План производства продукции и оказания услуг.

План производства продукции и оказания услуг является ведущим разделом плана предприятия. Ведущая роль этого раздела обусловлена следующим:

1. В нем определяется конечная цель деятельности предприятия – программа выпуска продукции и оказания услуг.

2. Он определяет профиль и производственную структуру предприятия.

3. На основе показателей этого раздела рассчитываются показатели практически всех остальных разделов тактического плана предприятия (рассчитывается потребность в материально-технических ресурсах, численность работающих, фонд оплаты труда, составляется смета затрат на производство и т.д.).

План производства включает:

1. перечень (номенклатуру) и краткую характеристику продукции, планируемой к выпуску, с указанием количества каждого вида продукции (услуг) в натуральном и стоимостном выражении;

2. состав промышленных услуг сторонним организациям, их характер и объем;

3. данные об изменении объема незавершенного производства (прирост или убыль).

Продукция, включаемая в план производства, делится на группы:

1. изделия основные (профилирующие) – 001;

2. продукция на экспорт – 002;

3. новая продукция – 003;

4. изделия по госзаказу (спецзаказу) – 004;

5. товары народного потребления – 005;

6. изделия из материалов заказчика – 006;

7. прочая продукция;

8. работы промышленного характера и услуги другим организациям.

Разработка плана производства осуществляется на основе:

• плана маркетинга, расчета ожидаемого спроса на продукцию, наличия заказов;

• производственной мощности выпуска каждого вида продукции;

• расчета потребностей во всех видах ресурсов (материальных, трудовых, финансовых);

• возможностей технической и технологической базы;

• возможностей кадрового потенциала.

Показатели плана производства:

1. натуральные (штуки, метры, тонны);

2. стоимостные (рубли, тыс. рублей);

3. условно-натуральные (приводимые через коэффициент приведения к базовому изделию);

4. трудовые (нормо-час., чел.-час., станко-час.)

Натуральные показатели характеризуют номенклатуру и ассортимент выпускаемой продукции. Они лежат в основе оперативно-производственного планирования, главной задачей которого является обеспечение ритмичной работы предприятия путем целесообразного (оптимизированного) распределения производственной программы в пространстве и во времени. Натуральные показатели используются для характеристики специализации предприятия, при расчетах производственной мощности, себестоимости, прибыли и при оценке конечных результатов по выполнению договоров поставок.

В условиях многономенклатурного производства (машиностроение) натуральные показатели не сопоставимы.

Разновидностью натуральных показателей являются условно-натуральные показатели. Для приведения натуральных показателей к условно-натуральным применяются переводные коэффициенты, в качестве которых может выступать трудоемкость производства или величина потребительского эффекта. Под трудоемкостью понимается сумма затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции или на выполнение определенного объема работ (услуг). Трудоемкость является важнейшим фактором, обуславливающим численность промышленно-производственного персонала, загрузку оборудования, размер заработной платы.

В качестве переводных коэффициентов, отражающих потребительский эффект, может использоваться мощность, например, для турбин – тысячи киловатт, для двигателей – лошадиные силы. Условно-натуральные показатели используются на предприятиях, выпускающих однородную продукцию, различающуюся по размерам и сортаментам.

Стоимостные показатели служат для определения объема производства отдельных видов продукции и для расчета обобщающих объемных показателей предприятия в целом и его цехов. Объемными показателями, измеряемыми в стоимостной форме, являются товарная, валовая, реализованная и чистая продукция. Показатели товарной и реализованной продукции не отражают всех трудовых затрат, произведенных в течение расчетного периода времени.

Эти затраты полностью представлены только в показателях валовой продукции, которая включает в себя весь физический объем изготовленной в течение определенного периода времени продукции с учетом изменений остатков НП.

Товарная и реализованная продукция имеют также и натуральный измеритель.

Трудовые показатели применяются, как правило, для определения объема производства отдельных видов продукции и для расчета обобщающих показателей подразделений предприятия. Для измерения объема производства используется трудоемкость единицы продукции. Единицей измерения трудоемкости служит нормо-час., чел.-час., станко-час.

Товарная продукция (N_Т) – это готовая продукция (товар, полуфабрикат, промышленная работа, услуга), изготовленная предприятием для реализации потребителям, полностью укомплектованная и соответствующая требованиям ТУ (или стандартов).

В состав товарной продукции включаются:

1. все виды полностью изготовленной и комплектной продукции и полуфабрикатов, предназначенные для реализации;

2. работы и услуги производственного характера сторонним организациям;

3. продукция вспомогательных цехов и хозяйств, предназначенная для реализации; капитальный и средний ремонт оборудования и транспортных средств.

Товарная продукция не включает изменения остатков незавершенного производства (НП), полуфабрикатов своего изготовления для собственного потребления.

