5.2 Ввод операций вручную

Для ручного ввода бухгалтерской операции в программе используется специальная форма - Операция. Операция включает не только проводки, но и содержание операции, ее общую сумму, дату, номер. Для ввода операции вручную необходимо открыть специализированный журнал для операций, введенных вручную меню Операции \ Операции, введенные вручную, и нажать в командной панели кнопку Добавить  (или клавишу Insert или воспользоваться меню Действия — Добавить) (Рис.18)

Рисунок 18 - Окно «Операция»

Рассмотрим заполнение ручного ввода бухгалтерской операции на примере.

Пример

Зарегистрировать уставный капитал и внести его на расчетный счет.

Уставный капитал (80.09) по учредителям:

ООО «Мир» - 1000000 руб.

Примечания:

(Д-т75.01 К-т 80.09 - 1000000 руб.;

Д-т 51К-т 75.01 - 1000000 руб.)

(Операции вводить текущей датой)

1. Откройте меню Операции \ Операции, введенные вручную, и нажать в командной панели кнопку «Добавить».

2. Номер и дата операции присваивается программой автоматически.

3. Введите наименование (содержание) операции (Зарегистрировать уставный капитал и внести его на расчетный счет).

4. Для добавления дебета и кредита счета проводки воспользуйтесь кнопкой на панели инструментов табличной части окна. В поле Счет Дт введите дебет счета, выберите аналитику счета. Введите кредит проводки и укажите субсчета и субконто кредита.

5. Если операция выполняется со счетом, по которому ведется количественный учет, то указывается количество. Для оформления операции можно воспользоваться типовой операцией. Ее выбирают из заранее подготовленного списка.

6. Для ввода проводок налогового учета используется вкладка Налоговый учет.

7. Сохраните операцию, нажав ОК в нижней части окна. Операция автоматически фиксируется в Журнале операций. Открыть Журнал операций можно командой Операции \ Журнал операции. В нем можно просмотреть и отредактировать все хозяйственные операции.

Практическое занятие 6 Ввод начальных остатков

Цель занятия: научить студентов вводить начальные остатки по счетам бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ввести начальные остатки, следует выбрать счет в списке счетов, и нажать на кнопку "Ввести остатки по счету" (или Ins на клавиатуре). В списке счетов можно выбрать как конкретный субсчет, так и счет в целом.

При нажатии на кнопку "Ввести остатки по счету" будет открыт документ "Ввод начальных остатков".

Документом "Ввод начальных остатков" осуществляется ввод остатков в разрезе разделов учета. При открытии документа система автоматически определяет по выбранному счету, к какому разделу учета он относится. Каждому разделу учета соответствует свой набор счетов бухгалтерского учета. При вводе остатков по какому-либо разделу учета, в списке доступных счетов может отсутствовать субсчет, по которому требуется ввести остатки (такое возможно если при вводе остатков был выбран счет-группа). Это означает, что указанный субсчет включен в другой раздел учета. Подобный подход обусловлен тем, что отдельные субсчета могут иметь аналитику, отличную от аналитики основного счета. В таких случаях рекомендуется в списке счетов выбрать конкретный субсчет и нажать кнопку "Ввести остатки по счету".

Например:

- при вводе остатков по счету 76 - "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" нельзя ввести остатки по счету 76.01.2 – "Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников", потому что этот субсчет, ввиду специфики организации учета, включен в раздел "Расходы будущих периодов (счета 97, 76.01.2)";

- чтобы ввести остатки по счету 76.01.2 следует выбрать его в списке счетов и нажать кнопку "Ввести остатки по счету".

При нажатии на кнопку "Открыть список документов" (F2), будет открыт список документов, которыми были введены остатки по выбранному счету. Список документов открывается с установленным отбором по разделу учета, т.к. фактически ввод остатков осуществляется в разрезе разделов учета.

