Приложение.

1.1. Сводные показатели.

1. Прибыль от реализации продукции:

П=

Где V_рп – объём реализации продукции; Ц – цена единицы продукции; С – себестоимость продукции.

2. Затраты по завозу материалов:

Z_зм= ,

Где V_пп – годовой объём потребности в данном сырье или материале; Р_пп – средний размер партии поставки; Ц_рз - средняя стоимость размещения одного заказа.

3. Уровень доходности акций в плановом периоде:

Y= ,

Где D₁ – доход в виде полученных дивидендов в базовом периоде; Р₁ – рыночная цена акции на текущий момент; Р₀ – цена покупки акции.

4. Уровень рентабельности:

У_р = ,

Где У – уровень рентабельности; П – прибыль; С – суммарные затраты на производство(оказание услуг).

5. Индекс реального объема производства

,

Где - индекс реального объема производства; - индекс производительности труда (среднечасовой, среднедневной, среднегодовой); - индекс трудозатрат (отработанных человеко-часов, человеко-дней, среднегодовой численности).

6. Если мероприятия приводят к экономии материальных ресурсов (например, введение премий за экономное расходование материалов, сырья), то:

Где , - расход материала на единицу продукции до и после осуществления мероприятия (в натуральном измерении); - плановый объём продукции после внедрения мероприятия в натуральном измерении; - цена за единицу материала (текущие цены на момент осуществления мероприятия).

7. Прибыль:

Где - прибыль производства реализации улуг, работ и продукции в тыс. руб.; - годовой объём работ, услуг и продукции в тыс. руб.; - полная себестоимость услуг, работ, и продукции по проекту в тыс. руб.

1.2. Показатели эффективности и окупаемости:

1. Годовой экономический эффект:

Э_эф= ,

Где С₁ и С₂ – себестоимость одного изделия до и после внедрения мероприятий, руб.; В₂ – годовая программа в натуральном выражении после внедрения мероприятий; Е_н – нормативный коэффициент эффективности (Е_н=0,15); К_д – дополнительные капитальные затраты, руб.

2. Экономическая эффективность

,

Где - экономическая эффективность; - условное высвобождение численности; - средняя заработная плата; - коэффициент отчислений на заработную плату; - затраты текущие; - затраты капитальные; - нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности капитальных затрат.

3. ,

Где - Фактический срок окупаемости капитальных затрат; - затраты капитальные; - годовая экономия от внедрения мероприятий.

4. Коэффициент дисконтирования

,

Где - коэффициент дисконтирования; i – период времени от начала осуществления затрат – горизонт расчёта (в год начала внедрения проекта принимается равным нулю); Е – норма дисконта (ставка дисконтирования) – приемлемая для инвестора норма дохода на капитал, при выборе которой ориентируются на текущую процентную ставку, усредненные показатели доходности акций или субъективные оценки фирмы.

5. Чистый дисконтированный доход

,

Где - чистый дисконтированный доход, полученный в i-й год от начала внедрения проекта, руб; - результат (экономия), полученный в i-м году, руб; - увеличение текущих расходов в i-м году, руб; - дополнительные капиталовложения в i-м году, руб; - коэффициент дисконтирования для i-го года.

6. Годовая экономия:

Где - годовая экономия в тыс. руб.; и - себестоимость единицы услуг, работ и продукции до и после внедрения мероприятий, тыс. руб.; - годовая программа в плановом периоде, тыс. руб.

7. Срок окупаемости дополнительных капитальных затрат.

Где - срок окупаемости дополнительных капитальных затрат, в годах; - дополнительные капитальные затраты, руб.; и - себестоимость единицы услуг, работ и продукции до и после внедрения мероприятий, тыс. руб.; - годовая программа в натуральном выражении в плановом периоде, тыс. руб.; - прирост прибыли от внедрения мероприятий, в руб.

2. Производительность труда:

1. Общий прирост производительности:

П_т= ,

Где ЭЧ_р – экономия рабочей силы; Чи – исходная численность работников.

2. Прирост производительности труда

П_п.т.= ,

Где П_п.т – прирост производительности труда, и - доля фазы устойчивой работоспособности в сменном фонде рабочего времени соответственно до и после внедрения мероприятия.

