- •Пояснювальна записка
- •Практична робота №1 Тема: Облік касових операцій
- •Практична робота №2 Тема: Облік операцій на рахунках в банках
- •Практична робота №3 Тема: Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Практична робота №4 Тема: Облік розрахунків за претензіями, за відшкодуванням завданих збитків та з іншими дебіторами
- •Практична робота №5 Тема: Облік зобов’язань
- •Практична робота № 6 Тема: Облік праці та її оплати
- •Практична робота №7 Тема: Оцінка виробничих запасів та мшп і їх облік в бухгалтерії
- •631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» на 01.04.
- •Практична робота №8 Тема: Облік витрат виробництва, браку та готової продукції
- •10. Список рекомендованих джерел Основна література:
- •Додаткова література:
- •Практичне заняття №9 Тема: Облік необоротних активів
- •Практична робота №10 Тема: Облік власного капіталу та забезпечення зобов’язань
- •Практична робота №11 Тема: Загальний порядок відображення в обліку доходів, витрат і фінансових результатів
- •8. Список рекомендованих джерел Основна література:
- •Додаткова література:
Практична робота №2 Тема: Облік операцій на рахунках в банках
Мета: Засвоєння порядку документального оформлення та обліку операцій на рахунках в банках
Матеріальне забезпечення:
1. Платіжне доручення.
2. Платіжна вимога-доручення.
3. Журнал № 1, відомість №.1.2.
Контрольні питання
Основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках.
Форми безготівкових розрахунків.
Документальне оформлення операцій на рахунках в банках.
Синтетичний та аналітичний облік операцій на рахунках в банках.
Особливості обліку грошових коштів в іноземній валюті.
Практичні завдання:
1.Скласти платіжне доручення, платіжну вимогу-доручення (таблиця 1).
2. За операціями, наведеними в таблиці 2, скласти кореспонденцію рахунків.
3. На підставі таблиці 2 заповнити журнал №1 та відомість №1.2 по рахунку 311”Поточні рахунки в національній валюті”. Залишок коштів на початок місяця на поточному рахунку – 100000грн.
Навчальний матеріал:
Таблиця1
Найменування та № документа |
Зміст господарської операції |
Платіжне доручення №305 від 7.12. |
Виписане платіжне доручення на перерахування у бюджет податку на додану вартість в сумі 18000 грн. Заводом "Ірпіньмаш". Поточний рахунок заводу №2266504 в Ірпінському відділенні АК"Укрсоцбанк" м.Ірпінь, код банку 322131. Поточний рахунок фінансового органу №556381 в Ірпінському відділі АК"Укрсоцбанку" м. Ірпінь, код банку 333333 |
Платіжна вимога-доручення №475 від 13.12. |
Виписана платіжна вимога-доручення заводом "Ірпіньмаш" на одержання від фабрики "Ластівка" коштів за доставку обладнання згідно договору №45 від 11.08. на суму 55 000 грн. Поточний рахунок заводу №266504 в Ірпінському відділенні АК "Укрсоцбанку" м.Ірпінь, код банку 322131. Поточний рахунок фабрики "Ластівка" №441401 в Старокиївському відділенні банку АКППБ «Аваль» м. Київ, код банку 502103 |
Таблиця 2
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Д-т |
К-т |
Сума, грн. |
|
|
Виписка банку з поточного рахунку за 1.12. |
|
|
|
|
|
1.12 |
Видано готівкою на виплату депонованої заробітної плати та матеріальної допомоги |
|
|
1500 |
|
|
1.12 |
Перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб |
|
|
450 |
|
|
1.12 |
Перераховано органам соц.страхування |
|
|
1800 |
|
|
1.12 |
Перераховано до Пенсійного фонду : - нарахування на ФОП - утримання із заробітної плати робітників |
|
|
14700 120 |
|
|
1.12 |
Перераховані у Фонд соц.страхування на випадок безробіття: - нарахування на ФОП - утримання із заробітної плати робітників |
|
|
690 60 |
|
|
Виписка банку з поточного рахунку за 2-5.12 |
|
|
|
|
|
2.12 |
Надійшли кошти за реалізовану продукцію від ТОВ «Агробуд» |
|
|
60000 |
|
|
4.12 |
Видано готівкою для виплати заробітної плати, матеріальної допомоги та на відрядження |
|
|
45950 |
|
|
5.12 |
Повернені на поточний рахунок невиплачені суми заробітної плати та мат. Допомоги |
|
|
620 |
|
|
5.12 |
Оплачено за платіжним дорученням металургійному комбінату за ТМЦ |
|
|
900 |
|
|
Виписка банку з поточного рахунку за 6-12.12. |
|
|
|
|
|
6.12 |
По платіжному дорученню перераховано заводу "Нарби" за ТМЦ |
|
|
30140 |
|
|
7.12 |
Перераховано до бюджету суму ПДВ |
|
|
18000 |
|
|
10.12 |
Перераховано профсоюзу за путівки |
|
|
600 |
|
|
11.12 |
Перераховано "Енергобуду" за електроенергію |
|
|
1200 |
|
|
Виписка банку з поточного рахунку за 13-19.12. |
|
|
|
|
|
13.12 |
Видано готівку на виплату заробітної плати та аліментів |
|
|
40930 |
|
|
13.12 |
Надійшли кошти за реалізовану продукцію від фабрики «Ластівка» |
|
|
55000 |
|
|
15.12 |
Зараховано короткостроковий кредит банку |
|
|
50000 |
|
|
17.12 |
За платіжним дорученням перераховано Київському підшипниковому заводу за ТМЦ |
|
|
31000 |
|
|
18.12 |
Внесені суми невиплаченої заробітної плати |
|
|
400 |
|
|
Виписка банку з поточного рахунку за 20-31.12. |
|
|
|
|
|
20.12 |
Внесені з каси невикористані підзвітні суми та суми відшкодувань за нестачу ТМЦ |
|
|
270 |
|
|
23.12 |
За платіжним дорученням перераховано Львівському електромеханічному заводу за необоротні активи |
|
|
30840 |
|
|
23.12 |
Перераховано до бюджету: - податок на прибуток - податок на додану вартість - комунальний податок - податок з власників транспортних засобів - податок на доходи фізичних осіб |
|
|
3300 1600 490 960 3142 |
|
|
25.12 |
Надійшла на поточний рахунок сума виставленої претензії Донецькому станкозаводу |
|
|
2300 |
|
|
26.12 |
Надійшла на поточний рахунок сума штрафів від Сімферопольського електромеханічного заводу по раніше пред’явленій претензії |
|
|
650 |
|
|
27.12 |
Надійшла на поточний рахунок довгострокова позика банку |
|
|
90000 |
|
|
28.12 |
Внесені на поточний рахунок суми отримані за проживання у житловому будинку та гуртожитку і суми за утримання дітей у дитячому садку |
|
|
1520 |
|
|
28.12 |
Зараховано на поточний рахунок невикористану суму акредитиву |
|
|
390 |
|
|
30.12 |
Зараховано на поточний рахунок кошти цільового фінансування та цільових надходжень |
|
|
490 |
|
|
30.12 |
Оплачено з поточного рахунку вартість підписки на газети та журнали |
|
|
350 |
|
|
30.12 |
З поточного рахунку погашена заборгованість за векселями |
|
|
630 |