Кафедра экономики
Контрольная работа №2 по курсу
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Вариант 20
|
|
|
Минск 2009
|
Счет 01 "Основные средства" |
|
Счет 02 "Амортизация осн. средств" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
305 610 |
0 |
СКн |
|
СДн |
0 |
46 180 |
СКн |
|
1.4 |
580 |
6 900 |
4.1 |
|
4.2 |
4 900 |
36 673 |
7 |
|
2.7 |
12 492 |
7 900 |
5.1 |
|
5.2 |
2 290 |
0 |
- |
|
3.1 |
2 100 |
13 000 |
6.1 |
|
6.2 |
3 600 |
0 |
- |
|
ОД |
15 172 |
27 800 |
ОК |
|
ОД |
10 790 |
36 673 |
ОК |
|
СДк |
292 982 |
0 |
СКк |
|
СДк |
0 |
72 063 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 04 "Нематериальные активы" |
|
Счет 05 "Аморт. нематер. активов" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
15 900 |
0 |
СКн |
|
СДн |
0 |
6 400 |
СКн |
|
- |
0 |
4 600 |
8.1 |
|
8.2 |
2 300 |
0 |
- |
|
ОД |
0 |
4 600 |
ОК |
|
ОД |
2 300 |
0 |
ОК |
|
СДк |
11 300 |
0 |
СКк |
|
СДк |
0 |
4 100 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 07 "Оборудование к уст." |
|
Счет 08 "Влож. во внеоборот. акт." | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
12 400 |
0 |
СКн |
|
СДн |
84 400 |
0 |
СКн |
|
2.1 |
11 500 |
11 500 |
2.4 |
|
1.1 |
580 |
580 |
1.4 |
|
ОД |
11 500 |
11 500 |
ОК |
|
2.4 |
11 500 |
12 492 |
2.7 |
|
СДк |
12 400 |
0 |
СКк |
|
2.5.1 |
180 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
2.5.2 |
580 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
2.6.1 |
203 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
2.6.2 |
6 |
0 |
- |
|
Счет 10 "Материалы" |
|
2.6.3 |
23 |
0 |
- | |||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
ОД |
13 072 |
13 072 |
ОК |
|
СДн |
97 800 |
0 |
СКн |
|
СДк |
84 400 |
0 |
СКк |
|
4.3 |
580 |
180 |
2.5.1 |
|
|
|
|
|
|
14.7 |
187 200 |
70 200 |
15.1 |
|
Счет 15 "Загот. и приобр. мат. цен." | |||
|
18 |
5 850 |
58 500 |
15.2 |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
20 |
9 360 |
21 060 |
15.3 |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
- |
123 |
23 400 |
15.4 |
|
14 |
234 000 |
5 850 |
14.2 |
|
- |
4 |
14 040 |
15.5 |
|
- |
0 |
17 550 |
14.3 |
|
- |
23 |
35 100 |
19 |
|
- |
0 |
14 040 |
14.5 |
|
- |
0 |
5 850 |
21 |
|
- |
0 |
187 200 |
14.7 |
|
- |
0 |
40 950 |
22 |
|
- |
0 |
9 360 |
14.8 |
|
ОД |
203 139 |
269 280 |
ОК |
|
ОД |
234 000 |
234 000 |
ОК |
|
СДк |
31 659 |
0 |
СКк |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 16 "Откл. в стоим. матер. цен." |
|
Счет 18/1 "НДС по приобр. цен." | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
СДн |
2 370 |
0 |
СКн |
|
14.8 |
9 360 |
3 510 |
16.1 |
|
1.2 |
104 |
104 |
1.5 |
|
- |
0 |
2 920 |
16.2 |
|
2.2 |
2 070 |
2 070 |
2.8 |
|
- |
0 |
1 058 |
16.3 |
|
14.1 |
42 120 |
42 120 |
14.4 |
|
- |
0 |
1 170 |
16.4 |
|
17.2 |
32 125 |
32 125 |
17.3 |
|
- |
0 |
702 |
16.5 |
|
23.4 |
1 800 |
1 800 |
23.6 |
|
ОД |
9 360 |
9 360 |
ОК |
|
24.2 |
5 265 |
5 265 |
24.4 |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
ОД |
83 485 |
83 485 |
ОК |
|
|
|
|
|
|
СДк |
2 370 |
0 |
СКк |
|
Счет 18/21 "НДС по приобр. цен." |
|
Счет 18/22 "НДС по приобр. цен." | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
1.5 |
104 |
2 174 |
41.4.2 |
|
14.4 |
42 120 |
81 310 |
41.4.3 |
|
2.8 |
2 070 |
0 |
