Розвязання:

Інв.дохід, одержаний від розміщення коштів резервів страхування життя оподатковується у страховика в частині, яка належить страховику. Ця частина визначається як різниця між сумою доходу отриманого від розміщення коштів резервів із страхування життя та сумою витрат страховика на ведення справи, які не можуть перевищувати 15% отриманого інвестиційного доходу. Сума Інвест.дох., що належить страховику, коли страховик здійснює відрахування у резерви зі страхування життя, зменшується на суму відрахувань у такі резерви, що не можуть перевищувати 85% суми інвест.доходу, який належить страховику.

Оподатк.Дох = Інвест.Дох – В.на.вед.справи – Мат.резерви.

Витрати страховика=200*0,15=30т (<40);

200т-30т =170т – інвест. дох.страховика.

В матем резерви:170*0,85=144,5т (<150);

За умови 150 тис, маємо право тільки 144,5, щоб зменшити ПП

ПП = (200-30-144,5)*0,25=6,375т

Задача 10 Визначити суму податку на прибуток нерезидента, що проводить діяльність на території України через постійне представництво на підставі складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності за звітний рік, виходячи з слідуючих даних:

Сума валових доходів нерезидента - 4000000 грн.

Витрати: нерезидента в цілому - 200000 грн., постійного представництва - 10000 грн.

Чисельність працівників: нерезидента в цілому - 500 чол., постійного представн - 5 чол.

Вартість осн. і обор. фондів: нерезидента в цілому - 1000000 грн.,пост. предст -20000 грн.

Валові витрати, понесені постійним представництвом - 5000 грн.

Розвязання:

Сума прибутків нерезид, о здійснюють свою діяльність на терит України оподатк за загальними умовами. Для визначення частки нерезидента визначаємо коефіцієнт потсійного представництва у заг витратах нерезидента:

Частка ПП (К витрат) (10т/200т+5/500+20т/1млн)/3*100% =2,7%;

Вдпостпред = 4млн.*2,7%/100=108т; (вал дох)

ПП = (105т-5т)*0,25=25750

Задача 11. Підприємство - резидент України - має дочірнє підприємство в Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 200000 грн., від діяльності на території Швеції - 100000 грн. Визначити суму податку на прибуток, яка підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Швеції було сплачено податок на прибуток за ставкою:

а) 40% б) 20%.

Розвязання:

Сума под на приб, що сплачена суб. Госп діяльності за кордоном зарах під час сплати ним под на приб в Україні. При цьому встановлені такі правила для за рахунку: розмір зарах сум под н априб з інозем джерел протягом податкового періоду не можу перевищувати суму податку, що підлягає сплаті в Україні таким платником протягом звіт періоду.

А)Сума податку сплачена у Швеції: 100тис*0,4=40тис грн.

В Україні: (100тис+200тис)*0,25=75тис

В Україні врах сума податку сплачена у Швеції в розмірі (25%)

100тис*0,25=25тис

На цю суму можна зменшити суму податку, що треба платити: 75тис-25тис=50тис

Б)100тис*0,2=20тис Ця сума менша, ніж він мав сплатити в Україні, тому врах повністю. Сплаті в Україні підлягає:

(100тис+200тис)*0,25-100*0,2=55 тис грн..

Задача 12 Визначити суму амортизаційних відрахувань для податкового обліку за звітний рік на основі таких даних:

ОФ Група1 – БВ 10тис – Придбання ОФ 15.09 – 3тис – Вибуття ОФ немає;

ОФ Група2 – БВ 20тис – Придбання ОФ 30.06 – 4тис 10.08 -6тис – Вибуття ОФ 15.02 – 2тис;

ОФ Група3 – БВ 30тис – Придбання ОФ 20.01 – 2тис – Вибуття ОФ 25.07 – 4тис;

ОФ Група4 – БВ 5тис – Придбання ОФ 07.04 – 1тис – Вибуття ОФ 06.10 – 2тис;