
- •Экономич-ая сущность налогов
- •2 Понятие налогов и их место в системе (с/т) фин-х отношений
- •Функции налогов их состав и хар-ка
- •6, 17, 18Принципы их, их реализация в современ-х усл-х
- •5 , 9, 46 Эл-ты налога, их хар-ка, налоговое право
- •14. Классиф-я налогов, ее характеристика
- •10 Понятие и содержание налоговой политики
- •11 Налоговый механизм и его структура
- •8 Налоговые льготы – их виды и назначение
- •51 Источники уплаты налогов и их хар-ка
- •Принципы построения современной нал.Системы в рф
- •Состав налогой системы рф.
- •3.Местные налоги
- •21 Ставки н-га на прибыль, порядок исчисления и сроки уплаты
- •22 Нал вычеты по ндс
- •24 Ставки ндс:
- •24 Порядок расчета и сроки уплаты ндс
- •28, 31 Налоговые льготы: порядок исчисл-я и уплаты
- •Освобождаются от налогообложения:
- •35 Доходы, которые не обл-ся ндфл:
- •30 Ставки ндфл, порядок исчисления и уплаты
- •32 Налоговые вычеты по ндфл
- •36, 37 Налоги на им-во ф л
- •44 Общая характеристика налогов с организаций в рф.
- •47, 48. 56 Налоговый контроль
- •53 Полномочия фнс
- •49, 54 Виды нарушений банком обязанностей предусмотренных законодательством о налогах и сборах,и ответственность за их совершение
- •58, 59 Акцизы
- •60 Налог нагрузка и ф-ры ее опр-ие
6, 17, 18Принципы их, их реализация в современ-х усл-х
Важным эл-ом теории н-ов выступ-т принципы н/о. их разв-е происх. Одновр-но с разв-м практич-ких навыков применения н-в. традиц-но принципы н/о дел-ся: на классич-е и современные.
Классич. формулировку пр-пов н/о дал А. СМИТ «Иссл-е оприроде и бог-ва народов-1776
правило-налоги, применяемые в гос-ве должны носить равномерный хар-р, т.е. н/пл-ки должны «участвовать в покрытии расх-в гос-ва, прав-ва каждый по возм-ти с размерной к своей отн-ной платежеспособ-ти, т.е. в соотв. с дох-ми, кот. налогопл-ки польз-ся под охраной правительства» -пр-п равенства н/о.
пр-п определенности, налог, кот обязан уплач-ть каждый должен быть определен, а не произволен. Должен быть опр. размер н-га, время его уплаты и способ. Причем эти обст-ва должны быть общеизвестны.
Пр-п удобства – каждый н-г должен взиматься в такое время и таким сп-бом кот. наиб. удобен для налогопл-ка.
Пр-п минимизации затрат. каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана н/пл-ка как можно меньше сверх того, что поступает в кассу гос-ва
Адольф Вагнер (19-20в) в отл. от Смита подходит к принц-ам укрупненно
1 гр пр-ов –фин-техничиские пр-пы
А) пр-п достат-ти – св-во н-в обесп-ть пост-е гос-ву необх-х ср-в для покр-я гос. расх-в не тол. В текущей ф. пер-д, но и в теч. Неск-их послед-х.
Б) пр-п подвижности – их спос-ть доставлять все более увел-ся сумма по мере роста б-та.
2 гр.пр-пов –народно-хоз-е, предст-т собой выбор соот-го ист-ка н/о и выбор отд. Н-в с учетом их вл-я на рез-ты д-ти хоз-ных субъектов.
3 гр. Пр-ов –пр-пы справедл-ти справ-ть основыв-ся на всеобщности и равнонапряж-ти н/о для разных слоев населения.
4 гр. Податное упр-е рассм. прав-ть функц-я налогов, в кот. опр.удобство или min- ция з-т по их взиманию.
В наст. вр. выделяют сл. принципы
1. разумные сочетания прямых и косвенных налогов. Использ-е разнообраз-х видов налогов учитывает имуществ-е положение н/пл-ков и размер получаемых доходов. В период кризисных явлений гос-ву лучше иметь много налогов с низкими ставками с широкой нал базой.
2. пр-п универсализации н\о: нал с/т предъявл.одинак. требования к эфф-ти хоз-иян/пл-в; обеспечение одинак подхода к исчислению налогов вне зав-ти от ист-ка или места образования дохода или объекта н/о
3. пр\п одновременности обложения: не допускает обложение одного объекта неск-кими налогами
4. пр-п стабильности налог. ставок: ставки утверждены законом и часто не пересматриваются
5. пр-п дифференц-ции ставок:в зав-ти отур н/пл-ка не допуск-ся введение инд-ых ставок н/о,введение максимал-х ставок заставл-т эк субъект свернуть эк деят-ть
6. пр-п четкого разделения н-в по ур.гос.упр-я.каждый орган властинаделен соответств-ми полномочиями в обл-ти н/о. зачисление налогов в б-ты рег-ся зак-м о бюджете
7.научный подход к устан-ию конкр-ой величины ст-ки н-га:величина нагрузки на н/пл-ка должна позволить иметь ему доход после уплаты налогов
8. пр-п использ-я с/т нал. Льгот: стимулир-е инвестиц.ср-в в предпр.д-ть и гарантировать гражданам прожиточный Min-мум.