- |
|
17.3 |
32 125 |
0 |
- |
|
ОД |
2 174 |
2 174 |
ОК |
|
23.6 |
1 800 |
0 |
- |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
24.4 |
5 265 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
ОД |
81 310 |
81 310 |
ОК |
|
|
|
|
|
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20/1 "Основное производство" |
|
Счет 20/2 "Основное производство" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
8 558 |
0 |
СКн |
|
СДн |
11 332 |
0 |
СКн |
|
15.1 |
70 200 |
213 481 |
39.1 |
|
15.2 |
58 500 |
282 693 |
39.2 |
|
16.1 |
3 510 |
0 |
- |
|
16.2 |
2 920 |
0 |
- |
|
25.1 |
23 400 |
0 |
- |
|
25.2 |
37 440 |
0 |
- |
|
26.1 |
8 190 |
0 |
- |
|
26.2 |
13 104 |
0 |
- |
|
27.1 |
16 380 |
0 |
- |
|
27.2 |
26 208 |
0 |
- |
|
32.1 |
2 340 |
0 |
- |
|
32.2 |
3 744 |
0 |
- |
|
33.1 |
1 147 |
0 |
- |
|
33.2 |
1 835 |
0 |
- |
|
36.3 |
30 857 |
0 |
- |
|
36.4 |
49 371 |
0 |
- |
|
37.1 |
48 899 |
0 |
- |
|
37.2 |
78 238 |
0 |
- |
|
ОД |
204 923 |
213 481 |
ОК |
|
ОД |
271 360 |
282 693 |
ОК |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 25 "Общепроизводств. расходы" |
|
Счет 26 "Общехозяйств. расходы" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
7 |
36 673 |
30 857 |
36.3 |
|
15.4 |
23 400 |
48 899 |
37.1 |
|
15.3 |
21 060 |
49 371 |
36.4 |
|
16.4 |
1 170 |
78 238 |
37.2 |
|
16.3 |
1 058 |
0 |
- |
|
22 |
40 950 |
0 |
- |
|
23.1 |
6 000 |
0 |
- |
|
23.2 |
3 000 |
0 |
- |
|
25.3 |
7 020 |
0 |
- |
|
24.1 |
29 250 |
0 |
- |
|
26.3 |
2 457 |
0 |
- |
|
25.4 |
14 040 |
0 |
- |
|
27.3 |
4 914 |
0 |
- |
|
26.4 |
4 914 |
0 |
- |
|
32.3 |
702 |
0 |
- |
|
27.4 |
9 828 |
0 |
- |
|
33.3 |
344 |
0 |
- |
|
35 |
585 |
0 |
- |
|
ОД |
80 228 |
80 228 |
ОК |
|
ОД |
127 137 |
127 137 |
ОК |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 43 "Готовая продукция" |
|
Счет 44 "Расходы на реализацию" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
32 203 |
0 |
СКн |
|
СДн |
7 110 |
0 |
СКн |
|
39.1 |
213 481 |
293 003 |
41.2 |
|
15.5 |
14 040 |
27 735 |
38 |
|
39.2 |
282 693 |
0 |
- |
|
16.5 |
702 |
0 |
- |
|
ОД |
496 173 |
293 003 |
ОК |
|
23.3 |
1 000 |
0 |
- |
|
СДк |
235 373 |
0 |
СКк |
|
25.5 |
5 850 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
26.5 |
2 048 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
27.5 |
4 095 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
ОД |
27 735 |
27 735 |
ОК |
|
|
|
|
|
|
СДк |
7 110 |
0 |
СКк |
|
Счет 50 "Касса" |
|
Счет 51 "Расчетный счет" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
52 550 |
0 |
СКн |
|
СДн |
106 400 |
0 |
СКн |
|
31.1 |
40 049 |
5 850 |
18.1 |
|
5.5 |
8 600 |
684 |
1.3 |
|
40 |
53 820 |
36 000 |
28.4 |
|
6.6 |
3 600 |
13 570 |
2.3 |
|
- |
0 |
38 294 |
31.2 |
|
6.8 |
12 000 |
260 |
5.3 |
|
- |
0 |
1 755 |
31.4 |
|
8.4 |
3 500 |
11 500 |
9 |
|
- |
0 |
585 |
34 |
|
9.1 |
575 |
3 600 |
10 |
|
- |
0 |
53 820 |
40.1 |
|
9.2 |
6 900 |
20 100 |
12 |
|
ОД |
93 869 |
136 304 |
ОК |
|
11 |
23 000 |
17 200 |
13 |
|
СДк |
10 115 |
0 |
СКк |
|
13.2 |
516 |
210 600 |
17.1 |
|
|
|
|
|
|
14.6 |
11 700 |
1 170 |
19.1 |
|
Счет 58 "Финансовые вложения" |
|
19.3 |
41 022 |
11 800 |
23.5 | |||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
31.4 |
1 755 |
34 515 |
24.3 |
|
СДн |
37 300 |
0 |
