63. Содержание, структура и назначение бюджета движения денежных средств организаций.

Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности. БДДС показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию (на расчётный счёт или в кассу), авансовые платежи, задержки поступлений за отгруженную раннее продукцию.

БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования. Назначение документа состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списании (в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам).

БДДС является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных потоков и оттоков, которая классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

1. текущая деятельность обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

2. инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций;

3. финансовая деятельность связана с получением и погашение краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

БДДС составляется на весь бюджетный период с помесячной детализацией.

Бюджет движения денежных средств состоит из двух основных частей: приходы (источники денежных средств) и расходы (использование денежных средств).

В общем случае источники денежных средств делятся на три группы статей: поступления от операций, поступления из внешних источников и прочие поступления.

Приходы (притоки) – источники денежных средств, которые отражают только те денежные средства или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. Внешние поступления – это кредиты и инвестиции (любого происхождения). Внутренние поступления делятся на две группы: доходы от реализации и оказания услуг, а также внереализационные доходы, являющиеся как бы побочным продуктом основной хозяйственной деятельности.

Расходы (использование ДС) в БДДС делятся на три основные категории. Денежные средства могут использоваться на финансирование: текущих операций, капитальных вложений, прочих расходов (выплата процентов за кредит, возврат кредитов и займов, выплата дивидендов и прочие расчёты с инвесторами, расчёты с госбюджетом).

64. Содержание, структура и назначение бюджета по балансовому листу организаций.

Расчетный баланс – это прогнозируемое соотношение всего чем располагает бизнес в данный момент по активам и всего того что компания должна, т.е. пассивов. Без расчетного баланса нельзя получить информацию для фин.анализа и оценки инвест.привлекательности.

По расчетному балансу нужно определить укрупненную номенклатуру, т.е. наиболее важные активы и пассивы. Главное здесь расположить их не как в балансе, а в порядке убывания ликвидности. Так по текущим активам: банк и касса (дебиторы); счета к получению; матер.запасы; пр. внеобор.активы: нематер.активы – износ = пр.активы. Пассивы: текущая задолженность: (краткоср.долги; долгоср.платежи; кредиторы; % по кредитам к уплате; налоги и платежи в бюджет); долгоср.задолженность; пр.долгоср.обязательства; собств.капитал.

Расчетный баланс – это прогноз состояния активов и пассивов компании бизнеса инвестиционного проекта или структурного подразделения.

Важен как итоговая точка в составлении финансовых расчетов между бюджетами доходов и расходов и бюджетами движения денежных средств.

Кроме того расчетный баланс поставляет важную информацию для расчетных финансовых показателей оценки фин.эффективности бизнеса.

Расчетный баланс отчисляется от бухгалтерского и по назначению и по формату. Расчетный баланс составляется на основе данных основных и операционных бюджетов и показывает соотношение между различными показателями различных бюджетов. Из двух основных разделов как и бухгалтерский.

Активы – это все имущество и обязательства потребителей и других лиц, которыми располагает бизнес в целом на определенную дату бюджетного периода.

Пассивы – те обязательства которые несет компания перед кредиторами, поставщиками сырья и материалов, своим коллегам, бюджетам и внебюджетным фондами.

Величина активами и пассивами(обязательствами) является собственным капиталом или той величиной на которую возрастает собственный капитал в результате деятельности.

При составлении расчетного баланса надо опираться на основные бюджеты, бюджет финансовых результатов и первоначальных капитальных затрат(инвестиционный бюджет) поэтому расчетный баланс и составляется после разработки двух других основных бюджетов.

Расчетный баланс составляется по укрупненной номенклатуре отражающей наиболее важные виды активов и пассивов.

Главная особенность – это расположение статей в порядке убывания их ликвидности.

В расчетном балансе стоимость ОС и нематериальных активов отражается по первоначальной стоимости на момент приобретения, а с учетом минуса в расчетном балансе эти строки соответствуют бух. балансу.