Прибутковий податок з громадян

Сукупний оподатковуваний доход за календарний рік складається з місячних сукупних оподатковуваних доходів, одержаних з різних джерел як на території України, так і за її межами. При визначенні сукупного оподатковуваного доходу враховуються доходи, одержані як в натуральній, так і в грошовій формах. Доходи, одержані в натуральній формі, зараховуються до сукупного оподатковуваного доходу за календарний рік за вільними (ринковими) цінами.

Оплата податку з доходів, одержаних у іноземній валюті, здійснюється у гривнях. Доходи, одержані в іноземній валюті перераховуються у гривні за курсом, що визначається Національним банком України на дату одержання доходу.

Не включаються до сукупного оподатковуваного доходу:

а) допомога з державного соціального страхування і державного соціального забезпечення

б) суми одержуваних елементів

в) державні пенсії, що сплачуються за умовами добровільного страхування пенсій

г) компенсаційні виплати в грошовій і натуральній формах

д) суми грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержуваних військовослужбовцями, особами рядового і начальницького складів органів внутрішніх справ у зв’язку з несенням служби

е) суми, одержані в результаті успадкування та дарування, за вийнятком сум авторської винагороди

є) суми, одержані громадянами за обов’язковим і добровільним страхуванням

ж) суми матеріальної допомоги, як в грошовій, так і в натуральній формах, незалежно від їх розміру.

з) інші суми, передбачені відповідними Законами.

Ставка і розмір податку вираховується залежно від місячного доходу особи (чим більший доход, тим більша сума вираховується), згідно з чинним законодавством.

Плата за землю

Плата за землю – це податок за володіння і користування землею. Ця плата впроваджується з метою формування джерела коштів для фінансування заходів щодо раціонального використання та охорони інфраструктури населених пунктів тощо.

Ставки земельного податку для земельних ділянок населених пунктів, грошова оцінка яких не встановлена становить 2,72-38,01 коп. за 1 кв. м. залежно від кількості населеня.

Плата за землю справляється у двох формах: земельного податку і орендної плати.

Земельний податок сплачується власниками землі та землекористувачами. Орендна плата сплачується орендарями.

Об’єктом плати (податку) є земельна ділянка.

Податок на земельні ділянки, надані підприємствам промисловості, справляється у відсотках від грошової оцінки одиниці площі ріллі в області: рілля, сінокоси, випаси – 0,181; багаторічні насадження – 0,0543; земельні ділянки підприємств промисловості, транспорту, зв’язку та іншого призначення – 9,05; землі населених пунктів, грошова оцінка яких встановлена – 1,81.

Земельні ділянки, що знаходяться в населених пунктах, земельний податок стягується за ставками в грошових одиницях за 1 кв. м. площі. Якщо грошову оцінку земельних ділянок не встановлено, то визначаються середні ставки земельного податку.

Податок на транспортні засоби

Податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин є джерелом фінансування будівництва, реконструкцій, ремонту та утримання автомобільних шляхів загального користування, проведення природоохоронних заходів на водоймищах. Цей податок впливає на формування доходів місцевого самоврядування, ефективність використання наземних і водних транспортних засобів. Податок сплачують з прибутку.

Платником податку є юридичні особи (резиденти і нерезиденти), які мають на балансі транспортні засоби.

Відповідно до гармонізованої системи опису та кодування товарів, об’єктом оподаткування є транспортні засоби, які наведені нижче:

• автомобілі для перевезення не менше як 10 осіб, у т.ч. водія (3,60 грн з 100 см.куб.)

• автомобілі легкові (3,00-20,00 грн. з 100 см.куб, залежно від об’єму циліндрів двигуна)

• автомобілі вантажні (10,00-20,00 грн. з 100 см.куб.)

• автомобілі спеціального призначення (3,60 грн з 100 см.куб.)

• мотоцикли, мопеди (3,00 грн з 100 см.куб.).

Не є об’єктом оподаткування:

а) трактори на гусеничному ходу

б) мотоцикли з об’ємом двигуна до 50 куб.см.

в) вантажні та самохідні транспортні засоби, які використовуються на території заводу, складах для перевезення вантажів на короткі відстані

г) машини і механізми для сільськогосподарських робіт.

Податок з власників наземних транспортих засобів об’єктів господарювання обчислюють, виходячи з об’єму циліндрів та потужності двигуна кожного виду і марки транспортних засобів, які є на їх балансі:

ПТз=Оц*Ст, де

ПТз – податок із власників транспортних засобів

Оц – об’єм циліндрів у куб.см.

Ст – ставка податку на рік з 100 куб.см.

Податок сплачується перед реєстрацією (перереєстрацією) або технічним оглядом транспортних засобів. Податок може сплачуватись рівними частинами чотири рази на рік.

Від сплати податку звільняються підприємства автомобільного транспорту загального користування. На 50% - сільськогосподарські підприємства-товаровиробники за трактори колісні, автобуси та спеціальні автомобілі для перевезення людей з кількістю місць не менше 10.