Товарная продукция определяется как в действующих, так и в сопоставимых оптовых ценах предприятия (без НДС, торгового налога с оборота).

Объем товарной продукции для каждого вида изделий или услуг: , а по всему объему товарной продукции:

,

где

N_Тi – товарная продукция по i-му изделию (полуфабрикату);

N_i – объем производства продукции i-го наименования в натуральном выражении, шт., т., м.;

Ц_0i – оптовая цена i-го вида продукции, руб.;

n – номенклатура изготавливаемых изделий;

S_к.р. – затраты на капитальные и средние ремонты оборудования и транспортных средств, руб.;

S_у – стоимость производственных услуг сторонним организациям и капитальному строительству, руб., а также включает изменение остатков НП.

Реализованная продукция (N_Р) – это готовая продукция, поставленная заказчикам, потребителям и оплаченная ими.

Реализованная продукция способствует обеспечению единства между стоимостью и потребительской стоимостью товаров. Если продукция остается нереализованной, то это единство нарушается.

Оценка выполнения плана по реализации учитывает продукцию, которая полностью отвечает условиям поставки и договорам (заказов-нарядов).

,

где N_H, N_K – остаток готовой нереализованной продукции на складе соответственно к началу и на конец планового периода.

Валовая продукция (N_в) включает готовые изделия, прирост остатков полуфабрикатов и НП, работы промышленного характера на сторону.

Показатель N_в используется для расчетов валового продукта и национального дохода. Для оценки производительности труда он не применяется, т.к. содержит большой повторный счет перенесенной стоимости использованных ресурсов и средств производства.

При укрупненных расчетах объем валовой продукции может быть определен через показатели валового и внутризаводского оборота.

Внутризаводской оборот – это суммарная стоимость продукции и услуг, которые используются и перерабатываются исключительно внутри завода, т.е. суммарный выпуск цехов, кроме цеха окончательной сборки и продукции цехов, отгружаемой потребителям.

Чистая продукция – это вновь созданная стоимость на данном предприятии. Величина чистой продукции определяется как разница между ценой предприятия (оптовая цена) и суммой материальных затрат и амортизации.

Трудности использования чистой продукции:

• обоснованность затрат на заработную плату (нормативы);

• при малой доле заработной платы в себестоимости значительные изменения объема чистой продукции вследствие даже небольших колебаний заработной платы.

Валовой оборот – это сумма валовой продукции в рублях, выпускаемая всеми цехами предприятия. Этот показатель не характеризует физического объема продукции предприятия, т.к. стоимость продукции одних цехов может неоднократно повторяться в выпуске других.

Норматив чистой продукции (НЧП)– это часть оптовой цены, состоящая из ЗП, отчислений на социальное страхование и прибыли. Норматив утверждается по всей номенклатуре готовых изделий, полуфабрикатов, запасных частей, по всем работам и услугам промышленного характера, реализуемым на сторону.

Норматив чистой продукции на изделия рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

–зарплата производственных рабочих, определяется из калькуляции изделия как сумма основной и дополнительной заработной платы;

–коэффициент, определяющий отношение заработной платы промышленно-производственного персонала предприятия по обслуживанию и управлению производством (т.е. без заработной платы основных производственных рабочих) к заработной плате основных производственных рабочих,

,

где:

–годовой фонд основной и дополнительной заработной платы с отчислениями на социальное страхование промышленно-производственного состава, руб.;

–то же производственных рабочих, руб.;

–нормативная прибыль, которая рассчитывается по нормативу рентабельности :

,

где:

–оптовая цена.

Норматив рентабельности устанавливается по отношению к себестоимости за вычетом материальных затрат, т.е.

,

где – себестоимость за вычетом материальных затрат.

При большой номенклатуре выполняемых работ и выпускаемой продукции норматив чистой продукции устанавливается для предприятия в виде нормативного коэффициента чистой продукции . Этот коэффициент определяется как:

,

где:

–объем НЧП;

–объем продукции, выраженный в оптовых ценах.

не может быть больше 1.

Рассмотрим на примере расчет коэффициента нормативной чистой продукции:

№	Показатель	Запасные части	Работы промышленного характера
1	Объем продукции в оптовых ценах предприятия, , тыс. руб.	2375	495
2	ЗП с доплатами и отчислениями в социальное страхование производ-ственных рабочих , тыс. руб.	400	201
3	ЗП промышленного производствен-ного персонала по обслуживанию и управлению к ЗП производственных рабочих,	1,61	1,61
4	Прибыль от реализации ТП (исчисления по материальной рентабельности к себестоимости без материальных затрат), .	475	45
5	Объем НЧП * (п.2 * (1+п. 3) + п. 4)	1519	570
6	Нормативный коэффициент чистой продукции: По расчету (п. 5 / п.1) Подлежит утверждению	0,64 0,64	1,15 1,00

Объем производства, выраженный в нормативной чистой продукции (руб.) определяется:

1. По готовым изделиям и продукции, планируемой в натуральном выражении через норматив

, [руб.],

где:

–номенклатура изделий;

–количество выпускаемого i-го вида продукции, натуральные единицы.

2. По продукции, планируемой только в стоимостном выражении, через нормативный коэффициент чистой продукции .

,

где – объем планируемой продукции в стоимостном выражении.

3. По незавершенному производству продукции с длительным циклом.

,

где – изменение остатков НП.

Производственная программа.

Важнейшим разделом плана производства является производственная программа, определяющая перечень, объем продукции, сроки выпуска, размеры НП.

Производственная программа цеха основного производства содержит детализированное номенклатурно-количественное задание, вытекающее из плана производства предприятия. Еще более детализируются плановые задания участкам. Для полной увязки показателей плана предприятия с цеховыми плановые задания цехам разрабатываются в порядке, обратном ходу технологического процесса, т.е. сборочного цеха к заготовительному.

Для производственных процессов изделий машиностроения программа сборочного цеха должна учитывать изменение числа готовых изделий на сборке, в испытаниях на начало и конец планируемого периода, т.е.

, [шт.],

где:

–программа выпуска изделия, установленная планом предприятия, шт.

–планируемый объем НП (запасов) на конец планового периода (на начало планового периода) в цехе сборки, шт.

Для цеха механической обработки программа выпуска .

,

где – план по выпуску запасных частей.

Для заготовительного цеха программа выпуска устанавливается, исходя из плановой потребности механического цеха в заготовках определенного вида, с учетом изменения размера НП, заказов для реализации на сторону и компенсации технически неизбежного планируемого брака в производстве.

При составлении программ производства продукции рассчитывают потребность предприятия в оборудовании (площадях) и размер загрузки с целью выявления и устранения диспропорций (перегруженных «узких» мест и недогруженных участков).

Такие расчеты называют объемными. Они выполняются по однотипным технологическим группам оборудования и содержат:

1. Определение загрузки оборудования по i-му наименованию продукции, обрабатываемой на данном виде станков.

–норма времени на операцию обработки i-го вида продукции.

– коэффициент среднего снижения трудоемкости в планируемом периоде.

–коэффициент выполнения норм.

2. Объем планируемых работ необходимо сравнить с пропускной способностью оборудования.

Определение пропускной способности оборудования в планируемом периоде:

,

где:

–действительный фонд времени работы оборудования;

–число единиц оборудования данного вида.

3. Для определения соответствия технических возможностей планируемым объемам определяется коэффициент загрузки оборудования:

.

При возникает превышение возможностей оборудования, т.е. оборудование перегружено – “узкое место”.

Объемные расчеты для производственных участков, не имеющих стационарного оборудования (сборочных, формовочных) выполняются относительно имеющейся производственной площади .

1. Загрузка производственной площади в планируемом периоде.

,

где:

–цикл операции;

–норма площади для сборки одного изделия, [м²].

2. Пропускная способность

3. Коэффициент загрузки производственной площади:

При – «узкое место».

При наличии узких мест в производстве предусматриваются мероприятия, позволяющие устранить их путем пересмотра технологических маршрутов и режимов обработки, введения дополнительных смен, совершенствования организации труда, материального стимулирования и обслуживания рабочих мест, а иногда модернизации оборудования.

Производственная мощность предприятия.

Важным элементом при разработке плана производства является определение производственной мощности предприятия и отдельных цехов.

Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный годовой выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте, предусматриваемых планом и использовании производственного оборудования и площадей с учетом применения прогрессивной технологии, организации производства и труда.

К производственным площадям, учитываемым при расчете производственной мощности, относятся площади, занятые оборудованием, рабочими местами, транспортными средствами (конвейерами)

В общем виде производственная мощность оборудования :

,

где:

–производительность оборудования в единицу времени, [шт/ч];

–действительный фонд времени работы оборудования в планируемом периоде, [ч].

Для многономенклатурного производства.

,

где:

–трудоемкость деталей, комплектов, изделий, изготовляемых на данном оборудовании в оборудовании в планируемом периоде, [ч/шт];

–номенклатура изготовляемых объектов.

Исходными данными для расчета производственной мощности служат номенклатурно-количественные задания по выпуску продукции, прогрессивные плановые нормы трудоемкости, производительности оборудования, состав наличного оборудования и производственных площадей.