3. Коэффициент использования внутрисменного фонда рабочего времени

К_см= ,

Где К_см – коэффициент использования внутрисменного фонда рабочего времени; Т_см.ном – номинальная продолжительность рабочего времени; Т_пот – время неэффективного использования рабочего времени.

4. ,

Где - прирост производительности труда; У_о.пл. – планируемый уровень организации труда; У_о.ф. – фактический уровень организации труда.

5. Прирост производительности труда

,

Где - прирост производительности труда; Ф_р.в1, Ф_р.в2 – годовой эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника соответственно до и после сокращения потерь, ч.

6. Прирост производительности труда

,

Где - прирост прирост производительности труда; ВН₁, ВН₂ – средний процент выполнения норм работниками, повысившими квалификацию, соответственно до и после обучения, %; Д_п.к – доля работников, повысивших квалификацию, в их общей численности.

7. Прирост производительности труда

;

Где - прирост производительности труда при снижении трудоёмкости на ,%; - снижение трудоёмкости продукции при росте производительности труда на Δ Пm %.

8. Рост производительности труда.

Если потери рабочего времени составляли в базовом периоде m%, а в плановом намечено их сократить до n%, то рост производительности труда будет равен:

или

9. Возможный рост производительности труда в целом по предприятию.

Где и - доля управленческого персонала в общей численности работающих на предприятии соответственно в плановом и базовом периодах.

10. Прирост производительности труда в целом за счёт сокращения численности персонала.

,

где - суммарное высвобождение численности работников согласно выполнению плана организационно-технических мероприятий, чел; - фактическая среднесписочная численность работников предприятия (на фактический объём работ по фактической выработке), чел.

11. Индекс роста производительности труда за периоды.

Где - индекс роста производительности труда за квартал; , , - индексы роста производительности труда за каждый месяц квартала; - индекс роста производительности труда за год; - индексы роста производительности труда за каждый квартал.

12. Плановый рост производительности труда по i-ому фактору

13. Расчет планового прироста производительности труда по всем факторам.

14. Выработка в единицу времени.

Где В – выработка, V – объём выработанной продукции, Т – рабочее время (час).

3. Экономия рабочей силы:

1. Расчёт экономии численности:

Э_ч = ,

Где В – годовой объём выпуска продукции; Ф – фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего; t – трудоёмкость (старая и новая).

2. Экономия рабочей силы в результате внедрения нового оборудования и модернизации действующего.

,

Где N – количество оборудования в отчётном периоде, ед.; - количество оборудования, не подвергшегося модернизации и замене в отчётном периоде, ед.; и - количество нового и модернизированного оборудования в анализируемом периоде, ед.; и - рост производительности нового и модернизированного оборудования, мес.; и - календарный срок работы нового и модернизированного оборудования, мес.; - численность промышленно-производственного персонала расчётная, чел.; - доля рабочих, занятая обслуживанием оборудования, в общей численности промышленно-производственного персонала.

3. Экономия рабочей силы.

,

Где - численность рабочих, занятых на данном оборудовании или данном технологическом процессе; - время работы нового оборудования (часть планового года), n – прирост производительности труда (%) при новом оборудовании.

4. Экономия рабочей силы.

,

Где , - потери от брака, в % к себестоимости продукции соответственно в базовом и плановом периодах; - численность рабочих в базовом периоде.

5.Экономия рабочей силы

,

Где - суммарная численность рабочих на участке, в цехе, чел; и - соответственно фактическое и расчетное время, затрачиваемое в течение рабочего дня i-м рабочим на перемещение предметов труда к своему рабочему месту с предыдущей операции, мин; - сменный фонд рабочего времени одного рабочего, мин.

6. Экономия рабочей силы

,

Где - численность станочников, занятых обслуживанием тех станков, которые могут быть включены в многостаночное обслуживание (за минусом фактически включённых), чел.; - расчётное количество станков, которые могут быть включены в многостаночное обслуживание, ед.; - количество станков, фактически включеных в многостаночное обслуживание, ед.; - норма многостаночного обслуживания станков, ед.; - коэффициент сменности работы оборудования.

