Негосударственное образовательное учреждение среднего профессионального образования

ТОМСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (ТЕХНИКУМ)

СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ

Начальник отдела качества Начальник отдела профессионального

________ Е.А. Кульменева образования

«___» _____________ 2010 г _____________ Е.В. Носова

. «___» _____________ 2010 г.

Комплексное практическое задание и методические рекомендации по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) – ссудозаемщика для студентов III курса дневной формы обучения по специальности «Банковское дело»

Автор: Кучина Л.П.

Томск 2010-г.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Для повышения безопасности банковской деятельности и минимизации риска при кредитовании необходим систематический комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ссудозаемщика. Для банков особенно значимы такие вопросы, как:

- деловая активность предприятия (организации);

- прибыльность;

- платежеспособность;

- финансовая устойчивость и надежность заемщика.

Именно эти показатели определяют кредитоспособность ссудозаемщика.

Данную методическую разработку можно использовать при проведении практических занятий по дисциплинам «Банковские операции» и «Основы банковского аудита», а также в качестве пособия в период стажировки (квалификационной практики).

Предлагаемые задания позволяют определить класс надежности анализируемого предприятия и установить реальные условия его кредитования.

Источниками анализа являются:

Ф № 1 «Бухгалтерский баланс»;

Ф № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Ф № 5 «Приложения к балансу».

Методика анализа по каждому заданию и алгоритм расчета показателей приведены в таблицах. По результатам расчетов необходимо сделать обоснованные выводы.

Выводы должны содержать:

- характеристику и оценку анализируемого показателя;

- положительные тенденции и «узкие» места;

- предложения по устранению выявленных недостатков.

Задание 1.

Анализ состояния имущества предприятия и источников его формирования (оценка оптимальности структуры баланса) – форма № 1 «Бухгалтерский баланс».

Состав имущества и источников его формирования	начало года		конец года		±
	сумма (т.р.)	уд. вес. (%)	сумма (т.р.)	уд. вес. (%)	в сумме	в %
1. Внеоборотные активы (стр. 190)
2. Оборотные активы (стр. 290)
Всего: имущества (1+2) (стр. 300)
1. Собственные средства (стр. 490)
2. Заемные средства (стр. 590+690)
Всего: (1+2) (стр. 700)

Пояснение к заданию 1.

В процессе анализа и написания вывода следует учитывать следующее: признаками стабильной финансовой устойчивости и оптимальности структуры баланса должны быть:

1. валюта баланса (стоимость имущества) в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;

2. темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных (иммобилизованных) средств;

3. собственный капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;

4. в балансе должна отсутствовать статья «непокрытый убыток».

Задание 2.

Расчет и оценка точки безубыточности и эффекта операционного рычага (ТБУ и ЭОР) по фактическим данным отчетного и предыдущего периодов.

Показатели	Отчетный год	Предыдущий год
1. Выручка от реализации (ф № 2), стр. 010
2. Полная себестоимость РП (ф № 2), стр. 020
в т.ч. а) постоянные затраты (ф № 5), стр. 740+750
б) переменные затраты (ф № 5), стр. 710+720+730
3. Финансовый результат (1-2)
4. Маржинальная прибыль (1-2б)
5. % маржинального дохода (4/1 * 100)
6. ТБУ (2а/5 * 100)
7. Запас финансовой прочности (1-6)
8. % запаса (7/1 * 100)
9. ЭОР (4/3)