Лабораторная работа №2 (по бухгалтерскому учету, части 2 – затратам на производство, выпуску и продажи продукции)
Вариант 3
ЗАДАНИЕ: Определить корреспонденцию счетов по операциям. Рассчитать недостающие суммы по операциям, используя таблицы приложения.
РЕКОМЕНДАЦИИ: при выполнении задания открыть счет 20 "Основное производство" и аналитические счета к нему, а также счета 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы".
ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАЧИ
Остатки видов и источников средств по бухгалтерским счетам:
|
№ Счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
480000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
87700 |
|
10 |
Материалы |
152000 |
|
16 |
Отклонения в стоимости материалов |
300 |
|
20 |
Основное производство, в т.ч.
|
63519 20522 31049 11948 |
|
51 |
Расчетный счет |
343682 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
300 |
|
80 |
Уставный капитал |
70000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
880501 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
1000 |
Операции за отчетный период
|
№ оп. |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
1. |
Отпущены со склада основные материалы для пошива одежды (по плановой себестоимости): - для изделия А - для изделия В - для изделия С |
7400 9600 3900 |
20 (А) 20 (В) 20 (С) |
10-1 10-1 10-1 |
|
2. |
Отпущено со склада топливо на хозяйственные нужды предприятия |
1000 |
26 |
10-2 |
|
3. |
Отпущено со склада смазочных и обтирочных материалов на обслуживание производственного оборудования |
400 |
25 |
10-2 |
|
4. |
Начислена заработная плата работникам предприятия: а) рабочим за изготовления изделия А б) рабочим за изготовления изделия В в) рабочим за изготовления изделия С г) рабочим, обслуживающим оборудование д) административно-управленческому персоналу |
5000
3000
6000
1500
2100 |
20 (А)
20 (В)
20 (С)
25
26 |
70
70
70
70
70 |
|
5. |
Начислен на зарплату социальный налог (для упрощения расчетов взять по основной шкале) (26% от з/п) |
1300 780 1560 390 546 |
20 (А) 20 (В) 20 (С) 25 26 |
69 69 69 69 69 |
|
6. |
Удержан подоходный налог из начисленной заработной платы |
1300 |
70 |
68 |
|
7. |
Перечислено с расчетного счета органам соц. страхования |
1000 |
69 |
51 |
|
8. |
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию, отопление и т.п., в том числе: а) энергия для оборудования б) прочие общехозяйственные расходы Итого |
1170
1230
2400 |
25
26
76 |
76
76
51 |
|
9. |
Начислена амортизация основных средств а) производственного оборудования б) зданий и оборудования заводоуправления |
580
250 |
25
26 |
02
02 |
|
10. |
Списана доля транспортно-заготовительных расходов в части, относящейся к потребленным на основное производство материалам. Сумму распределить между изделиями пропорционально расходу материалов - изделие А - изделие В - изделие С Итого (Расчет под таблицей) |
15 19 7 41 |
20 (А) 20 (В) 20 (С) |
10 (ТЗР) 10 (ТЗР) 10 (ТЗР) |
|
11. |
Списаны и распределены между изделиями общепроизводственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих) |
1443
866
1731 |
20 (А)
20 (В)
20 (С) |
25
25
25 |
|
12. |
Списаны и распределены общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате производственных рабочих) |
1831
1098
2197 |
20 (А)
20 (В)
20 (С) |
26
26
26 |
|
13. |
Приходуется выпущенная из производства готовая продукция (по плановой себестоимости): а) изделие А б) изделие В в) изделие С |
35000 45000 25000 |
43 (А) 43 (В) 43 (С) |
40 (А) 40 (В) 40 (С) |
|
14. |
Рассчитать фактическую себестоимость изделий и списать отклонения фактической себестоимости от плановой (по изделиям) - изделие А
- изделие В
- изделие С Отклонения будут списываться при продаже
|
33511
44412
24343
|
40 (А)
40 (В)
40 (С)
|
20 (А)
20 (В)
20 (С)
|
|
15. |
С расчетного счета оплачены расходы по сбыту продукции а) изделий А б) изделий В в) изделий С Итого |
1000 1200 700 2900 |
44 44 44 76 |
76 76 76 51 |
|
16. |
Получено на расчетный счет от покупателей за отгруженную им продукцию, в том числе:
продажная цена изделий НДС (18%) |
62540
53000 9540 |
51 62
|
62 90
|
|
17. |
Начислен НДС по реализованной продукции |
9540 |
90 |
68 |
|
18. |
Списана отгруженная покупателям готовая продукция (по плановой себестоимости) а) изделия А б) изделия В в) изделия С |
21000 15000 12500 |
90 90 90 |
43 (А) 43 (В) 43 (С) |
|
19. |
Списываются отклонения (экономия -, перерасход +) по производству изделий в части, относящейся к отгруженной продукции (по изделиям) - изделие А - изделие В - изделие С |
-893 -197 -329 |
90 90 90 |
40 (А) 40 (В) 40 (С) |
|
20. |
Коммерческие расходы списываются на продажи |
2900 |
90 |
44 |
|
21. |
Рассчитать и списать финансовый результат от продажи продукции Незавершенное производство на конец отчетного периода составило соответственно: изделие А 4000 изделие В 2000 изделие С 3000 и т о г о 9000 |
3019 |
90 |
99 |
Д 20 (А) К Д 20 (В) К
|
Сн=20522 |
|
|
7400 (1) 5000 (4) 1300 (5) 15 (10) 1443 (11) 1831 (12) |
33511 (14) |
|
Од=16989 |
Ок=33511 |
|
Ск=4000 |
|
|
Сн=31049 |
|
|
9600 (1) 3000 (4) 780 (5) 19 (10) 866 (11) 1098 (12) |
44412 (14) |
|
Од=15363 |
Ок=44412 |
|
Ск=2000 |
|
|
|
|
|
400 (3) 1500 (4) 390 (5) 1170 (8) 580 (9) |
1443 (11) 866 (11) 1731 (11) |
|
Од=4040 |
Ок=4040 |
|
|
|
|
Сн=11948 |
|
|
3900 (1) 6000 (4) 1560 (5) 7 (10) 1731 (11) 2197 (12) |
24343 (14) |
|
Од=15395 |
Ок=24343 |
|
Ск=3000 |
|
Д 26 К
|
|
|
|
1000 (2) 2100 (4) 546 (5) 1230 (8) 250 (9) |
1831 (12) 1098 (12) 2197 (12) |
|
Од=5126 |
Ок=5126 |
|
|
|