Налоги и налогооблажение
.docxАкт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен Не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке
Акты законодательства о налогах вступают в силу: Не ранее 1-го числа очередного итогового периода и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу: Не ранее I января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
Алименты, получаемые налогоплательщиком: Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
Арест на все имущество налогоплательщика-организации: Может быть наложен
В игорном бизнесе налогоплательщик обязан поставить на учет: Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки
В какие бюджеты зачисляют налог на имущество организаций? В региональный и местный: где зарегистрировано предприятие
В какой срок прекращает действие льгота по освобождению от уплаты НДС с 1 числа месяца, в котором выручка превысит 2 млн.руб.за каждые три последовательных месяца
В отношении дивидендов от долевого участия в деятельности организации ставка НДФЛ установлена в размере: 9%
В соответствии с нормативами к подакцизным товарам относятся: Бензин автомобильный, прямогонный
В состав основных целей, которые преследуются при взимании налога на землю входит: верно все перечисленное
В чем разница между валовым доходом и совокупным годовым доходом: Совокупный годовой доход - это валовой доход за вычетом документально подтвержденных расходов на его извлечение
Вмененный доход – это потенциально возможный доход, используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке
Внесение авансовых взносов по налогу на прибыль производится плательщиками: Не позднее 28 числа каждого месяца в размерах 1/3 плановой квартальной суммы платежа
Возможные налоговые проверки могут проводиться в отношении: Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
Выездная налоговая проверка не может продолжаться: Более 2-х месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом
Выемка документов и предметов осуществляется на основании: Мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) налогового органа
Дата реализации автомобильного бензина определяется: Как день отгрузки (передача)
Для целей налогообложения НДС моментом определения налоговой базы является: Дата отгрузки или дата оплаты в зависимости от того, какое событие произошло ранее
Для целей налогообложения стоимость имущества организации определяется как Среднегодовая
Единый социальный налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд. Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования
Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл в течение налогового периода: Ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия
Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период: Со дня создания до конца календарного года
За нарушение требований о регистрации объектов игорного бизнеса штрафные санкции применяются В трехкратном размере установленной ставки налога по неучтенному объекту
За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения Филиала несет ответственность Организация, учредившая филиал
Заявление о постановке на учет организации подастся в налоговый орган: Но месту нахождения
Земельный налог исчисляется исходя из: Кадастровой стоимости земельных участков
Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется: Налоговой инспекцией.
Земельный налог, уплачиваемый юридическим лицом, исчисляется: Непосредственно юридическим лицом
Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным: По истечении 6 дней с даты отправления заказного письма
Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме: Инвестиционного налогового кредита
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: Но налогу на прибыль
ИНН – это Идентификационный номер налогоплательщика
Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд: В течение 3-х лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога
Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться следующим способом Пеней
К актам законодательства по налогам и сборам относятся: Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах
К амортизируемому имуществу в целях налогообложения относится: Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб.
К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность: Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари
К каким видам налогов относится налог на прибыль? К федеральным прямым
К каким видам налогов относится НДС? К федеральным косвенным
К каким видам налогов относятся акцизы? Федеральным косвенным
К местным налогам относятся Земельный налог
К налоговой тайне относятся сведения: Об уставном капитале (фондах) организации
К региональным налогам относятся Налог на имущество организаций
К специальным налоговым режимам относятся: Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
К федеральным налогам относятся Налог на добычу полезных ископаемых
Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет? 100%. если иное не предусмотрено федеральным законом
Какая операция, с денатурированным спиртом, не подлежит налогообложению акцизами: Реализация денатурированного спирта, помещенного под таможенный режим экспорт
Какие из перечисленных ниже операций не подлежат обложению НДС? Сдача в аренду жилых помещений иностранным гражданам
Какие из перечисленных ниже организаций не являются плательщиком единого социального налога? Учреждения, созданные для достижения образовательных, лечебно-оздоровительных, научных и иных социальных целей
Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС? Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ
Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС? Косметические услуги
Какие налоги организации перестают платить с переходом на УСН? Налог на имущество организации
Каков размер ставки налога на имущество предприятия? не более 2,2% от налогооблагаемой базы
Каковы ставки единого налога при УСН? 6% или 15%
Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезных ископаемых? Месяц
Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в: Течение 3-х месяцев
Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами: Вез специального решения руководителя налогового органа
Кто из перечисленных субъектов не является плательщиком налога на имущество организации? Религиозные объединения и организации
Кто из указанных субъектов является плательщиком налога на имущество организации? Российские организации, а также иностранные организации, имеющие недвижимое имущество на территории РФ
Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке? Организации, занятые производством подакцизной продукции
Кто устанавливает перечень подакцизных товаров и ставки акцизов? Итоговый кодекс
Кто устанавливает порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций:
Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр
Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу: В 5-дневный срок
Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории: Соответствующих муниципальных образований
Место нахождения российской организации: Место ее государственной регистрации
Может ли убыток, полученный по одному виду деятельности, уменьшить прибыль, по другому виду деятельности? Может, если оба вида деятельности предприятия облагаются по одной ставке налога ни прибыль
Мотоциклы признаются подакцизными товарами, если мощность двигателя: Свыше 150 л. с.