СКн |
|
40.1 |
53 820 |
10 530 |
30.1 |
|
9 |
11 500 |
6 900 |
9.2 |
|
41.3 |
416 520 |
31 591 |
30.2 |
|
10 |
3 600 |
0 |
- |
|
42.1 |
14 040 |
878 |
30.3 |
|
12 |
20 100 |
0 |
- |
|
- |
0 |
61 425 |
30.4 |
|
13 |
17 200 |
0 |
- |
|
- |
0 |
40 049 |
31.1 |
|
ОД |
52 400 |
6 900 |
ОК |
|
- |
0 |
3 510 |
42.2 |
|
СДк |
82 800 |
0 |
СКк |
|
- |
0 |
2 520 |
48.1 |
|
|
|
|
|
|
- |
0 |
216 |
49.1 |
|
Счет 60 "Расч. с поставщ. и подр." |
|
- |
0 |
19 548 |
49.2 | |||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
ОД |
597 548 |
495 266 |
ОК |
|
СДн |
60 200 |
120 440 |
СКн |
|
СДк |
208 682 |
0 |
СКк |
|
1.3 |
684 |
580 |
1.1 |
|
|
|
|
|
|
- |
0 |
104 |
1.2 |
|
Счет 62 "Расчеты с покуп. и заказч." | |||
|
2.3 |
13 570 |
11 500 |
2.1 |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
- |
0 |
2 070 |
2.2 |
|
СДн |
83 480 |
20 440 |
СКн |
|
14.2 |
5 850 |
234 000 |
14 |
|
5.4 |
8 600 |
8 600 |
5.5 |
|
14.3 |
17 550 |
42 120 |
14.1 |
|
8.3 |
3 500 |
3 500 |
8.4 |
|
17.1 |
210 600 |
32 125 |
17.2 |
|
41.1 |
416 520 |
416 520 |
41.3 |
|
23.5 |
11 800 |
6 000 |
23.1 |
|
ОД |
428 620 |
428 620 |
ОК |
|
- |
0 |
3 000 |
23.2 |
|
СДк |
83 480 |
20 440 |
СКк |
|
- |
0 |
1 000 |
23.3 |
|
|
|
|
|
|
- |
0 |
1 800 |
23.4 |
|
| |||
|
24.3 |
34 515 |
29 250 |
24.1 |
|
|
|
|
|
|
- |
0 |
5 265 |
24.2 |
|
|
|
|
|
|
ОД |
294 569 |
368 815 |
ОК |
|
|
|
|
|
|
СДк |
60 200 |
194 685 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 66 "Расч. по кр. кредит. и займам" |
|
Счет 67 "Расч. по долг. кредит. и займ." | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
77 800 |
СКн |
|
СДн |
0 |
398 983 |
СКн |
|
- |
0 |
23 000 |
11 |
|
- |
0 |
43 |
5.6 |
|
- |
0 |
2 300 |
11.1 |
|
ОД |
0 |
43 |
ОК |
|
ОД |
0 |
25 300 |
ОК |
|
СДк |
0 |
399 026 |
СКк |
|
СДк |
0 |
103 100 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
Счет 68 "Расч. с по нал. и сборам" |
|
Счет 69 "Расч. с по соц. страх. и об." | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
3 160 |
СКн |
|
СДн |
0 |
4 160 |
СКн |
|
- |
0 |
6 |
2.6.2 |
|
- |
0 |
203 |
2.6.1 |
|
- |
0 |
23 |
2.6.3 |
|
- |
0 |
123 |
4.5.1 |
|
- |
0 |
4 |
4.5.2 |
|
29 |
585 |
0 |
- |
|
- |
0 |
23 |
4.5.3 |
|
30.2 |
31 591 |
8 190 |
26.1 |
|
- |
0 |
1 312 |
5.7 |
|
- |
0 |
13 104 |
26.2 |
|
- |
0 |
534 |
8.5 |
|
- |
0 |
2 457 |
26.3 |
|
- |
0 |
6 258 |
19.4 |
|
- |
0 |
4 914 |
26.4 |
|
- |
0 |
1 053 |
21.1 |
|
- |
0 |
2 048 |
26.5 |
|
30.1 |
10 530 |
10 530 |
28.1 |
|
- |
0 |
878 |
28.2 |
|
- |
0 |
8 210 |
41.1.1 |
|
ОД |
32 176 |
31 916 |
ОК |
|
- |
0 |
63 537 |
41.4.1 |
|
СДк |
585 |
4 486 |
СКк |
|
41.4.2 |
2 174 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
41.4.3 |
81 310 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
- |
0 |
1 606 |
42.3 |
|
|
|
|
|
|
49.1 |
216 |
216 |
44.1 |
|
Счет 76 "Расч. с разн. деб.и кред." | |||
|
49.2 |
19 548 |
19 548 |
44.2 |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
48.1 |
2 520 |
2 520 |
48 |
|
СДн |
33 380 |
5 160 |
СКн |
|
ОД |
116 299 |
115 379 |
ОК |
|
6.3 |
12 000 |
12 000 |
6.8 |
|
СДк |
83 485 |
85 725 |
СКк |
|
6.4 |
3 600 |
3 600 |
6.6 |
|
|
|
|
|
|
10.1 |
720 |
0 |
- |
|
Счет 70 "Расч. с перс. по опл. труда" |
|
11.1 |
2 300 |
0 |
- | |||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
