Розвязання:

Аморт=БВпоч*Норма Аморт

БВпоч=БВпоч поер+Придбали-Вибуло-Амортиз

1 група ОФ

1 кв. – БВ.на.поч.пер.-(10000) – Ставка 2% - Сума АВ – 200;

2 кв. – БВ.на.поч.пер.-(10000-200=9800) – Ставка 2% - Сума АВ – 196;

3 кв. – БВ.на.поч.пер.-(9800-196=9604)– Ставка 2% - Сума АВ – 192,08;

4 кв. – БВ.на.поч.пер.-(9604-192,08+3=12411,92) – Ставка 2% - Сума АВ – 248,24;

2 група ОФ

1 кв. – БВ.на.поч.пер.-(20000) – Ставка 10% - Сума АВ – 2000;

2 кв. – БВ.на.поч.пер.-(20000-2000-2000=16000) – Ставка 10% - Сума АВ – 1600;

3 кв. – БВ.на.поч.пер.-(16000-1600+4000 =18400)– Ставка 10% - Сума АВ – 1840;

4 кв. – БВ.на.поч.пер.-(18400-1840+6000=22560) – Ставка 10% - Сума АВ – 2256;

3 група ОФ

1 кв. – БВ.на.поч.пер.-(30000) – Ставка 6% - Сума АВ – 1800;

2 кв. – БВ.на.поч.пер.-(30т-1,8т+2т=30,2т) – Ставка 6% - Сума АВ – 1812;

3 кв. – БВ.на.поч.пер.-(30,2т-1,812т=28,388т)– Ставка 6% - Сума АВ – 1703;

4 кв. – БВ.на.поч.пер.-(28388-1703-4000=22685) – Ставка 6% - Сума АВ – 1361;

4 група ОФ

1 кв. – БВ.на.поч.пер.-(5000) – Ставка 15% - Сума АВ – 750;

2 кв. – БВ.на.поч.пер.-(5000-750=4250) – Ставка 15% - Сума АВ – 637,5;

3 кв. – БВ.на.поч.пер.-(4250-637,5+1000=4612,5)– Ставка 15% - Сума АВ – 691,88;

4 кв. – БВ.на.поч.пер.-(4612,5-691,88=3920,62) – Ставка 15% - Сума АВ – 588,09;

Задача 13 Визначити суму податку на прибуток протягом дії довгострокового договору та зробити кінцевий перерахунок податкових зобов”язань платника після його закінчення на основі слідуючих даних. Дія договору – 1 рік. Сума загальних витрат, що плануються виконавцем при виконанні довгострокового договору становить 1000000 грн. Загальнодоговірна ціна довгострок. договору становить 2000000 грн. Кінцева договірна ціна об'єкта довгострокового договору становить 3000000 грн. Фактично оплачені витрати, пов'язані із виконанням довгострокового договору становили: 1 квартал - 200000 грн.; 2 квартал – 300000 грн.; 3 квартал – 400000 грн., 4 квартал – 200000 грн.

Розвязання:

Доходи і витрати протягом звіт періоду при виконанні довгос-х договорів виикористов оціночний коефіцієнт виконання довг-х договорів.

К ОЦ=Витрати фактичні/Заг витрати

1 кв: Коцін.=200т/1млн=20%.

ВД= 2 млн*20%=400т,

ПП= (400т-200т)*0,25=50т (прот 50днів)

за 6 міс: Коцін =(200т+300т)/1млн=50% ВД=2млн*0,5=1млн,

ПП= (1млн-500т)*0,25= 125т,

До сплати-125т-50т=75т – протягом 50 днів

за 9 міс: Коц.=900т/1млн=90%,

ВД= 2млн.*0,9=1800т,

ПП=(1800т-900т)*0,25=225т

225-125=100т (протягом 50 днів)

По результатам завершення за зв. Рік здійснюється перерахунок. (оскільки договір н а1 рік)

Перерахунок:

К факт=Квитрат періоду/Заг сума витрат

1кв: К факт.=200т/1100т=18%, ВД=300т*18% = 540т, (-ВД)=540-400=140т, % за(-ВД)=140*9% (ставка НБУ)*120%*3мес*30дн/360=3780г

6 міс: Кфакт.=500т/1100т =45%, ВД=3т*45%=1350т, (-ВД)=1350-1000=350т, % за (-ВД)=350*9%*120%*3*30/360= 9450г

9 міс: Кфакт=900т/1100=82%

ВД=3000т*82%=2460т, (-ВД)=2460-1800=660т, % = 660*9%*120%*3*30/360=17820г,

ПП за рік: (300+3,78+9,450+17,82-1100)*0,25=482762,5

482762,5-(75000+50000+100000)= 257762,5 – протягом 50 днів

Задача 14 Визначити суму податку на прибуток, що сплачується неприбутковою організацією. Юридична особа, створена з метою провадження освітньої та наукової діяльності у звітному році отримала слідуючі доходи: сума коштів, які надійшли у вигляді добровільних пожертвувань становила 200000 грн.; % за зберігання коштів на рахунках в банках – 10000 грн.; кошти, які надійшли від проведення освітньої діяльності – 40000 грн.; кошти, які надійшли від здавання в оренду частини будівлі – 20000 грн. Сума витрат за звітний рік становила 150000 грн., за 1 квартал наступного за звітним року – 40000 грн.