Задача № 9. На 1-е января у организации:

Первоначальная стоимость зданий и сооружений 380 000 000 руб., их амортизация составила 17 000 000 руб.

Стоимость сверхнормативного незавершенного строительства 100 000 000 руб.

Требуется: Рассчитать сумму налога на недвижимость за год и сумму налога, подлежащую уплате ежеквартально.

Задача № 10. Первоначальная стоимость зданий и сооружений организации на 01.01. 320 000 000 руб. Сумма начисленной амортизации - 160 000 000 руб.

Определить размер налога на недвижимость за год и сумму ежеквартальных платежей.

Налоги, уплачиваемые из выручки Типовая задача

Задача № 11. Выручка от реализации продукции с НДС – 1 800 000 000 руб. Ставка НДС – основная. Рассчитать НДС и отпускную стоимость продукции без НДС.

Решение:

1. Определяем НДС за отчетный период:

НДС=(В*кНДС)/(100% +кНДС)=(1 800 000 000*20%)/120%=300 000 000 руб.

2.Определяем отпускную стоимость продукции без НДС:

ОС без НДС=В-НДС=1 800 000 000-300 000 000=1 500 000 000 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача № 12. Предприятие реализует продукцию для детей (согласно перечню, утвержденному Президентом РБ) и мебель. Сумма с НДС реализованной продукции для детей в январе составила 848 000 руб., а мебель реализована на сумму с НДС 926 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налоговых вычетов составила 220 000 руб.

Задача № 13. На расчетный счет предприятия поступила выручка от реализации продукции с НДС на сумму 948 000 руб. Ставка НДС – основная. Определить НДС и отпускную стоимость продукции без НДС.

Задача № 14. За отчётный период предприятием получена выручка от реализации продукции с ндс в размере 18600 тыс. Руб., ндс – основная ставка. Рассчитать ндс и отпускную цену без ндс.

Задача № 15. В январе предприятием получена выручка от реализации продукции, руб.:

по регулируемым розничным ценам с НДС 31 000 000

санкции за нарушение условий договора 1 700 000

Налоговые вычеты составили 41 000 руб. Рассчитать сумму НДС по основной ставке, подлежащей уплате в бюджет.

Задача № 16. Рассчитать сумму НДС от реализации в налоговом периоде на основании следующих данных:

• реализовано товара по ценам с НДС (НДС - основная ставка)12 000 000 руб.

• реализовано товара по ценам с НДС (НДС - 10%) 2 500 000 руб.

• получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 20%, 50 000 руб.

- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 10%, 60 000 руб.

Задача № 17. Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, по табачной фабрике.

Предприятием произведена и реализована следующая продукция:

Сигары 346000 шт. (ставка акцизов 2300 бел. руб. за 1 шт.)

Сигариллы 2589970 шт. (ставка акцизов 15960 бел. руб. за 1000 шт.)

Сигареты без фильтра 446758000 шт. (ставка акцизов 3120 бел. руб. за 1000 шт.)

Папиросы 52840674000 шт. (ставка акцизов 2290 бел. руб. за 1000 шт.)

Задача № 18. Определите сумму налога на добавленную стоимость по результатам налогового периода:

• Выручка от реализации твердой пшеницы 250400420 руб.

• Выручка от реализации семенного картофеля 350100120 руб.

• Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов 125400230 руб.

• Выручка от реализации выращенной клубники и земляники 25650420 руб.

Задача № 19. Исчислите налог на добавленную стоимость на основании следующих данных:

• Выручка от реализации пресноводной рыбы (карп) рыбоводческими организациями РБ 34250420 руб.

• Выручка от реализации кур, уток на мясо в Российскую Федерацию 24150760 руб.

• Выручка от реализации пчелиного меда 26790420 руб.

Задача № 20. Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставления отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере отгрузки товара.

12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

15.03. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

04.03. получена предоплата за товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – товар не отгружен

10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.

Ставка НДС – 20%. Сумма налоговых вычетов – 56 000 тыс.руб.

Задача № 21. Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставление отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере оплаты отгруженных товаров.

12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

15.02. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

04.03. отгружен товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.

Ставка НДС–20%.Сумма налоговых вычетов,приходящаяся на данный налоговый период–94 000 тыс.р.