12.1 |
101 |
0 |
- |
|
СДн |
35 330 |
12 960 |
СКн |
|
13.1 |
516 |
516 |
13.2 |
|
- |
0 |
580 |
2.5.2 |
|
19.1 |
1 170 |
1 170 |
19.2 |
|
- |
0 |
350 |
4.4 |
|
30.3 |
878 |
878 |
28.3 |
|
28.1 |
10 530 |
23 400 |
25.1 |
|
30.4 |
61 425 |
16 380 |
27.1 |
|
28.2 |
878 |
37 440 |
25.2 |
|
- |
0 |
26 208 |
27.2 |
|
28.3 |
878 |
7 020 |
25.3 |
|
- |
0 |
4 914 |
27.3 |
|
28.4 |
36 000 |
14 040 |
25.4 |
|
- |
0 |
9 828 |
27.4 |
|
31.2 |
38 294 |
5 850 |
25.5 |
|
- |
0 |
4 095 |
27.5 |
|
31.3 |
1 755 |
585 |
29 |
|
- |
0 |
1 755 |
31.3 |
|
ОД |
88 335 |
89 265 |
ОК |
|
ОД |
82 710 |
81 344 |
ОК |
|
СДк |
35 330 |
13 890 |
СКк |
|
СДк |
36 501 |
6 915 |
СКк |
|
Счет 71 "Расчеты с подотчет. лицами" |
|
Счет 82 "Резервный фонд" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
2 960 |
СКн |
|
СДн |
0 |
33 950 |
СКн |
|
18.1 |
5 850 |
5 850 |
18 |
|
- |
0 |
6 341 |
45 |
|
34 |
585 |
585 |
35 |
|
ОД |
0 |
6 341 |
ОК |
|
ОД |
6 435 |
6 435 |
ОК |
|
СДк |
0 |
40 291 |
СКк |
|
СДк |
0 |
2 960 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 83 "Добавочный фонд" | |||
|
|
|
|
|
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
|
|
|
|
|
СДн |
0 |
88 430 |
СКн |
|
|
|
|
|
|
- |
0 |
12 681 |
46 |
|
|
|
|
|
|
- |
0 |
6 341 |
47 |
|
|
|
|
|
|
ОД |
0 |
19 022 |
ОК |
|
|
|
|
|
|
СДк |
0 |
107 452 |
СКк |
|
Счет 91 "Операц. доходы и расходы" |
|
Счет 90 "Реализация" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
4.1 |
6 900 |
4 900 |
4.2 |
|
38 |
27 735 |
53 820 |
40 |
|
4.4 |
350 |
580 |
4.3 |
|
41.1.1 |
8 210 |
416 520 |
41.1 |
|
4.5.1 |
123 |
1 919 |
4.8 |
|
41.2 |
293 003 |
0 |
- |
|
4.5.2 |
4 |
2 290 |
5.2 |
|
41.4.1 |
63 537 |
0 |
- |
|
4.5.3 |
23 |
8 600 |
5.4 |
|
43 |
77 856 |
0 |
- |
|
5.1 |
7 900 |
3 600 |
6.2 |
|
ОД |
470 340 |
470 340 |
ОК |
|
5.3 |
260 |
12 000 |
6.3 |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
5.6 |
43 |
2 300 |
8.2 |
|
|
|
|
|
|
5.7 |
1 312 |
3 500 |
8.3 |
|
Счет 92 "Внереал. доходы и расходы" | |||
|
5.8 |
1 375 |
575 |
9.1 |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
6.1 |
13 000 |
720 |
10.1 |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
6.5 |
2 600 |
101 |
12.1 |
|
14.9 |
2 340 |
2 340 |
14.10 |
|
8.1 |
4 600 |
516 |
13.1 |
|
21 |
5 850 |
6 903 |
21.2 |
|
8.5 |
534 |
41 022 |
19.3 |
|
21.1 |
1 053 |
14 040 |
42.1 |
|
8.6 |
666 |
1 506 |
19.5 |
|
42.2 |
3 510 |
0 |
- |
|
13.3 |
1 912 |
0 |
- |
|
42.3 |
1 606 |
0 |
- |
|
19 |
35 100 |
0 |
- |
|
42.4 |
8 924 |
0 |
- |
|
19.2 |
1 170 |
0 |
- |
|
ОД |
23 283 |
23 283 |
ОК |
|
19.4 |
6 258 |
0 |
- |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
ОД |
84 128 |
84 128 |
ОК |
|
|
|
|
|
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 98 "Доходы будущих периодов" | |||
|
|
|
|
|
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
Счет 94 "Нед. и потери от порчи цен." |
|
СДн |
0 |
13 200 |
СКн | |||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
6.7 |
3 600 |
2 100 |
3.1 |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
6.9 |
2 600 |
3 600 |
6.4 |
|
14.5 |
14 040 |
11 700 |
14.6 |
|
- |
0 |
2 600 |
6.5 |
|
|
- |
2 340 |
14.9 |
|
- |
0 |
9 360 |
20 |
|
ОД |
14 040 |
14 040 |
ОК |
|
ОД |
6 200 |
17 660 |
ОК |
|
СДк |
0 |
0 |
СКк |
|
СДк |
0 |
24 660 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 99 "Прибыли и убытки" |
|
Счет 96 "Резервы предст. расходов" | ||||||
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
№ опер. |
Дт |
Кт |
№ опер. |
|
СДн |
0 |
0 |
СКн |
|
СДн |
0 |
12 660 |
СКн |
|
4.8 |
1 919 |
1 375 |
5.8 |
|
- |
0 |
2 340 |
32.1 |
|
14.10 |
2 340 |
3 600 |
6.7 |
|
- |
0 |
3 744 |
32.2 |
|
19.5 |
1 506 |
2 600 |
6.9 |
|
- |
0 |
702 |
32.3 |
|
21.2 |
6 903 |
666 |
8.6 |
|
- |
0 |
1 147 |
33.1 |
|
44.1 |
216 |
1 912 |
13.3 |
|
- |
0 |
1 835 |
33.2 |
|
44.2 |
19 548 |
8 924 |
42.4 |
|
- |
0 |
344 |
33.3 |
|
45 |
6 341 |
77 856 |
43 |
|
ОД |
0 |
10 112 |
ОК |
|
46 |
12 681 |
0 |
- |
|
СДк |
0 |
22 772 |
СКк |
|
47 |
6 341 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
48 |
2 520 |
0 |
- |
|
|
|
|
|
|
ОД |
60 314 |
96 932 |
ОК |
|
|
|
|
|
|
СДк |
0 |
36 618 |
СКк |
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 - Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||
|
Счет |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца | ||||
|
Номер |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
Основные средства |
305 610 |
0 |
15 172 |
27 800 |
292 982 |
0 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
0 |
46 180 |
10 790 |
36 673 |
0 |
72 063 |
|
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
6 700 |
0 |
0 |
0 |
6 700 |
0 |
|
04 |
Нематериальные активы |
15 900 |
0 |
0 |
4 600 |
11 300 |
0 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
0 |
6 400 |
2 300 |
0 |
0 |
4 100 |
|
07 |
Оборудование к установке |
12 400 |
0 |
11 500 |
11 500 |
12 400 |
0 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
84 400 |
0 |
13 072 |
13 072 |
84 400 |
0 |
|
10 |
Материалы |
97 800 |
0 |
203 139 |
269 280 |
31 659 |
0 |
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
0 |
0 |
234 000 |
234 000 |
0 |
0 |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
0 |
0 |
9 360 |
9 360 |
0 |
0 |
|
18/1 |
НДС по приобретенным ценностям |
2 370 |
0 |
83 485 |
83 485 |
2 370 |
0 |
|
18/21 |
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
2 174 |
2 174 |
0 |
0 |
|
18/22 |
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
0 |
81 310 |
81 310 |
0 |
0 |
|
20/1 |
Основное производство |
8 558 |
0 |
204 923 |
213 481 |
0 |
0 |
|
20/2 |
Основное производство |
11 332 |
0 |
271 360 |
282 693 |
0 |
0 |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
0 |
80 228 |
80 228 |
0 |
0 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
127 137 |
127 137 |
0 |
0 |
|
43 |
Готовая продукция |
32 203 |
0 |
496 173 |
293 003 |
235 373 |
0 |
|
44 |
Расходы на реализацию |
7 110 |
0 |
27 735 |
27 735 |
7 110 |
0 |
|
45 |
Товары отгруженные |
3 300 |
0 |
0 |
0 |
3 300 |
0 |
|
46 |
Выполненные этапы по незавершенным работам |
4 740 |
0 |
0 |
0 |
4 740 |
0 |
|
50 |
Касса |
52 550 |
0 |
93 869 |
136 304 |
10 115 |
0 |
|
51 |
Расчетный счет |
106 400 |
0 |
597 548 |
495 266 |
208 682 |
0 |
|
52 |
Валютные счета в банках |
65 400 |
0 |
0 |
0 |
65 400 |
0 |
|
55 |
Специальные счета в банка |
56 400 |
0 |
0 |
0 |
56 400 |
0 |
|
Счет |
Сальдо на начало месяца |
Оборот за месяц |
Сальдо на конец месяца | ||||
|
