Содержание

Введение…………………………………………………………….………......…4

I. УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

1.1 Общая характеристика выпуска и реализации продукции………….……...5

1.2. Анализ эффективности использования производственных ресурсов…….8

1.3. Анализ себестоимости продукции…………………….……………….…..14

II. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

2.1.Анализ финансовых результатов………………………………....………...21

2.2. Анализ финансового состояния…………………………………..……......26

Заключение…………………………………………...…………………..….…...33

Список использованной литературы…………….........…...…………….……..36

Введение

В настоящее время анализ хозяйственной деятельности занимает важное место среди экономических наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.

Для управления производством нужно иметь представление не только о ходе выполнения плана, результатах хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике предприятия. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые отрезки времени, с показателями других предприятий и среднеотраслевыми; определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы и т.д.

На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Целью данной курсовой работы является: анализ производственной деятельности предприятия и оценка его финансовой устойчивости.

1. Управленческий анализ

1.1. Общая характеристика выпуска и реализации продукции

1.1.1. Анализ выполнения плана и динамики выпуска продукции и ее продажи

Таблица 1.1.1.

Тыс.руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение (+, -)
		План	Факт	От плана		От прошлого года
				Абсолютное	в %	Абсолютное	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Выпуск товаров и услуг 1.1. В фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза) 1.2. В сопоставимых ценах (без НДС и акциза)	79591 78414	91900 91900	93900 93900	2000 2000	2,18 2,18	14309 15486	17,97 19,74
2. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг (в фактических ценах соответствующего года (без НДС и акциза))	82360	96000	101502	5502	5,73	19142	23,24
3. Изменение остатков нереализованной продукции (снижение -, рост +) (строка 1,1- строка 2)	-2769	-4100	-7602	-3502	85,41	-4833	174,54

Проведенный анализ показал, что выпуск товаров и услуг в отчетном году увеличился на 2,18% относительно плановых показателей, а при сравнением с прошлым годом увеличение составило 17,97%. В результате произошло увеличение выручки от продажи в отчетном году по отношению к плану на 5,73%, а по сравнению с прошлым годом на 23,24%. Также у предприятия снизилось количество остатков нереализованной продукции на складе на 3502 тыс.руб. (85,41%) относительно плановых показателей на 4833 тыс.руб. (174,54%) по сравнению с прошлым годом. Из всего этого, можно сделать вывод, что наблюдается улучшение условий реализации продукции, так как снижение остатков нереализованной продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом и плановыми показателями.

1.1.2. Анализ выполнения плана по ассортименту

Таблица 1.1.2.

Тыс. руб.

Наименование изделия	Отчетный год		Удельный вес (%)		Выполнение плана (%)	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту (ВПп)
	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
А	15000	15740	16,32	16,76	104,93	15000
Б	48000	48290	52,23	51,42	100,60	48000
В	900	890	0,98	0,95	98,89	890
Прочая продукция	28000	28980	30,46	30,86	103,50	28000
Итого	91900	93900	100	100	102,18	91890

Для анализа общей характеристики изменений в ассортименте продукции следует рассчитать средний % выполнения плана по ассортименту по формуле:

ВПА = ВПП / ВП0 *100%

ВПА = 91890 / 91900 * 100% = 99,99%

В результате проведенный анализ показал ,в целом план по выпуску продукции в отчетном году был перевыполнен на 2,18%, по продуктам А, Б и прочей продукции план перевыполнен, тогда как по изделию В план был не выполнен на 1,11%. Следовательно, план по ассортименту оказался недовыполнен на 0,01.

1.1.3. Анализ структурных сдвигов выпускаемой продукции

Таблица 1.1.3.

