Поставщик

Банк

отправителя

Получатель

Банк

получателя

Тмц, услуги по договору

1

2

4

6

5

7

8

3

1. товарно-материальные ценности, услуги

2. платежное требование по инкассо.

Инкассо - поручение своему банку о получении денежных средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;

3. пересылка документов в банк покупателя;

4. уведомление для получения акцепта (согласия на осуществление операции);

5. получение акцепта;

6. перечисление денежных средств со счета покупателя на счет поставщика. Подтверждением данной операции является авизо - официальное банковское извещение или уведомление по произведенной банковской операции;

7. выписка поставщику о перечислении средств;

8. выписка покупателю о списании средств.

При данной форме расчетов представляется требование поставщика покупателю оплатить ТМЦ на основании направления в банк покупателю расчетных и отгрузочных документов. Покупатель должен следить за поступлением платежных требований, и в случае поставки недоброкачественной продукции покупатель может отказаться от оплаты. При отказе оплатить требование плательщик уведомляет поставщика, а банк плательщика возвращает требование поставщика.

Аккредитивная форма расчетов предназначена для повышения платежной дисциплины. Покупатель (плательщик) депонирует в банке поставщика на отдельном счете сумму аккредитива ( счет 55.1), то есть Дт 55.1 Кт 51. Аккредитив открывается под конкретного поставщика. Срок действия устанавливается договором. Депонирование средств гарантирует поставщику своевременный платеж за отгруженные ТМЦ и услуги. При оплате делается запись Дт 60.1 Кт 55.1. Неиспользованная сумма аккредитива возвращается на расчетный счет Дт 51 Кт 55.1. Аккредитивная форма расчетов используется и для неаккуратных плательщиков за необоснованные отказы от акцепта, Эта форма наиболее удобна для поставщиков, так как гарантирует своевременный платеж и ускоренное поступление средств на расчетный счет.

Аккредитивная форма расчетов имеет вид:

Поставщик

Банк

поставщика

Покупатель

Покупатель

Банк

покупателя

Аккредитив 6

4

5

3

7

8

1

Договор

2

1. заключает договор об открытии аккредитива в банке поставщика

2. депонирование средств

3. извещение поставщику об открытии аккредитива

4. отгрузка товарно-материальных ценностей (услуг)

5. документы об отгрузке

6. перечисление средств с аккредитива на расчетный счет поставщика

7. выписка банка о поступлении средств на счет поставщика

8. выписка банка о списании средств со счета покупателя (аккредитива)

Расчеты с помощью расчетных чеков

При расчетах с помощью расчетных чеков владелец чека дает письменное поручение своему банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Чек является ценной бумагой и документом строгой отчетности. При получении чеков организация представляет в банк заявление или платежное поручение по депонированию определенной суммы. При выдаче чековой книжки в банке открывается лицевой счет, с которого производится оплата соответствующих чеков. (Дт 55 Кт 51, 52). После получения чека от покупателя, поставщик предъявляет полученный чек в банк поставщика.

Вексельная форма безналичных расчетов (простые векселя)