Номер |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
57 |
Переводы в пути |
28 200 |
0 |
0 |
0 |
28 200 |
0 |
|
58 |
Финансовые вложения |
37 300 |
0 |
52 400 |
6 900 |
82 800 |
0 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 200 |
120 440 |
294 569 |
368 815 |
60 200 |
194 685 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
83 480 |
20 440 |
428 620 |
428 620 |
83 480 |
20 440 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
0 |
77 800 |
0 |
25 300 |
0 |
103 100 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
0 |
398 983 |
0 |
43 |
0 |
399 026 |
|
68 |
Расчеты с по налогам и сборам |
0 |
3 160 |
116 299 |
115 379 |
83 485 |
85 725 |
|
69 |
Расчеты с по социальному страхованию и обеспечению |
0 |
4 160 |
32 176 |
31 916 |
585 |
4 486 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
35 330 |
12 960 |
88 335 |
89 265 |
35 330 |
13 890 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
0 |
2 960 |
6 435 |
6 435 |
0 |
2 960 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
8 260 |
8 260 |
0 |
0 |
8 260 |
8 260 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
33 380 |
5 160 |
82 710 |
81 344 |
36 501 |
6 915 |
|
80 |
Уставный фонд |
0 |
198 480 |
0 |
0 |
0 |
198 480 |
|
81 |
Собственные акции (доли) |
0 |
25 000 |
0 |
0 |
0 |
25 000 |
|
82 |
Резервный фонд |
0 |
33 950 |
0 |
6 341 |
0 |
40 291 |
|
83 |
Добавочный фонд |
0 |
88 430 |
0 |
19 022 |
0 |
107 452 |
|
84 |
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль |
0 |
55 400 |
0 |
0 |
0 |
55 400 |
|
86 |
Целевое финансирование |
0 |
27 290 |
0 |
0 |
0 |
27 290 |
|
90 |
Реализация |
0 |
0 |
470 340 |
470 340 |
0 |
0 |
|
91 |
Операционные доходы и расходы |
0 |
0 |
84 128 |
84 128 |
0 |
0 |
|
92 |
Внереализационные доходы и расходы |
0 |
0 |
23 283 |
23 283 |
0 |
0 |
|
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
0 |
0 |
14 040 |
14 040 |
0 |
0 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
12 660 |
0 |
10 112 |
0 |
22 772 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
1 990 |
0 |
0 |
0 |
1 990 |
0 |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
0 |
13 200 |
6 200 |
17 660 |
0 |
24 660 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
0 |
0 |
60 314 |
96 932 |
0 |
36 618 |
|
Итого |
1 161 313 |
1 161 313 |
4 325 124 |
4 325 124 |
1 453 762 |
1 453 762 | |
|
Таблица 10 - Анализ структуры актива баланса предприятия и его основных разделов | |||||||
|
№ пп |
Наименование статей баланса организации |
Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса | |||||
|
на начало периода |
на конец периода |
прирост (+), сниж. (-) | |||||
|
абсолютн. вел. |
уд. вес |
абсолютн. вел. |
уд. вес |
абсолютн. вел. |
уд. вес | ||
|
1 |
Внеоборотные активы (стр. 190): |
372 430 |
33.59% |
331 619 |
24.07% |
-40 811 |
-9.52% |
|
1.1 |
основные средства (остаточная стоимость) (стр. 110) |
259 430 |
23.40% |
220 919 |
16.04% |
-38 511 |
-7.36% |
|
1.2 |
нематериальные активы (остаточная стоимость) (стр. 120) |
9 500 |
0.86% |
7 200 |
0.52% |
-2 300 |
-0.33% |
|
1.3 |
доходные вложения в материальные ценности (остаточная стоимость) (стр. 130) |
6 700 |
0.60% |
6 700 |
0.49% |
0 |
-0.12% |
|
1.4 |
вложения во внеоборотные активы (стр. 140) |
96 800 |
8.73% |
96 800 |
7.03% |