Налог - это: Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц
Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части Добавленной стоимости - разницы между стоимостью реализованных товаров и стоимостью затрат, отнесенных на издержки
Налог на землю относится к категории: Местных налогов
Налог на имущество организации относится к видам налогов региональным
Налоговая база для исчисления налога по игорному бизнесу определяется По каждому объекту налогообложения отдельно как общее кол-во соответствующих объектов
Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых определяется: Как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного
Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган: По почте или лично налогоплательщиком
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется: Индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица
Налоговая проверка может проводиться: За три календарных года деятельности налогоплательщика, предшествовавшие году проведения проверки
Налоговая ставка на доходы, получаемые физическими лицами, не резидентами РФ, устанавливается в размере: 30%
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении следующих случаев: Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов: Процентных доходов по вкладам банков...
Налоговая ставка представляет собой: Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством РФ За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей
Налоговые агенты обязаны письменно в течение одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности
Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: Только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%
Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях При совершении внешнеторговых сделок
Налоговые ставки по игорному налогу устанавливаются: Законодательными актами субъектов РФ в пределах, предусмотренных налоговым кодексом
Налоговые ставки по транспортному налогу, установленные НК, могут быть Увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз
Налоговый контроль включает: Формы и методы
Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок: От 3 месяцев до1 года
Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет: В течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов
Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика по решению о зачете излишне уплаченного налога: Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете
Налоговый период для налога на доходы физических лиц составляет: Календарный год
Налоговый период для налогоплательщиков акцизов устанавливается как Календарный месяц
Налоговый период по НДС устанавливается как: Календарный месяц или календарный квартал
Налоговый резидент – это Физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в календарном году
Налоговый учет - это? Система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов
Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются: Федеральные налоги и сборы
Налоговым периодом по ЕСН признается: Календарный год
Налоговым периодом по игорному бизнесу является: Месяц
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены: Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов
Налогом на имущество организаций не облагается имущество Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников
Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является: Таможенная стоимость + таможенная пошлина акциз
Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10% производится по перечню: Указанному в НК РФ
налогообложения
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета на новое строительство в сумме, не более 1 млн. рублей
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета от продажи жилых домов, не более 1 млн. руб. при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика не менее 3 лет
Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за обучение в сумме, не превышающей: 38 000рублей (с 2007г. 50 000 т.р.)
Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется: Административная и судебная защита их прав и законных интересов
Налогоплательщиками акцизов являются: Организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: Организации и физические лица
Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах
Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Налогоплательщики (плательщики сборов) налоговые льготы имеют право использовать при наличии оснований и в порядке, согласно законодательству о налогах и сборах
Налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган о
Налогоплательщики обязаны хранить данные бухгалтерского учета, необходимые для исчисления уплаты налогов: В течение 4-х лет
Налогоплательщики определяют налоговую базу для ЕСН: Отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом
Налогоплательщики- организации обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов: В 10-дневный срок
Не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход лица, занятые в розничной торговле и осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв.м.
Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, если доля инвалидов в ФОТ составляет не менее 25%,а их средне - списочная численность не менее 50 %
Не облагается НДС реализация товаров организациями инвалидов, среди членов которых, инвалиды составляют не менее: 80%
Не подлежит налогообложению НДС реализация: Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники
Не признается реализацией товаров ( работ, услуг ) Изъятие имущества путем конфискации
Не признаются дивидендами выплаты Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность
Не являются плательщиками налога на прибыль: Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему
Не являются плательщиками налога на прибыль: Организации и индивидуальные предприниматели, принимающие упрощенную систему налогообложения
Недоимка - это: Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
несостоятельности или ликвидации в срок: Не позднее 3-х дней со дня принятия такого решения
Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: В пользу налогоплательщика (плательщика сборов)
Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются: Представительными органами местного самоуправления
Нормативные ставки по транспортному налогу устанавливаются: Законами субъектов Российской Федерации, в пределах установленных налоговым кодексом.
Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК при наличии одного из следующих обстоятельств: Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия
Нулевая процентная ставка НДС применяется в отношении: Экспортируемых товаров за пределами таможенной территории РФ
Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются: Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других ЧП
Объектами налогообложения может являться: Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
Объектами налогообложения признаются: Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы
Объектом налогообложения граждан, имеющих постоянное место жительства в РФ, является: Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и за ее пределами
Объектом обложения земельным налогом считается: Земельный участок, включая площадь, занятую строениями и сооружениями
Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется: Ликвидационной комиссией
Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: С уплатой налога или сбора
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика
Определения налоговой базы НДС является Дата совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Определите плательщиков акцизов: Предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ
Организации одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками являться Могут
Организации освобождаются от уплаты единого социального налога с сумм выплат, не превышающих в течение, года 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы
Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС, если налоговая база по данному налогу не превысила 2 млн. руб. за три предшествующих последовательных календарных месяца
Освобождение организации от уплаты НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный: 12 последовательным календарным месяцам
осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв.м.
Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка: В бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направленного по решению руководителя налогового органа
Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации: Признается объектом налогообложения акцизами
Плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются предприниматели: Осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли
Плательщиками налога на прибыль являются организации российские и иностранные, действующие в РФ через постоянные представительства и получающие доходы в РФ
По какой ставке налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет? 6.5%
По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам): Подлежат вычету
По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется: Как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении
Подакцизными товарами не признаются Препараты ветеринарного назначения разлитые в емкости не более 100 мл.
Подакцизными товарами признаются: Дизельное топливо
Пол предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается Направление ему требования налогового органа об их уплате
Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется: Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами
Пособие по беременности и родам выплачиваемое работнику организации: Не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц
Пособия по временной нетрудоспособности: Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
Права налогоплательщиков обеспечиваются Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов
Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются налоговым кодексом, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и НПА органов местного самоуправления о налогах
Предприятие за счет средств фонда потребления оплатило путевку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путевки: Включается в состав совокупного дохода работника и облагается подоходным налогом
При выполнении налогоплательщиком работ для собственных нужд налоговая По рыночным цепам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ)
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как: Фактические расходы на выполнение строительно-монтажных работ
При использовании предприятием водного объекта с забором воды, налоговые ставки устанавливаются: В рублях на одну тысячу кубических метров забранной воды
При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации, банк: Не может открывать этой организации новые счета
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде: Денежной, натуральной формы, а также материальной выгода денежного вознаграждения
При отсутствии на рынке сделок по идентичным товарам для определения рыночной цены используется: Затратный метод или метод иен последующей реализации
При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется исходя: Рыночной стоимости, ст. 40 НК РФ
При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется: Как стоимость товаров, определяемых по рыночным ценам с учетом акциза и НДС
При реализации товаров (работ, услуг) по розничным ценам сумма НДС Включается в цены
При реализации товаров по государственным регулируемым ценам для целен налогообложения принимаются: Указанные цены и тарифы
При установлении регионального налога законодательными (представительными)органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы Могут предусматриваться
При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения: Могут отсутствовать
Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется: В судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом
применения льгот: Не могут носить индивидуального характера
Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке установленном: Уголовно-процессуальным законодательством и законодательством РФ
Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения: Совершено умышлено
Размер ставки игорного налога дифференцирован в зависимости: От вида объектов налогообложения
Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не облагается НДС, если ее удельный вес не менее: 70% в общей сумме доходов
Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом: Не могут устанавливаться
Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика не позднее 5 дней, после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств
Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного по уплате налога, но не позднее: 60 дней после истечения срока требования об уплате налога
Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие: Со дня, установленного а ином решении
Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена: Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в
сопоставимых экономических условиях
Социальные налоговые вычеты предоставляются: По окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации