МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РФ
ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
В.А. Бубнов система налогообложения предприятий транспорта
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
для студентов специальности ««Экономика и управление
на предприятии (ж.д. транспорт)»»
всех форм обучения
Часть 1
ИРКУТСК 2003
У
ДК
368
Б
БК
У9(2)271
Б 90
Бубнов В.А. Система налогообложения предприятий транспорта: Учеб. пособие. Ч.1. – Иркутск: ИрГУПС, 2003. – 115 с.
Содержит информацию по всем основным темам курса «Система налогообложения предприятий транспорта». В пособии рассмотрены общие принципы налоговой системы, особенности налогообложения предприятий транспорта, правоотношения между налогоплательщиками и налоговыми органами, основные налоги, уплачиваемые железной дорогой в Российской Федерации как на современном этапе, так и исторические аспекты, основные виды налоговых правонарушений.
Предназначено для студентов высших учебных заведений специальности «Финансы и кредит» всех форм обучения.
Ил. 2. Табл. 6. Библиогр.: 26 назв.
Рецензенты: канд. экон. наук Е.А. Вовсеенко, доц. зав. кафедрой бухгалтерско-
го учета, анализа и аудита Института экономики ИрГТУ
канд. экон. наук. О.И. Русакова, доц. кафедры страхования и вне-
бюджетных фондов БГУЭиП
д-р экон. наук И.Ю. Сольская, проф. кафедры экономики
и управления на железнодорожном транспорте ИрГУПС
Бубнов В.А.
Иркутский государственный университет путей сообщения, 2003
Оглавление
ОГЛАВЛЕНИЕ 3
ПРЕДИСЛОВИЕ 5
Введение 6
Тема 1. Налоги в современной экономической системе общества 9
1. Происхождение налогов. Историческая необходимость налогов 9
2. Экономическая сущность налогов 10
3. Функции налогов на современном этапе 12
4. Значение налогов в формировании доходной части бюджета 13
5. Принципы налогообложения 15
Тема 2. Виды налогов и их классификации 17
1. Основные критерии подразделения налогов 17
2. Прямые и косвенные налоги: экономическая сущность и принципы подразделения 18
3. Система налогов и сборов в РФ 19
4. Международные классификации налогов 22
Тема 3. Участники налоговых правоотношений 24
1. Налогоплательщики, налоговые агенты и их представители: права и обязанности 24
2. Налоговые агенты: права и обязанности 27
3. Представители налогоплательщиков: права и обязанности 28
4. Налоговые органы: права и обязанности 29
Тема 4. Общие правила уплаты налогов и сборов 34
1. Объекты налогообложения 34
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 38
3. Изменение срока уплаты налогов и сборов 41
4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 47
Тема 5. Налоговая декларация, налоговый контроль и налоговые правонарушения 51
1. Налоговая декларация 51
2. Налоговый контроль 53
3. Налоговые правонарушения 59
4. Налоговые санкции 62
5. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц 67
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС) 70
1. Налогоплательщики и объект налогообложения 70
2. Особенности определения налоговой базы в зависимости от вида деятельности 79
3. Налоговый период и налоговые ставки 81
4. Порядок исчисления налога 84
5. Налоговые вычеты 90
6. Уплата налога в бюджет 92
Тема 7. Налог на прибыль организаций 95