0 |
-1.70% |
|
1.4.1 |
незавершенное строительство (стр.141) |
8 400 |
0.76% |
8 400 |
0.61% |
0 |
-0.15% |
|
1.5 |
прочие внеоборотные активы (стр.150) |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
|
2 |
Оборотные активы (стр. 290) |
736 303 |
66.41% |
1 045 980 |
75.93% |
309 677 |
9.52% |
|
2.1 |
запасы и затраты (стр. 210) |
167 033 |
15.07% |
284 172 |
20.63% |
117 139 |
5.56% |
|
2.1.1 |
сырье, материалы и другие аналогичные активы (стр.211) |
97 800 |
8.82% |
31 659 |
2.30% |
-66 141 |
-6.52% |
|
2.1.2 |
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты (стр. 213) |
19 890 |
1.79% |
0 |
0.00% |
-19 890 |
-1.79% |
|
2.1.3 |
расходы на реализацию (стр. 214) |
7 110 |
0.64% |
7 110 |
0.52% |
0 |
-0.13% |
|
2.1.4 |
готовая продукция и товары для реализации (стр. 215) |
32 203 |
2.90% |
235 373 |
17.09% |
203 170 |
14.18% |
|
2.1.5 |
товары отгруженные (стр. 216) |
3 300 |
0.30% |
3 300 |
0.24% |
0 |
-0.06% |
|
2.1.6 |
выполненные этапы по незавершенным работам (стр. 217) |
4 740 |
0.43% |
4 740 |
0.34% |
0 |
-0.08% |
|
2.1.7 |
расходы будущих периодов (стр. 218) |
1 990 |
0.18% |
1 990 |
0.14% |
0 |
-0.04% |
|
2.1.8 |
прочие запасы и затраты (стр 219) |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
|
2.2 |
налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (стр. 220) |
2 370 |
0.21% |
2 370 |
0.17% |
0 |
-0.04% |
|
2.3 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 230) |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
|
2.4 |
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240) |
299 580 |
27.02% |
299 580 |
21.75% |
0 |
-5.27% |
|
2.5 |
расчеты с учредителями (стр. 250) |
8 260 |
0.74% |
8 260 |
0.60% |
0 |
-0.15% |
|
2.6 |
денежные средства (стр. 260) |
308 950 |
27.87% |
368 797 |
26.77% |
59 847 |
-1.09% |
|
2.7 |
финансовые вложения (стр. 270) |
37 300 |
3.36% |
82 800 |
6.01% |
45 500 |
2.65% |
|
2.8 |
прочие оборотные активы (стр. 280) |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
|
|
Баланс (стр. 300) |
1 108 733 |
100.00% |
1 377 599 |
100.00% |
268 866 |
X |
|
Таблица 11 - Анализ структуры пассива баланса предприятия и его основных разделов | |||||||
|
№ пп |
Наименование статей баланса организации |
Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса | |||||
|
на начало периода |
на конец периода |
прирост (+), сниж. (-) | |||||
|
абсолютн. вел. |
уд. вес |
абсолютн. вел. |
уд. вес |
абсолютн. вел. |
уд. вес | ||
|
1 |
Капитал и резервы (стр. 490) |
441 750 |
39.84% |
515 191 |
37.40% |
73 441 |
-2.45% |
|
2 |
Долгосрочные обязательства (стр. 590) |
398 983 |
35.99% |
399 026 |
28.97% |
43 |
-7.02% |
|
2.1 |
долгосрочные кредиты и займы (стр. 510) |
398 983 |
35.99% |
399 026 |
28.97% |
43 |
-7.02% |
|
2.2 |
прочие долгосрочные обязательства (стр. 520) |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
|
3 |
Краткосрочные обязательства (стр. 690) |
268 000 |
24.17% |
463 233 |
33.63% |
195 233 |
9.45% |
|
3.1 |
краткосрочные кредиты и займы (стр.610) |
77 800 |
7.02% |
103 100 |
7.48% |
25 300 |
0.47% |
|
3.2 |
кредиторская задолженность (стр. 620) |
169 280 |
15.27% |
329 101 |
23.89% |
159 821 |
8.62% |
|
3.2.1 |
перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621) |
