- •Раздел 2 ведение бухгалтерского учета имущества организации
- •Тема 2.1 Учет денежной наличности в кассе, денежных документов и переводов в пути
- •Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
- •Журнал - ордер n 3
- •Тема 2.2. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
- •Перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета юридическим лицам, созданным в соответствии с законодательством рф
- •Предприятие может иметь несколько расчетных счетов, в том числе и в разных банках.
- •Практическая работа 05
- •Тема 2.3 Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров
за январь 2013 года
Приходные документы |
Расходные документы |
||||||
Дата |
Номер |
Сумма |
Примечание (целевое назначение) |
Дата |
Номер |
Сумма |
Примечание (целевое назначение) |
12.01 |
04 |
3000= |
Из банка по чеку №А6 100 на командировочные расходы |
12.01 |
06 |
3000= |
Выдано под отчет на командиро вочные расходы |
12.01 |
05 |
5600-78 |
Поступила выручка |
12.01 |
07 |
5600-78 |
Сдана в банк выручка |
Итого |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Корешок чека На.3000р.00…к. «12» января 2013г. |
ООО «Альфа» |
40702810010000000036 |
А6 100 В КАССУ -
контрольная марка |
|
чекодатель |
номер счета чекодателя |
|||
|
|
|||
|
ЧЕК А6 № 100 на 3000 р. 00к. цифрами |
|||
ЧЕК ВЫДАН |
|
|
||
Берковской О.Н. |
г.Белебей 12 января 2013 г. |
|
||
кому |
место выдачи |
число и месяц прописью |
|
|
Подписи: |
|
|
||
Попенко |
ООО КБ « Уралсиб» |
Место для наклейки контрольной марки |
||
первая |
Наименование учреждения банка |
|||
Яковлева |
|
|||
вторая |
|
|||
ЧЕК ПОЛУЧИЛ
12января 2013 г
Берковская подпись |
Место печати чекодателя |
ЗАПЛАТИТЬ______________Берковской_____________________ кому __________________Ольге Николаевне_______________________
Три тысячи рублей 00 копеек________________________________ сумма прописью ________________________________________________________ Подписи: Попенко Яковлева
|
||
Оборотная сторона чека
Символ |
ЦЕЛИ РАСХОДА |
СУММА |
Оприходовано по кассе, кассовый ордер № 04
|
|
|
|
|
40 |
Заработная плата_____________ |
________________ |
От «12»января 2013г. |
|
|
|
|
46 |
Закупки сельхозпродуктов_____ |
________________ |
|
50 |
Командировочные расходы_____ |
3000-00 |
Главный бухгалтер |
55 |
Хозяйственные расходы |
|
Яковлева |
Подписи: Попенко Яковлева |
(подпись) |
||
Указанную в настоящем чеке сумму получил Берковская подпись Отметки, удостоверяющие личность получателя:
Предъявлен паспорт серия 02 04 N 678098___________________ наименование документа Выдан..Белебеевским ГРОВД «.09» сентября 2003 г. наименование учреждения Место выдачи.....г. Белебей._________________________________________ ПРОВЕРЕНО ОПЛАТИТЬ “...”.......................200 . г. Контролер Бухгалтер Оплачено кассир |
|
||
|
|
|
|
|
ООО»Альфа» |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
|
|
(организация) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
|
КВИТАНЦИЯ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ООО «Альфа» |
по ОКПО |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
к приходному кассовому ордеру № |
04 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(структурное подразделение) |
|
|
|
от « |
12 |
« |
января |
|
2013 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Принято от |
Банка по чеку № А 6 100 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
04 |
12.01.2013 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Основание: |
На командировочные расходы |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 |
|
|
51 |
|
3000-00 |
|
|
|
|
Сумма |
3000 |
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
(цифрами) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от |
Банка по чеку № А6 100 |
|
|
Три тысячи |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(прописью) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
На командировочные расходы |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
руб. |
00 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
Три тысячи |
|
|
В том числе |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(прописью) |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
00 |
коп. |
|
|
“ |
12 |
” |
января |
|
2013 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
М.П. (штампа) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
Яковлева |
|
Яковлева И.М. |
|
|
|
Главный бухгалтер |
Яковлева |
|
Яковлева И.М. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир |
Берковская |
|
Берковская О.Н |
|
|
|
Кассир |
Берковская |
|
Берковская О.Н. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Код |
||
|---|---|---|---|---|---|
|
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Альфа» |
по ОКПО |
|
||
|
(организация) |
|
|
||
|
|
|
|||
(структурное подразделение) |
Номер документа |
Дата составления |
|||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
06 |
12.012013 |
|||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||
71 |
|
|
|
50 |
3000-00 |
|
|
Выдать Иванову Ивану Ивановичу
(фамилия, имя, отчество)
Основание: На командировочные расходы
Сумма Три тысячи
(прописью)
|
руб. |
00 |
коп. |
Приложение
Руководитель организации |
директор |
|
Попенко |
|
Попенко Б.С. |
|||
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|||
Главный бухгалтер |
Яковлева |
|
Яковлева И.М. |
|||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|||||
Получил Три тысячи
(сумма прописью)
|
|
руб. |
00 |
коп. |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
“ |
12 |
” |
января |
|
2013 |
г. |
Подпись |
Иванов |
||||
По паспорту серия 02 04 номер 40809003 выдан Белебеевским ГРОВД г. Белебея23.06.2003г.