При вводе остатков информация в форме ввода остатков обновляется автоматически. Однако в некоторых случаях, если ввод остатков осуществляется одновременно несколькими пользователями, для оперативного обновления информации следует воспользоваться кнопкой "Обновить".

На закладке "НДС по реализации" вводятся данные, позволяющие в дальнейшем корректно формировать книгу продаж):

- суммы НДС начисленному по реализации без перехода права собственности;

- суммы НДС начисленному при реализации по ставке 0% (если такая возможность установлена в учетной политике).

Ввод остатков осуществляется нажатием на кнопку "Ввести остатки".

Ввод начальных остатков рассмотрим на примере:

Пример:

По состоянию на 31.12. ____ на балансе предприятия имеется здание цеха, здание каменное ринятое к учету 01.08.1985 актом № 25 в этот же день здание введено в эксплуатацию на основынии акта № 25. Первоначальная стоимость 61 432 730, накопленная амортизация на сумму - 46 072 560;счет учета ОС - 01,01; счет накопления амортизации - 02,01. Срок подезного использования 40 лет, норма начисления амортизации – 2.5 процента годовых.

Данные об остатках основных средств вводятся в специальной форме, которая автоматически открывается при добавлении новой или редактировании существующей строки табличной части.

Для того чтобы получить возможность автоматического учета основных средств в программе, помимо данных о первоначальной стоимости и накопленной амортизации следует ввести также ряд параметров основных средств.

Указанные параметры заполняются на соответствующих закладках формы редактирования данных об основном средстве.

Для того, чтобы отразить ввод остатков в учете, следует заполнить все реквизиты, расположенные на всех закладках формы редактирования данных об основном средстве.

1.Для ввода начальных остатков откроем окно командой Меню \Предприятие \ввод начальных остатков;

2. Установите дату ввода остатков – 31.12.2008г.;

3.Открыте окно ввода информации об основных средствах;

4. В открывшемся окне с помощью кнопки «добавить» откройте новый элемент;

5. В шапке формы следует выбрать основное средство из справочника "Основные средства". Если объект отсутствует, информацию о нем его следует добавить в справочник "Основные средства", при этом достаточно только указать наименование объекта «Здание Цеха»;

6. На закладке "Начальные остатки" вводите данные (для бухгалтерского и налогового учета) (рис.19);

Рисунок 19 –Окно ввода начальных остатков

7. На закладке "Бухгалтерский учет" вводятся данные, используемые при начислении амортизации (или износа) в бухгалтерском учете, в частности:

- в реквизите "Порядок учета" указывается начисляется по объекту амортизация или износ и пр.;

- если объект является амортизируемым имуществом, в реквизите "Способ отражения расходов по амортизации" следует указать как учитывается амортизация в учете. Значение реквизита – элемент справочника "Способы отражения расходов по амортизации", при заполнении которого указываются счета бухгалтерского и налогового учета расходов по амортизации основного средства;

8. На закладке "События" заполняются данные о принятии к учету основного средства:

- дата принятия к учету – дата фактического принятия к учету основного средства;

- в реквизите "Событие" следует указать как основное средство было принято к учету. Если установлен флаг "Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету", то при выборе значения "События" можно указать события с видом "Принятие к учету с вводом в эксплуатацию". Если флаг снят, то доступны только события с видом - "Принятие к учету".

9. На закладке "Налоговый учет" вводятся данные, используемые при начислении амортизации в налоговом учете, в частности:

- порядок включения стоимости в расходы – следует указать начисляется по объекту амортизация или стоимость не включается в расходы и пр.;

- здесь же следует указать метод начисления амортизации (линейный, нелинейный), срок полезного использования, данные о последней модернизации и сведения об основном средстве введенном в эксплуатацию до 2002 года.

Задание 7

Ввести остатки по счетам.

По состоянию на 31.12.20 г. остатки по счетам составили:

Таблица 6.1 – Остатки по счетам на 31.12.2008 г.