120 440 |
10.86% |
194 685 |
14.13% |
74 245 |
3.27% |
|
3.2.2 |
перед покупателями и заказчиками (стр. 622) |
20 440 |
1.84% |
20 440 |
1.48% |
0 |
-0.36% |
|
3.2.3 |
по расчетам с персоналом по оплате труда (стр. 623) |
12 960 |
1.17% |
13 890 |
1.01% |
930 |
-0.16% |
|
3.2.4 |
по прочим расчетам с персоналом (стр. 624) |
2 960 |
0.27% |
2 960 |
0.21% |
0 |
-0.05% |
|
3.2.5 |
по налогам и сборам (стр.625) |
3 160 |
0.29% |
85 725 |
6.22% |
82 565 |
5.94% |
|
3.2.6 |
по социальному страхованию и обеспечению (стр. 626) |
4 160 |
0.38% |
4 486 |
0.33% |
326 |
-0.05% |
|
3.2.7 |
по лизинговым платежам (стр. 627) |
5 160 |
0.47% |
6 915 |
0.50% |
1 755 |
0.04% |
|
3.2.8 |
перед прочими кредиторами (стр. 628) |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
|
3.3 |
задолженность перед участниками (учредителями) (стр. 630) |
8 260 |
0.74% |
8 260 |
0.60% |
0 |
-0.15% |
|
3.4 |
резервы предстоящих расходов (стр. 640) |
12 660 |
1.14% |
22 772 |
1.65% |
10 112 |
0.51% |
|
3.5 |
прочие краткосрочные обязательства (стр. 650) |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
0 |
0.00% |
|
|
Баланс (стр. 700) |
1 108 733 |
100.00% |
1 377 599 |
100.00% |
268 866 |
X |
|
Таблица 12 - Оценка структуры баланса и платежеспособности предприятия | ||||
|
№ пп |
Показатели |
На начало периода |
На момент установления неплатеже-способности |
Норматив коэффициента |
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности K1 K1 = Тек. активы / Тек. обязательства = = Б стр.290 - Б стр.230 / (Б стр.690 - Б стр.640) |
2.88 |
2.37 |
K1 >= 1,7 |
|
2 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами K2 K2 = Собст. капитал - внеоб. Активы / Об. активы = = Б стр.490 - Б стр.190 + Б стр.640 / Б стр.290 |
0.11 |
0.20 |
K2 >= 0,1 |
|
3 |
.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами K3 K3 = Обяз-ва - Резервы предст. расх. / Валюта бал. = = Б стр.590 + Б стр.690 - Б стр.640 / Б стр.300 |
0.59 |
0.61 |
K3 <= 0,85 |
|
Таблица 13 - Анализ показателей ликвидности предприятия | ||||
|
1 |
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) Kтек.л. = Тек. активы / Кратк. обязательства = = Б стр.290 - Б стр.230 / (Б стр.690 - Б стр.640) |
2.88 |
2.37 |
K >= 1,7 |
|
2 |
Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) Kкрит.л. = Быстрореал. активы / Кратк. обязательства = = Б стр.290 - Б стр.210 -Б стр.220 - Б стр.230 / /(Б стр.690 - Б стр.640) |
2.22 |
1.72 |
K >= 0,5 |
|
3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности Kабс.л. = Ден. ср. + Фин. влож. / Кратк. обязательства = = Б стр.260 + Б стр.270 / (Б стр.690 - Б стр.640) |
1.36 |
1.03 |
K >= 0,2 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14 - Анализ финансовой устойчивости предприятия | ||||
|
1 |
Чистый оборотный капитал ЧОК = Тек. активы / Тек. пассивы = = Б стр.290 - (Б стр.690 - Б стр.640) |
480 963 |
605 519 |
Отриц. знач. свидетельствует о дефиците ОС |
|
2 |
Коэффициент автономии Kавт. = Собст. кап. / Имущество. предпр. = = Б стр.490 - Б стр.470 / Б стр.300 |
0.39 |
0.36 |
K >= 0,3 |
|
3 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Kсоот.з.с = Фин. обязательства / Собст. кап. = Б стр.690 - - Б стр.640 + Б стр.590 / (Б стр.490 - Б стр.470) |
1.53 |
1.71 |
K4 <= 0,7 |