Решение:
НДС к уплате = НДС реал.- НДС преаб. цен.
Т.к. НДС по произведенным услугам не возвращается, оно не уменьшает сумму НДС к уплате
НДС к уплате = 11 235 785-9 851 707-317 700=1 066 378руб.
01-7. Рассчитать сумму платежей промышленного предприятия по единому социальному налогу, если начисленная заработная плата одного из работников данного предприятия составила: январь – 25 420 рублей, февраль – 25 990 рублей, март 27 850 рублей, апрель – 36 700 рублей, май – 39 600 рублей, июнь – 39 700 рублей, июль – 40 135 рублей, август – 42 450 рублей.
Решение:
S- сумма платежа по налогу, Q – налоговая база, t - ставка ЕСН по соответствующему фонду
Кумулятивный метод
S=Q*t/100
январь
Q=Д
Д= з/п за январь
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=25 420 * 0,26= 6 609,9 руб.
S=Q*t/100
январь-февр.
Q=Д
Д= з/п за ян.- февр.
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=(25 420 + 25 990 )*0,26=13 366,6 руб.
S=Q*t/100
январь-март
Q=Д
Д= з/п за январь-март
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=(25 420 + 25 990 + 27850 )*0,26=20 607,6 руб.
S=Q*t/100
январь-апрель
Q=Д
Д= з/п за январь-апрель
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=(25 420 + 25 990 + 27850 + 36 700)*0,26=30 149,6 руб.
S=Q*t/100
январь-май
Q=Д
3.1Д= з/п за январь-май
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=(25 420 + 25 990 + 27850 + 36 700+ 39 600)*0,26=40 445,6 руб.
S=Q*t/100
январь-апрель
Q=Д
3.1Д= з/п за январь-июнь
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=(25 420 + 25 990 + 27850 + 36 700+ 39 600+ 39 700 )*0,26=50 767,6 руб.
S=Q*t/100
январь-июль
Q=Д
3.1Д= з/п за январь-июль
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=(25 420 + 25 990 + 27850 + 36 700+ 39 600+ 39 700 + 40 135 )*0,26=61 202,7 руб.
S=Q*t/100
январь-август
Q=Д
Д= з/п за ян.-авг.
т.к. Q<280 000, то ЕСН=26%
S=(25 420 + 25 990 + 27850 + 36 700+ 39 600+ 39 700 + 40 135 + 42 450)*0,26=72239,7 руб.
01-8 Прибыль от реализации промышленной продукции ОАО «Калибр» за сентябрь месяц составила 32 642 800 рублей. В тот же период данное предприятие получило доход в виде дисконта по краткосрочным государственным облигациям в сумме 3 225 000 рублей. Авансовый платеж предприятия по налогу на прибыль в середине месяца составил 2 844 500 рублей. Определить общую сумму налога на прибыль предприятия за указанный месяц, а также сумму налога на прибыль к уплате в бюджет по окончательному расчету
Решение
с 1 января 2009 года ставка налога на прибыль - 20%
Ставка с дисконта после первичного размещения ГКО 15%
S=Q*t/100
S- сумма платежа по налогу, Q – налоговая база, t - ставка
S
=
(руб.)
- общая сумму налога на прибыль предприятия
за сентябрь месяц
(руб.)
- сумму налога на прибыль к уплате в
бюджет по окончательному расчету
01-9 Оценить текущее финансовое состояние машиностроительного завода на основе показателей абсолютной, критической и текущей ликвидности, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 33668 млн. руб., объем оборотных активов – 48578 млн. руб., в т.ч. производственные запасы – 21773 млн. руб. (из них сырье и материалы – 19383 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 314 млн. руб., готовая продукция и товары для продажи – 2029 млн. руб., товары отгруженные – 15 млн. руб., расходы будущих периодов – 26 млн. руб., прочие запасы – 6 млн. руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3179 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 1055 млн. руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты – 16377 млн. руб., авансы выданные – 883 млн. руб., прочие дебиторы – 1063 млн. руб., краткосрочные финансовые вложения – 4082 млн. руб., денежные средства – 166 млн. руб., капитал и резервы – 31433 млн. руб., долгосрочные обязательства – 14558 млн. руб., краткосрочные обязательства – 36255 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 21734 млн. руб., кредиторская задолженность – 12937 млн. руб., авансы полученные – 772 млн. руб., доходы будущих периодов – 812 млн. руб., задолженность перед учредителями – нет, резервы предстоящих расходов – нет