2. Учет операций на расчетном счете в банке

Нормативная база: Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» №2-П от 12.04.2001, где прописаны основные документы по безналичным расчетам.

Для осуществления расчетов с организациями, бюджетом, фондами каждое предприятие, находящееся на самостоятельном балансе, открывает расчетный счет в любом отделении любого коммерческого банка.

Предприятие может иметь несколько расчетных счетов в различных банках. В соответствии со ст. 23 п.2 I ч. НК РФ организации обязаны в течение 10 дней сообщить в налоговые органы об открытии расчетного счета (штраф – 5000р).

+ см. порядок открытия расчетного счета

Для расчетов с банком применяются следующие документы:

1. платежное поручение – это распоряжение банку о снятии или зачислении денежных средств на расчетный счет, а также платежное требование, аккредитив, чеки, инкассовые поручения (см. первичные документы и их формы);

2. чек из чековой книжки, по которому с расчетного счета оранизация получает наличные деньги в кассу;

3. выписка банка с расчетного счета, выдается организациям по их требованию и является регистром банковским, в котором по дебету отражаются операции, которые у организации проходят по кредиту и наоборот. К выписке банка прилагаются документы, подтверждающие зачисление или списание денежных средств с расчетного счета;

4. объявление на взнос наличными, по которому организация сдает на расчетный счет наличные денежные средства из кассы.

Синтетический учет банковских операций ведется на активном счете 51.

1. Сдан остаток сверхлимитных денежных средств кассы на расчетный счет

Д51 К50

2. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по оплате

Д51 К90

3. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию, работы, услуги – учет продаж по отгрузке (метод начисления)

Д51 К62

4. Поступила выручка на расчетный счет за проданные ОС, МПЗ, ценные бумаги, НМА и прочие активы

Д51 К91,62

5. Зачислен на расчетный счет краткосрочный или долгосрочный кредит или заем

Д51 К66,67

6. Зачислены на расчетный счет штрафы, пени, неустойки, а также банковский процент по расчетному счету

Д51 К91

7. Поступила на расчетный счет предоплата от покупателей и заказчиков или погашена ими дебиторская задолженность

Д51 К62/1,2

8. Зачислено на расчетный счет в погашение задолженности от прочих дебиторов и кредиторов (например, арендная плата)

Д51 К76

9. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам или перечислены авансы

Д60/1,2 К51

10. Перечислены с расчетного счета штрафы, пени, неустойки, а также за расчетно-кассовое обслуживание (услуги) банка

Д91 К51

11. Перечислены налоги бюджету, платежи фондам, профсоюзу

Д68,69,76 К51

12. Погашен краткосрочный или долгосрочный кредит или заем

Д66,67 К51

13. Получены наличными денежные средства в кассу с расчетного счета

Д50 К51

14. Перечислено с расчетного счета заработная плата работникам организации на пластиковые карточки и сберегательные книжки

Д70 К51

15. Получены безвозмездно денежные средства (благотворительные взносы)

Д51 К91

16. Перечислены денежные средства в виде благотворительного взноса

Д91 К51