Бюджеты операционных расходов

Статьи расхода	Сумма, долл.
1. Комиссионные выплаты продавцам продукции	200 000
2. Реклама	100 000
3. Оплата труда продавцов по твердым ставкам (окладам)	100 000
4. Командировочные расходы	90 000
5. Итого расходы по маркетингу и сбыту продукции (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4)	490 000
6. Оплата труда работников централизованного управления предприятием	260 000
7. Почтово-телеграфные расходы	70 000
8. Расходы на канцелярские принадлежности	40 000
9. Прочие расходы	10 000
10. Итого административные расходы (стр.6+стр.7+стр.8+стр.9)	380 000
11. Всего операционные расходы (стр.5+стр.10)	870 000

Таблица 13

Прогноз Отчета о финансовых результатах

Показатели	Источник информации/ расчет	Сумма, долл.
Доход от реализации	Табл.4	6 000 000
Себестоимость реализованной продукции	Табл.11	3 216 000
Валовая прибыль	(стр.1 — стр.2)	2 784 000
Операционные расходы	Табл.12	870 000
Операционная прибыль	(стр.3 — стр.4)	1 914 000

Составление расчетов для показателей финансового бюджета осуществ­ляется на основе фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е чис­ло планируемого периода, а также с учетом условий расчетов с покупате­лями продукции, с поставщиками материальных ресурсов, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Исходя из договоров на поставки продукции покупателям, сроков по­лучения от них денежных средств за реализованную продукцию, на осно­ве платежей, выплат по заработной плате, а также по оплате прочих расходов составляется предварительный Прогноз отчёта о движении денежных средств предприятия на планируемый период.

Прогноз баланса по состоянию на конец планируемого периода позволяет оценить те изменения, которые про­изойдут с имуществом предприятия и его источниками в результате хо­зяйственных операций планируемого периода.

Оперативное планирование - задает динамику и ритмичность работы предприятия в течение дня, декады или месяца. Оно предназначено для конкретизации годового бюджета в разрезе календарных периодов планового года и по подразделениям предприятия, т.е. во времени и в пространстве. Таким образом, целью оперативного планирования является достижение успешного выполнения годового плана и на этой основе эффективного функционирования предприятия и высоких конечных результатов его деятельности.

Оперативно-производственное планирование способствует выполнению таких задач:

1. разделение задач текущего плана по календарным периодам;

2. разделение задач годового и календарных планов между цехами;

3. разработка оптимальных планов движения материальных ценностей;

4. координация работы непосредственно взаимосвязанных подразделений предприятия;

5. контроль и регулирование производственного процесса.

В зависимости от конкретных объектов, масштабов выполняемых функций различают межцеховое и внутрицеховое оперативно-производственное планирование.

В зависимости от видов выполняемых функций оперативное планирование подразделяется на два взаимосвязанных направления: календарное планирование и диспетчеризация.