2.4. Форми для відображення результатів лабораторної роботи

Таблиця 2.2

Вхідні дані індивідуального завдання для варіанту № __

Показники	Умовні позначення	Значення показників, од. вим.
Сальдо на поч. періоду, тис. грн.	V
Обсяг купівлі сировини у 1 місяці, тис. грн.	A
Обсяг купівлі сировини у 2 місяці, тис. грн.	B
Обсяг купівлі сировини у 3 місяці, тис. грн.	C
Обсяг купівлі сировини у 4 місяці, тис. грн.	D
Обсяг купівлі сировини у 5 місяці, тис. грн.	E
Обсяг купівлі сировини у 6 місяці, тис. грн.	F
Борг підприємства за придбану сировину, що підлягає платі у 1 місяці, тис. грн.	P

Продовження табл. 2.2

Відсоток від обсягу придбання сировини, що підлягає сплаті транспортній організації, %	G
Орендні платежі, тис. грн.	R
Комунальні платежі, тис. грн.	N
Рекламні платежі, тис. грн.	L
Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи, тис. грн.	W
Місячний фонд оплати праці, тис. грн.	S
Обсяг відвантаження готової продукції у 1 місяці, тис. грн.	T
Обсяг відвантаження готової продукції у 2 місяці, тис. грн.	Y
Обсяг відвантаження готової продукції у 3 місяці, тис. грн.	U
Обсяг відвантаження готової продукції у 4 місяці, тис. грн.	I
Обсяг відвантаження готової продукції у 5 місяці, тис. грн.	X
Обсяг відвантаження готової продукції у 6 місяці, тис. грн.	Z
Заборгованість за відвантажену у попередніх періодах продукцію, що надійде у 1 місяці планового періоду, тис. грн.	Q

Таблиця 2.3

План-графік надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ «Ласунчик» на 1 півріччя 200_ р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Надходження за відвантажену у передплановому періоді продукцію		-	-	-	-	-	-
Надходження за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Надходження усього

Таблиця 2.4

План-графік розрахунків за придбану сировину ТзОВ «Ласунчик»

на І півріччя 200_ р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Виплати грошових коштів за закуплену сировину у передплановому періоді		-	-	-	-	-	-
Виплати за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Усього виплат

Таблиця 2.5

План-графік розрахунків з оплати праці на ТзОВ «Ласунчик»

на 1 півріччя 200_ р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Всього
Виплати заробітної плати за місяцями
1 місяць
2 місяць
3 місяць
4 місяць
5 місяць
6 місяць
Усього виплат

Таблиця 2.6

Бюджет руху грошових коштів ТзОВ «Ласунчик»

на 1 півріччя 200_ р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць
Сальдо на початок періоду
НАДХОДЖЕННЯ
Від реалізації готової продукції
ВИДАТКИ
Сировина і матеріали
Транспортні послуги
Орендні платежі
Комунальні платежі
Рекламні платежі
Витрати на ремонтно-обслуговуючі роботи
Заробітна плата
Сальдо на кінець періоду

Контрольні запитання:

1. Сформулюйте сутність поняття «грошовий потік», назвіть основні його види на підприємстві та охарактеризуйте особливості управління грошовим потоком в рамках здійснення зовнішньоекономічної діяльності.

2. Наведіть основні методи управління грошовим потоком на підприємстві за умови здійснення ним зовнішньоекономічних операцій.

3. Розкрийте сутність поняття «бюджет» та назвіть основні види бюджетів в рамках функціонування вітчизняних підприємств.

4. На базі якої вихідної інформації формується бюджет руху грошових коштів підприємства?

5. Розкрийте сутність понять «касовий залишок», «сальдо», «касовий розрив».

6. Які особливості нарахування ПДВ в процесі формування бюджету грошових коштів та початкової інформації для його розроблення (планів-графіків, кошторисів)?

Рекомендована література:

1. Кузьмін О.Є., Мельник О.Г., Ноджак Л.С. Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності підприємства: Навч. посібник. - Львів: Видавництво Національного університету «Львівська політехніка», 2006. – 352с.

2. Поддєрьогін А.М., Невмержицький Я.І. Ефективність управління грошовими потоками підприємства // Фінанси України. - 2007. - №11. – С. 119-127.

Лабораторна робота №3

«РОЗРАХУНОК АМОРТИЗАЦІЙНИХ ВІДРАХУВАНЬ ДЛЯ

ОСНОВНИХ ФОНДІВ ПІДПРИЄМСТВА В УМОВАХ ЗЕД»

Мета роботи: вивчення ключових засад реалізації процесу амортизації основних засобів на підприємстві шляхом розрахунку щорічних амортизаційних відрахувань згідно із основними методами їх нарахування: прямолінійним, зменшення залишкової вартості, прискореного зменшення залишкової вартості, кумулятивним, виробничим.

Технічні засоби: програмне забезпечення MS Excel, форми для заповнення, калькулятор, мережа ІНТЕРНЕТ.

Ключові терміни:

Амортизація – це процес перенесення авансованої раніше вартості всіх видів засобів праці на вартість продукції з метою її повного відшкодування.

Норма амортизації - величина, яка визначає суму щорічних амортизаційних відрахувань і зумовлюється вартістю і терміном корисного використання основних фондів, розміром витрат на капітальний ремонт і модернізацію основних фондів протягом періоду їх функціонування, а також ліквідаційною вартістю вибулих основних фондів.

Строк корисного використання основних фондів — очікуваний період часу, протягом якого необоротні активи будуть використовуватися підприємством або із їх використанням буде виготовлено (виконано) очікуваний підприємством обсяг продукції (робіт, послуг). Нарахування амортизації починається з місяця, наступного за місяцем, в якому об'єкт основних засобів став придатним для корисного використання, і припиняється, починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта основних засобів (в податковому обліку — відповідно, з наступного кварталу).

Первісна вартість основних фондів – це фактична їхня вартість на момент введення в дію чи придбання. До первісної вартості основного засобу включають ціну його придбання або оплату за виконання будівельно-мон­тажних робіт, витрати на страхування ризиків доставки вказаного засобу, суми непрямих податків у зв’язку з його придбанням та ін.

Залишкова вартість основних фондів – це вартість основних фондів після вирахування суми зносу.

Ліквідаційна вартість основних засобів - сума коштів або вартість інших активів, яку підприємство очікує отримати від реалізації (ліквідації) необоротних активів після закінчення строку їх корисного використання (експлуатації), за вирахуванням витрат, пов'язаних з продажем (ліквідацією) [2].