Счет, субсчет	Сальдо на 31.12.20 г.
	Д-т	К-т
01	170068195
01.01	170068195
02		119819290
02.01		119819290
10	59621100
10.01	695180
10.02	58100000
10.03	742000
10.05	10650
10.06	46970
10.09	26300
51	4749500
20.01	43329
43	3528760
50	4900
55	644100
60		62281200
80		15000000
83		41599394
итого	238659884	238659884

Таблица 6.2 – Пообъектная расшифровка счета 01 «Основные средства» и счета 02 «Амортизация основных средств» на 31.12.2008г.

№ п/п	Наименование	Кол-во	Срок эксплуатации (лет)	Расчетная норма амортизации	Первоначальная стоимость	Износ
Заводоуправление
1	Здание Введено в эксплуатацию 14.10.1955, акт №8	1	100	1,0	24 750 000	15 197 500
2	Сооружение - забор каменный Введено в эксплуатацию 14.10.1977, акт № 138		47	2,1	1 084 075	748 330
3	Вычислительная техника Введено в эксплуатацию 10.09.2004, акт № 45	5	8	12,0	184 640	63 200
Цех№1
1	Пресс механический Введено в эксплуатацию 14.03.2004, акт №7	1	8	12,0	74 960	66 940
2	Станки металлорежущие Введено в эксплуатацию 4.10.1999, акт № 6	2	15	6,7	340 840	271 800
3	Станки слесарные Введено в эксплуатацию 14. 06.2003, акт №8	4	12	8,3	760 900	492 600
4	Здание цеха Введено в эксплуатацию 14.10.1956, акт №12	1	83	1,2	61 432 730	46 072 560
Цех №2
1	Здание цеха Введено в эксплуатацию 14.11.1956, акт №14	1	82	1,2	60 763 950	45 681 000
2	Сборочное оборудование Введено в эксплуатацию 15.10.2002, акт № 5	5	10	10,0	1 949 600	1 464 800
Котельная
1	Здание котельной Введено в эксплуатацию 14.12.1977, акт №15	1	83	1,2	11 691 620	6 943 960
2	Котельная установка Введено в эксплуатацию 14.10.1995, акт №31	1	24	4,2	1 849 650	1 314 850
Транспортный участок
1	Кран башенный Введено в эксплуатацию 14.10.1998, акт №45	1	10	10,0	51 600	39 950
2	Гараж Введено в эксплуатацию 14.10.1966, акт №28	1	83	1,2	600 000	300 000
3	Автомобили
3.1	Автобус Введено в эксплуатацию 14.10.2005, акт № 38	1	10	9,1	42 000	33 250
3.2	автомобиль ЗИЛ Введено в эксплуатацию 14.10.2004, акт №45 автомобиль КамАЗ Введено в эксплуатацию 14.10.2006,акт №34 автомобиль ГАЗ Введено в эксплуатацию 14.10.2005, акт №17	1 3 1	8 8 8	12,5 12,5 12,5	90 000 1574 000 86 000	23 640 1070 710 47 950
	Склад Введено в эксплуатацию 14.10.1966, акт №58	2	83	1,0	741 630	301 200
	Торговый дом Введено в эксплуатацию 14.10.2004, акт №32	1	100	1,0	3000 000	25 000
	Итого				170068195	119819290

Таблица 6.3- Расшифровка счета 10 «Материалы» по состоянию на 31.12.2008 г.