7. Экономия рабочей силы

,

Где - численность рабочих, которые по условиям производства не могут быть полностью загружены в течение смены по своей основной профессии, чел.; - численность рабочих, совмещающих профессии и функции, чел.; - среднее время занятости рабочего по основной и совмещаемой профессиям в течение смены, ч.; - среднее время занятости рабочего по основной профессии у несовмещающих профессии и функции в течение смены, ч.; - продолжительность рабочей смены, ч.

8. Экономия рабочей силы.

,

Где , - среднее выполнение норм выработки по группе рабочих одной профессии, обученных и не полностью овладевших передовыми приёмами и методами труда и полностью овладевших ими, %; - численность рабочих в группе, не полностью овладевших передовыми приёмами и методами труда, чел.

9.Экономия рабочей силы за счёт повышения квалификации.

, ,

Где - численность рабочих, повысивших уровень выполнения норм труда в результате повышения квалификации, чел.; - прирост уровня выполнения нормы труда,%; и - уровень выполнения нормы труда соответственно до и после повышения квалификации,%.

10. Экономия рабочей силы за счёт снижения потерь рабочего времени из-за временной нетрудоспособности, обусловленной профессиональной заболеваемостью и производственным травматизмом.

или ,

Где Ч – численность промышленно производственного персонала, чел.

11. ,

Где и - уровень выполнения норм выработки соответственно в базовом и плановом периодах.

12. Экономия численности рабочих при внедрении мероприятий, направленных на снижение текучести кадров.

,

Где, и - численность работников, уволившихся в базовом и отчётном периодах, чел; - потери рабочего времени в среднем на одного уволившегося, дней; - явочный фонд рабочего времени одного работника, дней; 0,5 – коэффициент, показывающий, что увольнение работников в течение года проходило равномерно.

13. Экономия рабочей силы за счёт улучшения использования рабочего времени вследствие сокращения числа невыходов на работу, отклонений от технологии и др.

,

Где - исходная численность промышленно-производственного персонала; - доля рабочих в общей численности персонала; и - потери рабочего времени от невыходов на работу, отклонений от технологии и др. в базовом и плановом периодах соответственно.

4. Себестоимость продукции:

1. снижение себестоимости продукции (%).

,

Где - снижение себестоимости продукции, %; - индекс изменения среднегодовой заработной платы; - индекс изменения среднегодовой производительности труда; - доля заработной платы в себестоимости продукции до внедрения мероприятия, %.

2. Ожидаемая экономия (в руб).

Где - объём производства базового периода, тыс. руб.; - рост объема производства в связи с осуществлением мероприятий, % ; - доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции базового периода; - затраты на 1 руб. продукции.

3. Если за счёт осуществления мероприятия обеспечивается определяющий рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы (по отношению к уровню этих показателей до внедрения мероприятия); то ожидаемая экономия (в руб.) равна:

Или

Где - суммарные затраты на производство товарной продукции(оказание услуг), тыс. руб.; - прирост средней заработной платы, %; - прирост производительности труда, %; - индекс роста средней заработной платы; - доля заработной платы в себестоимости базового периода, %.

4. Снижение затрат на один рубль объёма услуг, работ и продукции, в коп.:

Где - снижение затрат на один рубль объёма услуг работ и продукции в коп.; - полная себестоимость услуг, работ и продукции в коп - объём услуг, работ и продукции в плановом периоде; 100 – перевод рублей в копейки.

5. Снижение затрат на управленческий персонал в результате совершенствования организационной структуры управления.

,

Где - сокращение расходов на управленческий персонал, руб.; и - годовой фонд рабочего времени всех управленческих работников до и после мероприятия, часов; - численность управленческих работников до мероприятий, чел.; - среднегодовая заработная плата одного управленческого работника, руб.

5. Нормы выработки, времени обслуживания, трудоёмкость:

1. Норма трудоёмкости операции:

Н_т= ,

Где Н_ч – норма численности; Н_о – норма обслуживания; Н_д.о. – норма длительности операции для станка, агрегата.

2. Производственная трудоёмкость

,

Где - производственная трудоёмкость; - технологическая трудоёмкость; - трудоёмкость обслуживания.

3. Полная трудоёмкость

,

Где - полная трудоёмкость; - трудоёмкость управления.

4. Снижение трудоёмкости продукции

,

Где ,%; - снижение трудоёмкости продукции при росте производительности труда на ,%.

5.Состав нормы времени.