Производственная мощность является переменной величиной, т.к. с приобретением новой техники, внедрением новых технологий, улучшением организации производства она изменяется в течение планового периода (года). В связи с этим определяются входная и выходная мощность

,

где:

–выходная производственная мощность;

–входная производственная мощность;

, – соответственно вводимая и выводимая производственные мощности вi-м периоде года;

–число планируемых периодов ввода и вывода производственной мощности;

–число месяцев действия вводимых производственных мощностей.

При вводе мощности в первом квартале величинапринимается равной 10,5 месяцам, во втором квартале – 7,5 месяцам, в третьем – 4,5 месяцам, в четвертом – 1,5 месяцам.

При равномерном наращивании производственной мощности в течение года среднегодовая мощность определяется:

.

Производственная мощность на начало планового периода (входная мощность) определяется по наличию оборудования и действующим нормам трудоемкости, а на конец этого периода (выходная мощность) с учетом плана работ по модернизации оборудования, совершенствования технологии, расширению парка оборудования и других факторов.

,

где – прирост или убыль производственной мощности в течение планового периода.

В плановых расчетах используется показатель среднегодовой мощности:

,

где:

–входная производственная мощность;

–вводимая производственная мощность;

–выбывающая мощность;

–период использования вводимых мощностей, [мес];

–период, в течение которого выбывающие мощности не используются (от выбытия до конца года).

Производственная мощность промышленных предприятий выражается в тех же единицах, в которых планируется производство продукции: при однономенклатурном производстве в натуральных единицах, при многономенклатурном – в приведенных (условно-натуральных) единицах.

В условиях массового производства при изготовлении одного вида продукции на однотипном оборудовании мощность определяется по формуле:

,

где – число единиц оборудования.

В условиях серийного производства, когда за каждым рабочим местом закреплено несколько детале-операций, а в производственных подразделениях осуществляется производство нескольких видов продукции производственная мощность определяется двумя способами:

1. Исходя из трудоемкости типового представителя:

.

2. Исходя из трудоемкости комплектов, т.е. в условных комплектах:

,

,

где:

– коэффициент, определяющий долю отдельныхj-х изделий в общей трудоемкости производственной программы (в трудоемкости условного комплекта);

–трудоемкость j-го изделия;

–число изделий, входящих в условный комплект.

Пример:

Даны изделия ;

;

.

,

,

.

.

.

При сборке изделий на поточной линии

, [шт],

где – такт линии (или ритм).

,

где:

–действительный фонд времени работы линии в планируемом периоде, [мин];

–программа запуска по изделию за тот же период, [шт].

,

где – число изделий в транспортной партии.

Мощность сборочных цехов, в которых объем выпуска зависит от наличной производительной площади выражается в квадратных метро-часах.

,

где:

–полезная производственная площадь цеха, [м²];

–действительный фонд времени использования площади, [ч];

–норма площади для сборки одного изделия, [м²];

–производительный цикл сборки, [ч].

Производственную мощность определяют для каждого подразделения по ведущему структурному звену: для участка – по ведущей группе оборудования, для цеха – по ведущему участку, для предприятия – по уровню мощности основного ведущего цеха.

Ведущее звено характеризуется следующими признаками:

• Значительной частью стоимости данного оборудования в общей стоимости всего оборудования

• Значительной трудоемкостью обработки в данном звене относительно трудоемкости всего технологического процесса производства продукции.

• Сложностью и ответственностью выполняемых операций

• Высокой степенью загрузки оборудования.

Оценка степени использования производственной мощности осуществляется по следующим показателям:

1. Коэффициент использования производственной мощности.

.

2. Средний коэффициент сменности работы оборудования

,

где:

–среднегодовое количество единиц оборудования;

–годовой выпуск продукции i-го наименования;

–трудоемкость изготовления i-го вида продукции;

–номенклатура программы производства продукции.

Анализ выполнения плана производства.

Анализ хода выполнения плана осуществляется с целью установления причин отклонения от плановых заданий, выявления негативных и позитивных тенденций развития, а так же определения резервов и путей их использования.

Анализ плана проводиться по следующим направлениям:

1. Сопоставление фактических и плановых показателей по объемам реализованной, товарной, валовой продукции

2. Анализ состава продукции

3. Анализ ритмичности выпуска продукции

Ритмичная работа характеризуется соблюдением установленного периода повторяемости выпуска одной и той же продукции (такт)

4. Анализ степени использования производственных мощностей, площадей, загрузки оборудования.

5. Анализ незавершенного производства

6. Анализ качества продукции

По результатам анализа проводится корректировка плана производства и принимаются меры по устранению воздействия дестабилизирующих факторов.

Планирование сбыта и рекламных мероприятий.

Объекты продаж (план товарооборота) определяют направленность деятельности предприятия и являются объектом маркетинговой деятельности. Результаты маркетинга дают достаточно полное представление о положении на рынке. Эти данные являются основой для принятия плановых решений о сбыте.