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир |
Берковская |
|
Берковская О.Н. |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
ООО»Альфа» |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код |
|
|
(организация) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
|
КВИТАНЦИЯ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ООО «Альфа» |
по ОКПО |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(организация) |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
к приходному кассовому ордеру № |
05 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Принято от |
Соколовой Надежды Михайловны |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
05 |
12.01.2013 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Основание: |
Выручка |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет |
Кредит |
Сумма. Руб. коп |
Код целевого назначения |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 |
|
|
90.1 |
|
5600-78 |
|
|
|
|
Сумма |
5600 |
руб. |
78 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
(цифрами) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Принято от |
Соколовой Надежды Михайловны |
|
|
Пять тысяч шестьсот |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
(прописью) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основание: |
Выручка |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
руб. |
78 |
коп. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма |
Пять тысяч шестьсот |
|
|
В том числе |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(прописью) |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
руб. |
78 |
коп. |
|
|
|
|
“ |
12 |
” |
января |
|
2013 |
г. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
В том числе |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
М.П. (штампа) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
Яковлева |
|
Яковлева И.М. |
|
|
|
Главный бухгалтер |
Яковлева |
|
Яковлева И.М. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил кассир |
Берковская |
|
Берковская О.Н |
|
|
|
Кассир |
Берковская |
|
Берковская О.Н. |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Код |
||
|---|---|---|---|---|---|
|
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
||
|
ООО «Альфа» |
по ОКПО |
|
||
|
(организация) |
|
|
||
|
|
||||
|
(структурное подразделение) |
|
|||
|
Номер документа |
Дата составления |
|||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
07 |
12.01.2013 |
|||
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. коп. |
Код целевого назначения |
|
|||
|
код структурного подразделения |
корреспондирующий счет, субсчет |
код аналитического учета |
||||
51 |
|
|
|
50 |
5600-78 |
|
|
Выдать Банку по квитанции № 48
(фамилия, имя, отчество)
Основание: Выручка
Сумма Пять тысяч шестьсот
(прописью)
|
руб. |
78 |
коп. |
Приложение квитанция № 48
Руководитель организации |
директор |
|
Попенко |
|
Попенко Б.С. |
||||
|
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
||||
Главный бухгалтер |
Яковлева |
|
Яковлева И.М. |
|
|||||
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|||||
Получил
(сумма прописью)
|
руб. |
|
коп. |
|
|
|
|
|
|
|
Подпись |
|
(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)
Выдал кассир |
Берковская |
|
Берковская О.Н. |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
ООО «Альфа»
КАССОВАЯ КНИГА
Касса за 12 января 2013 года
№ документа |
От кого получено, кому выдано |
Корреспонди-рующий счет |
Приход |
Расход |
|
Остаток на начало дня |
|
1200 - 00 |
|
04 |
От банка по чеку N А6 100 |
51 |
3000 - 00 |
|
06 |
Иванову И.И. — на командировочные расходы |
71 |
|
3000 - 00 |
05 |
От Соколовой Н.М. — выручка |
90.1 |
5600 - 78 |
|
06 |
Банку по квитанции N 48 |
51 |
|
5600-78 |
|
Итого за день |
|
8600 - 78 |
8600 - 78 |
|
Остаток на конец дня |
|
1200 - 00 |
|
Кассир ___Берковская_____________________________________Берковская О.Н подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных принял
Бухгалтер _________Яковлева__________________ Яковлева И.М. подпись расшифровка подписи |
||||
Журнал - ордер 1 по кредиту счета 50 «Касса» за январь 2013 года
Дата составления кассового отчета |
С кредита сч. 50 «Касса» в дебет счетов |
Итого по кредиту |
|||||
71 |
51 |
|
|
|
|
||
…………… |
|
|
|
|
|
|
|
12.01 |
3000= |
5600-78 |
|
|
|
|
8600-78 |
…………… |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость 1 по дебету счета 50 «Касса» за январь 2013 года
Сальдо на начало месяца 1200 руб. 00 коп.
Дата составления кассового отчета |
В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов |
Итого по дебету |
|||||
51 |
71 |
90,1 |
|
|
|
||
…………… |
|
|
|
|
|
|
|
12.01 |
3000= |
|
5600-78 |
|
|
|
8600-78 |
…………… |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца 1200 рублей 00 копеек
2. Поскольку у предприятия может возникнуть необходимость в приобретении путевок в дома отдыха, санатории, проездных билетов, почтовых марок и т.п. необходим учет наличных денежных документов. Все денежные документы имеют цену приобретения.
Учет поступления денежных документов и их списания оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров (первичные документы по учету денежных документов). Бухгалтерия открывает книгу движения денежных документов, которая является регистром аналитического учета и ведется кассиром. Кроме того, в кассовой книге отводится для отражения операций по движению денежных документов специальная зона (несколько листов). Отчет кассира по этим операциям составляется один-два раза в месяц. Синтетический учет операций по движению денежных документов организуется в журнале - ордер N 3.
ПРИМЕР 3. 10 февраля фирма "Заря" приобрела для своих работников две путевки по безналичному расчету в профилакторий "Прометей". Стоимость одной путевки – 6000 рублей. Путевки оприходованы, а затем выданы: одна бесплатно – за счет нераспределенной прибыли, а другая — за полную стоимость. В учете операции будут выглядеть следующим образом:
Дт 50 «Касса» субсчет «Денежные документы» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — 12 000 рублей — получен счет за путевки;
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета» — 12 000 рублей — перечислено за путевки с расчетного счета;
Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 50 «Касса» субсчет «Денежные документы» — 6000руб — выдана путевка работнику предприятия за счет чистой прибыли;
Дт 50 «Касса» Кт 50, субсчет «Денежные документы" — 6000 руб. — оплачена путевка наличными.