,

Где - норма времени; - время подготовительно-заключительной работы; - время оперативное; - время на обслуживание рабочего персонала; - время перерывов на отдых и личные надобности; - время перерывов предусмотренных технологией.

6. Норма выработки рассчитывается как частное от деления фонда времени (продолжительность смены) на норму времени:

,

Где - норма выработки.

7. Зависимости и соотношение между нормой времени и нормой выработки можно выразить следующим образом:

8. Норма обслуживания.

Где - норма обслуживания; - норма времени обслуживания; - количество единиц работы, выполняемых в течение определённого промежутка времени (смены, месяца); - коэффициент, учитывающий выполнение дополнительных функций, не учтённых нормой времени, а также время на отдых и личные надобности.

9. Норма численности.

Где - норма численности; - общее количество единиц обслуживания или объём выполняемых работ.

6. Численность работников, организация труда, фонд рабочего времени:

1. Расчет численности основных рабочих:

И_р= ,

Где Т_ш – штучное время на изготовление изделия, час; N – годовая программа в натуральном выражении; F_эф – годовой эффективный фонд времени одного среднесписочного рабочего, час. (Определяется на основе расчета баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего); К_вн – коэффициент выполнения норм(К_вн= ).

2. Календарный фонд времени.

Ф_к= ,

где Ф_к – календарный фонд времени, Ч – общая списочная численность всего персонала, Т_к.дн. – количество календарных дней в плановом периоде, Т_см – продолжительность рабочего дня.

3.Совокупный потенциальный фонд рабочего времени.

Ф_п = ,

Где Ф_п – совокупный потенциальный фонд рабочего времени; НП – целосменные нерезервообразующие неявки и потери; НПС – внутрисменные нерезервообразующие неявки и потери, Фк – календарный фонд рабочего времени.

4. Уровень организации труда

У_о = ,

Где У_о - уровень организации труда; Ф_и - фактически использованный фонд рабочего времени; Ф_п – потенциальный фонд рабочего времени.

5. Коэффициент использования целодневного фонда рабочего времени

К_дн= ,

Где К_дн – коэффициент использования целодневного фонда рабочего времени; ФРВ_ф – фонд рабочего времени фактический; ФРВ_max – максимально возможный фонд рабочего времени.

6. Коэффициент использования внутрисменного фонда рабочего времени

К_см= ,

Где К_см – коэффициент использования внутрисменного фонда рабочего времени; Т_см.ном – номинальная продолжительность рабочего времени; Т_пот – время неэффективного использования рабочего времени.

7. ,

Где - прирост производительности труда; У_о.пл. – планируемый уровень организации труда; У_о.ф. – фактический уровень организации труда.

8 .Среднесписочная численность работников за квартал, полугодие, год.

Определяется путём деления суммы среднесписочной численности работников за все месяцы на кол-во месяцев в периоде.

,

Где - коэффициент среднесписочного состава, рассчитываемый по формуле:

,

Где - номинальный фонд рабочего времени (кол-во календарных рабочих дней); - плановый фонд времени работы одного рабочего.

Явочная численность состоит из фактически работающих (тех, кто приступил к работе) и тех, кто находится в целодневном простое (поломки оборудования и т.п.)

9. Установить необходимую численность рабочих ( ) на отдельных участках производства можно по нормам выработки. Для этого необходимо определить общий объём работ ( ) в тех же единицах, что и установленные нормы выработки ( ), определить из баланса рабочего времени реальный фонд рабочего времени в днях ( ) и коэффициент выполнения норм ( ):

10. Явочное число рабочих в смену.

Где - трудоёмкость производственной программы, нормо-часов; - продолжительность рабочей смены или сменный фонд рабочего времени одного рабочего, часов; - число суток работы предприятия в плановом периоде; - число рабочих смен в сутках; - плановый коэффициент выполнения норм выработки для месячного плана предприятия.

11. Численность работников отдела.

,

Где Т – общая трудоёмкость всех работ, выполняемых за год в подразделении, чел-час; К – коэффициент, учитывающий затраты времени на выполнение работ, не предусмотренных в Т (1,15); Фп – полный фонд рабочего времени одного работника за год, в час.