Изделие	Плановая цена за единицу, (руб.)	Удельный вес продукции, (%)		Изменение удельного веса, (+, -)	Изменение средней цены за счет структуры, (руб.), (+,-)	Изменение товарной продукции за счет структуры (тыс. руб.), (∆ВП)
		План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
А	3,66	16,32	16,76	0,44	0,016	-
Б	7,18	52,23	51,42	-0,81	-0,058	-
В	3,55	0,98	0,95	-0,03	-0,001	-
Прочая продукция	2,00	30,46	30,86	0,40	0,008	-
Итого	-	100,00	100,00	-	-0,034	-85,13

∆ВП с =∑( Удi1 - Удi0) * VВПобщ.1

Где ∆ВП_С – изменение выпуска продукции за счет структурных сдвигов;

Уд_i1 и Уд_i0 – удельный вес продукции i-го наименования соответственно в

фактическом и плановом выпуске всей продукции;

VВП_общ.1 – фактический выпуск продукции в натуральном выражении.

Определим влияние изменения товарной продукции за счет структуры:

∆ВП_С = -0,034 * 2503,7 = -85,13 (тыс. руб.)

В результате анализа выявлено, что за отчетный период по изделию А произошло увеличение средней цены за счет структуры на 1,6 коп., по изделию Б уменьшение на 5,8 коп., наименьшее изменение по изделию В на 0,1 коп., по прочей продукции увеличение составило 0,8 коп. При фактическом выпуске продукции по сравнению с плановым удельный вес увеличился по изделию А на 0,44 и по прочей продукции на 0,40, а по изделию Б(-0,81) и В(-0,03) он уменьшился. В общем, изменение средней цены за счет структуры за отчетный период составило -3,4 коп. Таким образом, изменение выпуска продукции за счет структурных сдвигов составляет - 85,13 тыс. руб.

1.1.4. Анализ качества выпущенной продукции

Таблица 1.1.4.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
		план	факт
1	2	3	4
1. Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, (тыс. руб.)	79591	91900	93900
2. Выпуск сертифицированной продукции в фактических ценах, (тыс. руб.)	30700	39960	41000
3. Удельный вес сертифицированной продукции в объеме товаров и услуг, (%)	38,57	43,48	43,66

В результате проведенного анализа было выявлено, что произошло увеличение удельного веса сертифицированной продукции в общем объеме товаров и услуг на 5,09% ( 43,66%-38,57%). В отчетном году по плану по сравнению с предыдущим годом наблюдается рост на 4,91%, этому способствовала увеличение выпуска товаров и услуг на 12309 тыс.руб. и выпуск сертифицированной продукции на 9260 тыс.руб. В отчетном году по факту по сравнению с планом был выявлен рост выпуска товаров и услуг на 2000 тыс.руб. и по выпуску сертифицированной продукции на 1040 тыс. руб.

1.1.5. Анализ ритмичности выпуска продукции

Таблица 1.1.5.

Декады месяца	Выпуск продукции, (тыс., руб.)		Удельный вес продукции, (%)		Выполнение плана (коэф.)	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, (%)
	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
I	29000	30500	31,56	32,48	1,051	31,56
II	31000	31150	33,73	33,17	1,004	33,17
III	31900	32250	34,72	34,35	1,011	34,35
Итого за год	91900	93900	100	100	1,021	99,08

Для анализа ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности:

К ритм = 31,56 + 33,17 + 34,35 = 99,08%

Квар. = = 0,029

Проведенный анализ показал , что фактический выпуск продукции по сравнению с плановым увеличился в 1декаде на 1500 тыс.руб., во 2 декаде на 150 тыс.руб. и в 3 декаде на 350 тыс.руб. План по выпуску продукции оказался перевыполнен на 2000 тыс.руб. в отчетном году выпуск продукции был ритмичен на 99,08%, причём во II декаде план выпуска продукции выполнен на 100%, а в первой и третьей декадах перевыполнен на 5,1% и 1,1% соответственно. Общее перевыполнение плана составило 2,2%.

Коэффициент вариации составляет 0,029, это означает, что произошло отклонение выпуска продукции по декадам от выпуска продукции по графику в среднем на 2,9%.