1. Предметная область

Искомая автоматизированная система анализа рентабельности должна предоставлять возможность извлечения из базы данных информации, производить вычисления на основании этих первичных значений параметров анализа, предоставление полученных показателей пользователю в форме удобной для дальнейшего применения, расчетов, отправки в вышестоящие органы государственной статистики, для отчетов руководству и др.

Рассмотрим перечень информационных показателей, без которых невозможно организовать приведенную схему взаимодействия системы анализа и пользователя, а также принцип расчетов производимых вычислений.

– Анализ факторов изменения уровня рентабельности единицы продукции

Для проведения анализа необходимы следующие данные:

• Наименование изделия

• Цена производителей (без НДС и других налогов), по прогнозу

• Цена производителей (без НДС и других налогов), фактически

• Полная себестоимость единицы продукции, по прогнозу

• Полная себестоимость единицы продукции, фактически

Для анализа динамики изменения рентабельности продукции с определением приоритета факторов влияния цены и себестоимости, нам нужно вычислить следующие параметры:

• Уровень рентабельности, %

  • По прогнозу:

• При фактических ценах и прогнозной себестоимости:

• Фактически:

• Отклонение от прогноза, пунктов

  • Всего:

• В том числе за счет изменения цены:

• В том числе за счет изменения себестоимости:

Данный анализ дает возможность определить за счет чего достигнуто изменение рентабельности: за счет изменения цены или себестоимости.

– Анализ рентабельности

Показывает влияние изменения структуры продукции на уровень ее рентабельности. Производится методом цепных подстановок, используя следующие данные:

• Произведенная продукция в отчетных отпускных ценах

  • По плану

  • По плану на фактический ассортимент

  • Фактически при плановых ценах на продукцию

  • Фактически

• Себестоимость произведенной продукции

  • По плану

  • По плану на фактический ассортимент

  • Фактически при плановых ценах на продукцию

  • Фактически

• Рентабельность продукции

  • (гр1)

  • (гр2)

  • (гр3)

  • (гр4)

– Расчет факторов, влияющих на рентабельность произведенной продукции

Показывает влияние каждого фактора на уровень рентабельности. Используемые данные (предыдущей таблицы):

• Уровень влияния структуры продукции, Гр.2 – гр.1

• Уровень влияния затрат, Гр.3 – гр.2

• Уровень влияния отпускных цен на продукцию, Гр.4-гр.3

• Сумма предыдущих пунктов

– Уровень показателей рентабельности реализованной продукции

Отображает уровень рентабельности реализованной продукции за счет влияния следующих факторов:

• Уровень показателей по плану ( (плановая выручка – себестоимость реализованной продукции плановая) / – себестоимость реализованной продукции плановая ×100%)

• Уровень показателей по плану на фактически реализованную продукцию ( (плановая выручка – себестоимость планово реализованной при фактических ценах) / – себестоимость реализованной продукции плановая × 100%)

• Уровень показателей, фактически при плановых ценах реализации ( (плановая выручка – себестоимость фактически реализованной при плановых ценах) / – себестоимость фактически реализованной при плановых ценах продукции плановая × 100%)

• Уровень показателей, фактически (( фактическая выручка– сумма себестоимости фактически реализованной продукции)/ себестоимость фактически реализованной продукции × 100%).

– Расчет факторов на изменение уровня рентабельности реализованной продукции (данные предыдущей таблицы)

• Уровень влияния структуры реализованной продукции, Гр.2 – гр.1

• Уровень себестоимости отдельных реализованных изделий, Гр.3 – гр.2

• Уровень влияния цен реализации, Гр.4-гр.3

• Сумма предыдущих пунктов