44 Общая характеристика налогов с организаций в рф.

Группа налогов, уплаченных организацией, является самой разнообразной и многочисленной. Вместе с тем оценить роль того или иного налога уплаченного организацией можно.

С точки зрения бюджетного значения того или иного налога, значимости….

С точки зрения такого или иного налога в формировании доходов бюджетов соответствующего уровня.

В настоящее время налогоплательщики-организации уплачивают 12 налогов и сборов. Из них 10 прямых налогов и 2 косвенных.

9 из 12 налогов непосредственно относятся к деятельности организации, соответственно в их числе:-ЕСН;-НДФЛ,-налог на прибыль организаций,-налог на имущество организации,-НДС,-акцизы,-водный налог,-сбор за право пользования объектов животного мира и водно-биологических ресурсов,-транспортный налог,-налог на игорный бизнес,-земельный налог,

-государственная пошлина.

Значительная часть налогов с организаций оказывает влияние на формирование финансовых резервов хозяйственной деятельности и размер чистой прибыли, используемой предприятием на цели накопления и потребления.

В частности различные налоги, которые организация уплачивает с выручки от реализации. В их числе НДС и акцизы.

На издержки производства и обращения ложатся:

-земельный налог,-ЕСН,-транспортный налог,-водный налог,-НДПИ

На финансовый результат относят налог на имущество.

Остаточная прибыль:

-налог на прибыль организаций

-государственная пошлина

-налог на игорный бизнес

-сбор за пользование объектами животного мира и водно-биологических ресурсов

Налоги, взимаемые с организаций условно можно разбить на 2 группы:

- всеобщие налоги

-налоги, заним. специальной деятельностью

Всеобщие налоги:

-ЕСН.-налог на прибыль,-НДС,-транспортный налог,-налог на имущество организаций

Налоги, касающиеся определенных видов деятельности:

-акцизы

-НДПИ

-водный налог

-налог на игорный бизнес

-сбор за пользование объектами животного мира и водно-биологическими ресурсами

Налог на прибыль в доходы федерального бюджета за 2005 составляет чуть более 7% от общей суммы доходов, в бюджете Тамбовской области его доля 2006-2008-в среднем составляет 12% от общей суммы доходов.

К числу поджетообразных доходов относят:

-НДС (33% и выше от общей суммы налоговых доходов федерального бюджета)

-налог на прибыль организаций

-платежи за пользование природными ресурсами

Для региональных бюджетов ведущие позиции отводятся:

-налог на прибыль организаций

-налог на имущество организаций

- транспортный налог

-платежи за пользование объектами животного мира и водно-биологических ресурсов

В местных бюджетах налоги с организаций значения не имеют.

Значительный приток средств для федерального бюджета обеспечивает ЕСН.

40, 41 Ф-И ФНС, Состав и стр-ра нал органов

Налоговое администрирование – орг-я система налоговых органов и используемые ими методы осуществления своей деятельности.

Н.А. базируется на 3 важных принципах:

1) Справедливость – равенство перед законом;

2) Предсказуемость – адекватная и своевременная реакция со стороны налоговой администрации на различные модели поведения налогоплательщиков;

3) Эффективность – Достижение максимальных результатов при минимальных затратах.

Функции ФНС по нал. адм-ю:

- регулирование организаций и предпринимателей;

- лицензирование и контроль спирта и алкогольной продукции;

- контроль за деятельностью игорного бизнеса и проведением лотерей; лицензирование игорного бизнеса.

Система налоговых органов базируется на территориальном устройстве нашего государства.

3- уровневая система обозначает, что на федеральном уровне интересы государства по вопросам контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах выполняет ФНС РФ, которая непосредственно входит в систему Минфина и непосредственно подчиняется ему.

Главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты этих налогв.

Налоговые органы имеют право:

- право проводить налоговые проверки;

- имеют право требовать от налогоплательщика предоставления документов по установленным формам, которые являются основанием для исчисления и уплаты нологов;

- право требовать пояснения и документы, подтверждающие правильность и своевременность уплаты налогов;

- право изымать у налогоплательщика документы, свидетельствующие о нарушении налогового законодательства;

- право просматривать производственные, складские и торговые помещения, территории, которые используются налогоплательщиком для извлечения дохода или связанные с объектом обложения;

- проводить инвентаризацию;

- определять сумму налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком в бюджет расчетным путем. Это правило возникает по отношению к тем нал-м, которые отказываются допускать должностных лиц нал-х органов к осмотру помещений.

При выявлении правонарушений налоговыми органами имеют право не только требовать их устранения, но и контролировать;

- налоговые органы могут ходатайствовать об аннулировании или приостановлении действия выданных лицензий;

- право требовать уплаты налога посредством предъявления документа («требования») с указанием в нем суммы (срока) уплаты платежа (пени);

- право взыскивать недоимки (пени) за просрочку платежей в бюджет;

-- приостановить операции по счетам налогоплательщика в банках и налагать арест на имущество недобросовестных налогоплательщиков;

- предъявлять судебные иски и представлять их интересы в судах общей юрисдикции и арбитража;

- право на получение информации о деятельности налогоплательщика по состояниям его счетов, об имущественном состоянии от других государственных организаций и учреждений, которые осуществляют функции по контролю за учетом, ведением, состоянием финансово-хозяйственной деятельности плательщика;

- хранить налоговую тайну;

- осуществлять возврат (зачет) излишне уплаченных налогоплат-м или излишне взысканных с них сумм, налогов, пеней и штрафов, предусмотренных в уст-м порядке;

- обеспечивать налогоплательщиков формами налоговой отчетности;

- направлять налогоплательщикам копии актов о проверке (с результатами).

Налоговым кодексом и другими правовыми актами РФ предусмотрена ответственность налоговых, таможенных и других органов за убытки, причиненные налогоплательщикам в результате неправомерных действий и решений, а также бездействия самих органов и должностных лиц и других работников при использовании ими своих служебных обязанностей.