2. Анализ объема производства и реализации продукции (услуг)
Основными задачами объема производства и реализации продукции являются:
- анализ динамики показателей валовой продукции;
- анализ структуры объема реализации продукции;
- анализ влияния факторов на выпуск продукции.
Первым этапом анализа является анализ динамики валовой продукции предприятия (организации). Для этого рассчитываются показатели цепных и базисных абсолютных приростов, цепных и базисных темпов роста и прироста. Результаты расчетов приведены в табл.3.
Таблица 3
Анализ динамики валовой продукции
Показатель |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 |
Период 4 |
1. Валовая продукция, тыс. руб. |
89754,8 |
90243,6 |
90000,7 |
90400,5 |
2. Абсолютный прирост базисный, тыс. руб. |
- |
488,8 |
245,9 |
645,7 |
3. Абсолютный прирост базисный, тыс. руб. |
- |
488,8 |
-242,9 |
399,8 |
4. Темп роста базисный, % |
- |
100,5% |
100,3% |
100,7% |
5. Темп роста цепной, % |
- |
100,5% |
99,7% |
100,4% |
6. Темп прироста базисный, % |
- |
0,5% |
0,3% |
0,7% |
7. Темп прироста цепной, % |
- |
0,5% |
-0,3% |
0,4% |
На основании расчетов, приведенных в таблице 3, построим графики.
Рис.1. График динамики валовой продукции
Из рис.2 видно, что динамика валовой продукции положительна во 2-м периоде. В 3-м периоде динамика этого показателя отрицательна, в 4-м периоде опять положительна.
Рис. 2. График цепного темпа роста
Из рис. 3 видно, что цепной темп роста объема валовой продукции снизился в 3-м периоде с 100,5% до 99,7%. В 4-м периоде мы наблюдаем положительную динамику данного показателя – цепной темп роста объема валовой прибыли повысился до 100,4%.
На втором этапе анализируем структуру объема реализации продукции методом сравнения двух периодов. Расчеты приведем в табл.4.
Таблица 4
Анализ структуры продукции (услуг)
Показатель |
Период 3 |
Период 4 |
Отклонение, % |
||
Тыс. руб. |
в % к итогу |
Тыс. руб. |
в % к итогу |
||
1. Изделие (услуга) 1 |
22678,5 |
25,20% |
22545,7 |
24,94% |
99,41% |
2. Изделие (услуга) 2 |
456,2 |
0,51% |
867,3 |
0,96% |
190,11% |
3. Изделие (услуга) 3 |
46762,2 |
51,96% |
51342,2 |
56,79% |
109,79% |
4. Изделие (услуга) 4 |
20103,8 |
22,34% |
15645,3 |
17,31% |
77,82% |
Итого |
90000,7 |
100,00% |
90400,5 |
100,00% |
477% |
Исходя из расчетов, приведенных в табл.4, можно сделать вывод об изменениях структуры продукции. Доли Изделий №1 и №4 в 4-м периоде уменьшились. Доли изделий №2 и №3 в 4-м периоде напротив увеличились.
Третьим этапом анализа является определение влияния факторов на объем выпуска продукции (услуг).
Таблица 5
Определение влияния факторов на объем выпуска продукции (услуг)
Показатель |
Период 3 |
Период 4 |
Отклонения |
|
+,- |
в процентах |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Валовая продукция, тыс. руб. |
90000,7 |
90400,5 |
399,8 |
100,44% |
2. Среднесписочная численность работающих |
27 |
29 |
2 |
107,41% |
3. Отработано всеми: 3.1 Человеко-дней |
6269,4 |
6675,8 |
406,4 |
106,48% |
3.2 Человеко-часов |
48901,32 |
50736,1 |
1834,78 |
103,75% |
4. Среднее число дней, отработанное одни работающим |
232,2 |
230,2 |
-2 |
99,14% |
5.Продолжительность рабочего дня в часах |
7,8 |
7,6 |
-0,2 |
97,44% |
6. Выработка одного работающего в рублях: Среднегодовая |
3333,36 |
3117,26 |
-216,10 |
93,52% |
Среднедневная |
14,36 |
13,54 |
-0,81 |
94,33% |
Среднечасовая |
1,84 |
1,78 |
-0,06 |
96,81% |
Из произведенных расчетов видно, что объем валовой продукции увеличился на 399,8 тыс. руб. в 4-м периоде. Среднесписочная численность работающих увеличилась на 2 человек в 4-м периоде. Одновременно с этим в 4-м периоде на 216,1 тыс. руб. уменьшилась выработка на одного работающего.