Наименование материала	Цена за единицу руб.	Остаток на 31.12.2008 г.
		Количество единиц	Сумма руб.
Субсчет 10-01 «Сырье и материалы», кг
Ml	300	200	60 000
М2	200	120	24 000
МЗ	250	100	25 000
М4	270	150	40 500
М5	320	90	28 800
Мб	140	130	18 200
М7	120	2 200	264 000
М8	40	520	20 800
М9	80	545	43 600
М10	50	540	27 000
М11	75	16	12 00
М12	100	. 100	10 000
М13	30
М14	55	256	14 080
М15	100	400	40 000
М16	50	750	37 500
М17	10	1 050	10 500
М18	30	900	27 000
М19	5	600	3000
М20	40	0	0
итого			695 180
Субсчет 10-02 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия», шт
К1	8000	5 000	40 000 000
К2	5 000	3 000	15 000 000
КЗ	1000	1 000	1 000 000
К4	100	1 000	100 000
К5	4000	500	2 000 000
итого			58100000
Субсчет 10-03 «Топливо», т
Т1	9500	6	57 000
Т2	25 000	5	125 000
ТЗ	8 000	70	560 000
итого			742 000
Субсчет10-05 «Запасные части», шт
ЗАП1	640	10	6 400
ЗАП2	300	5	1 500
ЗАПЗ	750	3	2 250
ЗАП4	500	1	500
итого			10 650
Субсчет 10-06 «Прочие материалы», кг
ПМ1	9394	5	46 970
Субсчет 10-09 «Хозяйственный инвентарь», шт
ХОЗИНВ1	10	50	500
ХОЗИНВ2	150	30	4 500
ХОЗИНВЗ	200	105	21 000
ХОЗИНВ4	50	6	300
итого			26 300
Всего			59 621 100

Таблица 6.4 – Расшифровка счета 43 «Готовая продукция на складе» на 31.12.2008 г.

Наименование изделия	Цена за единицу руб.	Остаток на 31.12.2009 г.
		Количество единиц	Сумма руб.
А	35000.00	20	700000
Б	40000.00	18	720000
С	28000.00	25	700000
Д	47000.00	15	705000
Е	28150.40	25	703760
итого			3528760

Таблица 6.5 - Расшифровка счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 31.12.2008 г.

Наименование поставщика	№ договора	Сумма задолженности
ОАО «Металл»	№201 от06.06.2009	400000,00
ОАО "Костром­ской комбинат	№ 15 от 01.10.2009г.	2640000,00
ООО "Интер­поставка"	№ 246 от 07.07.хх г.	1470000,00
ООО "Эконика"	№ 11 от 01.01. 2009г.	2000500,00
ЗАО "Протон"	№4 от 16.02.2009г.	800000,00
ООО "Караван"	№ 101 от 05.01. 2009г.	24870000,00
ОАО "Пенопласт"	№ 14 от 07.02. 2009г.	17900700,00
ООО "Сургут"	№ 365 от 10.10 2009г.	200000,00
ОАО "Поставка"	№ 16 от 10.10.2009 г	2000000,00
		62281200,00

Практическое занятие 7

Операции с денежными средствами в кассе предприятия

Цель занятия: научить студентов оформлению документов по учету денежных средств в кассе предприятия, оформлять авансовые отчеты.

1. Учет кассовых операций

Учет кассовых операций производится с помощью приходных и рас­ходных кассовых ордеров. Эти документы хранятся в специализированном журнале Кассовые документы, который можно открыть командой Касса \ Журнал кассовых документов.

1. Приходный кассовый ордер

Документ Приходный кассовый ордер предназначен для оформлении операций по поступлению наличных денежных средств в кассу предприятия.

Оформим приходный кассовый ордер на поступление денежных средств с расчетного счета.

Пример

Необходимо получить с расчетного счета в банке денежные средства по чеку №265006(текущая дата) на командировочные расходы и хозяйственные нужды. На командировочные расходы -5000 руб., на хоз. Нужды 5000 руб.

1. Откройте журнал приходных кассовых ордеров командой Касса \Приходный кассовый ордер и выберите в раскрывающемся меню кнопки Действия команду Добавить.

2. В открывшемся окне документа в раскрывающемся меню кнопки Операция выберите вид операции — Поступление наличных из банка. Операции будет указана в заголовке формы через двоеточие после названия документа (рис.20).

3. Укажите сумму платежа.

4. Сохраните документ, щелкнув на кнопке ОК.

5. Документ будет зафиксирован в журнале кассовых документов.

Рисунок 20 - Приходный кассовый ордер