Вопрос 17

Вопрос 18

Общие ресурсы, как и общественные блага, не являются исключительными: они бесплатно доступны каждому кто желает их использовать. Но общие ресурсы объект соперничества: использование их одним человеком уменьшает возможность потребления других индивидов.

Раз блага предоставляются, политики должны обеспокоится порядком его использовании.

Трагедия общинных земель - город окружает земли, называемые его жителями. Трагедия «общинных земель» учит нас, что если один человек использует общий ресурс, он уменьшает его потребление другими людьми, а отрицательный внешний эффект приводит к тому нерациональному использованию ресурсов.

Правительство может решить проблему ограничения доступности общего ресурса с помощью прямого регулирования или введения специального налога. Иногда в качестве альтернативы правительство превращает общий ресурс в частный товар.

Спецификация прав собственности и ее значение для решения проблемы «фиаско рынка» - Чистая вода и воздух. Рынки не состоянии защитить окружающую среду от загрязнения. Загрязнение отрицательный внешний эффект, который может быть смягчен с помощью регулирования или налогов Пигу.

Данное фиаско рынка – пример проблемы общих ресурсов. Чистый воздух и чистая вода такой же общий ресурс как открытое пастбища: чрезмерное загрязнение окружающей среды – сродни неразумному выпасу овец. Деградация окружающей среды – современная « трагедия общинных земель».

Рынок не способен предоставить некоторые товары: чистый воздух, национальную безопасность общество рассчитывает на то, что защитой окружающей среды или обороной страны займется правительство.

Когда отсутствие прав собственности приводит к фиаско рынка, за устранение проблемы берется правительство

Вопрос 19

Финансовая система - форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджеты соответствующего уровня, осуществляемые в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Налоги выполняют следующие функции:

1. фискальную с целью обеспечения государства финансовыми средствами для выполнения им своих многочисленных функций;

2. регулирующую с целью государственного регулирования развития экономики: осуществления антициклического регулирования, проведения структурных изменений, стимулирования НИОКР … Для этого вводятся новые и отменяются старые налоги, меняются и дифференцируются их ставки, предоставляются налоговые льготы и освобождения;

3. социальную с целью частичного выравнивания доходов отдельных социальных групп путем перераспределения доходов в обществе. Одним из способов является прогрессивное налогообложение.

Виды налогов:

1. по способу платежа различают прямые и косвенные налоги.

   1. Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорционально их платежеспособности, устанавливаются непосредственно на доход или имущество и считаются наиболее справедливыми. К ним относятся: налог с доходов физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, налог на землю, налог на операции с ценными бумагами и др.

   2. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене товара или тарифа. При косвенном налогообложении субъект налога и его носитель обычно не совпадают. Фактическим плательщика налога становится покупатель. Косвенными налогами являются: НДС (налог на добавленную стоимость), налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, монопольный налог и др.

В развитых странах основные поступления в государственный бюджет приходятся на прямые налоги, в России – на косвенные налоги и поступления от внешнеэкономической деятельности.

II. по использованию различают общие и специальные налоги.

1. Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий;

2. Специальные (целевые)налоги имеют строго определенное назначение (например, дорожный налог).

III. по уровню налогообложения, в зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог различают федеральные налоги, региональные налоги субъектов Федерации и местные налоги. Некоторые налоги, например, налог на прибыль предприятий , НДС поступают во все бюджеты в определенных долях.

IV. по интенсивности обложения налоги различают пропорциональные, прогрессивные и регрессивные. Пропорциональные -- действуют в одинаковом процент-ном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги -- это те налоги, бремя которых сильнее давит на лиц с большими доходами. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста до-хода.

Налоговая система страны включает совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительными органами, а также принципы построения и взимания налогов, т.е. определяет конкретные элементы налогов. К элементам налогов относятся:

- субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог;

- носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог;

- объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, недвижимое имущество…);

- ставка налога – величина налоговых исчислений на единицу объекта налога ( твердые ставки или в процентах).

Величина налоговой суммы (так называемое налоговое бремя), которую платит налогоплательщик, зависит прежде всего от налогооблагаемой базы и налоговой ставки. Налоговая база – это та величина, с которой взимается налог, а налоговая ставка - это размер, в котором взимается налог.

Основы налоговой системы России закреплены в Налоговом кодексе.

Особенности налоговой системы России:

1. трехуровневая система налогообложения,

2. основные налоговые поступления осуществляются не за счет прямых, а за счет косвенных налогов,

3. в 2000-х гг. осуществлялось значительное реформирование налоговой системы, в том числе отмена старых и введение новых налогов, изменение ставок налогов.

Основные принципы налогообложения сформулировал А.Смит, которые нашли отражение в современных принципах налогообложения:

1. Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика,

2. Каждое юридическое или физическое лицо должно уплачивать установленные законодательством налоги,

3. Система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщика и экономичными для учреждений, собирающих налоги,

4. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптироваться к изменениям,

5. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение национального дохода и быть эффективным инструментом государственной экономической политики (регулирующая и стимулирующая функции налогов).