7. Заработная плата:

1. Рентабельность труда персонала предприятия:

R= ,

Где D – добавленная стоимость; Z – затраты на оплату труда.

2. Экономия от сокращения численности рабочих

Э_ф.з.п= ,

Где Э_ф.з.п – экономия по фонду заработной платы от сокращения численности рабочих; Э_ч – реальное или условное высвобождение численности работающих; ЗП_ср2 – среднегодовая заработная плата после внедрения мероприятия; I_отч – индекс, учитывающий социальные отчисления от заработной платы.

3. Различают понятия номинальной и реальной заработной платы. Номинальная – это сумма, начисленная работнику в качестве платы за труд. Реальная заработная плата характеризует покупательную способность номинальной заработной платы, т.е. количество товаров и услуг, которые реально можно купить приобрести за номинальную заработную плату с учётом потребительских цен:

,

Где - индекс реальной заработной платы (%); - индекс номинальной заработной платы (%); - индекс потребительских цен (%).

4. Прямая сдельная система:

Где - прямой сдельный заработок, руб; - штучная или пооперационная сдельная расценка, руб/шт.; - фактическая выработка работника, шт.

,

Где - дневная тарифная ставка по разряду выполняемых работ, руб/смену; - сменная норма выработки, ед./смену.

5. При премиальной системе, ориентированной на поощрение выпуска качественной продукции, расчёт предельного размера премии выполняется по модифицированной формуле:

Где - сумма относительного снижения себестоимости за счёт сокращения брака и потерь по отношению к базовому периоду, руб.; - коэффициент использования экономии на цели премирования; - основной фонд заработной платы премируемых работников, руб.

6. При расчете средств на очередной плановый период используют метод умножения плановой численности работников на среднюю заработную плату по предприятию:

или ,

Где и - плановый фонд заработной платы и индекс его изменения по сравнению с величиной на конец текущего периода; и - плановая среднесписочная численность персонала предприятия и индекс его изменения по сравнению с величиной на конец текущего периода; и - плановая среднегодовая заработная плата одного работника и индекс её изменения по сравнению с величиной на конец текущего периода.

7. Планирование «от достигнутого уровня».

Где и - соответственно плановый и базовый фонды заработной платы всего персонала предприятия; - индекс численности работающих на предприятии; - индекс средней заработной платы в планируемом периоде.

8. При расчете планового фонда заработной платы персонала основной деятельности могут быть использованы показатели динамики объёма производимой продукции, производительности труда и средней заработной платы:

Где , - фонд заработной платы соответственно в плановом и базовом периодах; - индекс динамики объёма валовой (товарной) продукции в соответствующих ценах; - индекс динамики производительности труда в планируемом периоде.

9. При использовании нормативного метода сначала определяются базовый фонд заработной платы (на начало планового периода), очищенный от излишних и нерациональных выплат, и «приростные» нормативы на новый год, которые могут увеличивать или уменьшать фонд заработной платы. Плановый фонд заработной платы в этом случае можно определить по формуле

Где - прирост объёма продукции, %; - норматив прироста фонда заработной платы за каждый процент роста объёма продукции.

Для определения планового норматива заработной платы на единицу продукции можно использовать формулу

где - базовый норматив расхода заработной платы на единицу продукции; - индекс средней заработной платы; - индекс производительности труда.

10. Ожидаемая экономия по фонду заработной платы:

Где - численность сокращаемых работников, чел.; - среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.; - индекс отчислений по ЕСН и обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

11. Уровневый способ формирования ФОТ осуществляется по формуле:

Где Н – норматив образования ФОТ на единицу продукции в натуральном выражении или на единицу выпускаемой продукции, принятую для исчисления производительности труда; О – объём продукции.

8. Затраты на управление персоналом:

1. Расчет стоимости затрат на найм одного нового сотрудника:

Где ЗН – затраты фирмы на найм; Н – общее число наймов; Р – затраты на рекламу; А - затраты агентству по трудоустройству; В – вознаграждения тем, кто дал рекомендации; Б – бесплатный найм.

2. Критерий эффективности организационной системы имеет следующий вид:

Где - значение результирующего показателя до внедрения системы; - ожидаемое значение результирующего показателя после внедрения системы; - текущие затраты эксплуатацию системы; - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений; (0,15) - капитальные вложения на создание системы.