8.1. Зміст роботи:

1. Ознайомлення із особливостями діяльності ТзОВ «Звукотех» та загальними положеннями системи бюджетування, що на ньому започатковується.

2. Розрахунок економії на витратах виробництва в наслідок впровадження бюджетування в розрізі витрат на основні матеріали, комплектуючі та електроенергію.

3. Формування преміального фонду для виробничого персоналу ТзОВ «Звукотех» за досягнення бюджетних показників.

4. Узагальнення витрат на оплату праці робітників ТзОВ «Звукотех» у 1-шому кварталі 200_ року

8.2. Вхідні дані для виконання роботи

Керівництво товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничого підприємства «Мелодія» підписало наказ про впровадження системи бюджетування на І квартал 200_ року для оптимізації витрат та грошових потоків в організації. З метою стимулювання працівників до досягнення запланованих бюджетних параметрів, введено в дію Положення про преміювання виробничого персоналу за економію матеріальних ресурсів відповідно до коефіцієнту трудової участі. Відповідно до Положення, на основний фонд заробітної плати виробничого персоналу (загальний обсяг відрядних окладів всіх робітників за І квартал) нараховуються преміальні виплати в залежності від виконання бюджетних показників за статтями витрат. У розділі 2 цього Положення наведена наступна шкала нарахування преміальних виплат (табл. 8.1):

Таблиця 8.1

Шкала нарахування преміальних виплат

№ з/п	Економія матеріальних витрат в порівнянні із запланованими обсягами, тис.грн.	Розмір премії в розрахунку від окладу, %
1	1-10	10-15
2	11-20	16-20
3	21-30	21-25
4	31-40	26-30
5	41-50	31-35
6	Понад 51	від 40 (max - 45)

Даний преміальний фонд розприділяється між працівниками на основі коефіцієнту трудової участі. У результаті, наприкінці звітного періоду отримано наступні результати (табл. 8.2, 8.3, 8.4):

Таблиця 8.2

Економія витрат на основні матеріали ТзОВ «Звукотех» у 1-шому кварталі 200_ р.

№ з/п	Статті витрат	Норми витрат до впровадження бюджетування, кг / од.	Норми витрат після впровадження бюджетування, кг / од.	Витрати на матеріали, приведені до прогнозованого обсягу виробництва, тис. грн.	Економія на витратах в результаті впровадження бюджетування, тис. грн.
1	Оцинкована сталь	0,5 + 0,015*N	0,4844+0,01*N	3286,5+0,5*N
2	Сталь холодного катання	0,45 – 0,008*N	0,3412 – 0,007*N	1115,3 – N
3	Алюміній	0,15 + 0,006* N	0,1449 + 0,003* N	960,8+1,5* N
4	Фанера	0,08 + 0,004* N	0,0771+0,0035* N	544,33
5	Порошкові матеріали	0,125 – 0,005* N	0,1241-0,045* N	235,28 – 2*N
6	Мідь	0,012	0,0095	296,4416
РАЗОМ

Таблиця 8.3

Економія витрат на комплектуючі матеріали ТзОВ «Звукотех» у 1-шому кварталі 200_ р.

№ з/п	Статті витрат	Норми витрат до впровадження бюджетування, шт./ од.	Норми витрат після впровадження бюджетування, шт. / од.	Витрати на комплектуючі, приведені до прогнозованого обсягу виробництва, тис. грн.	Економія на витратах в результаті впровадження бюджетування, тис. грн.
1	Роз'єми	7	4	0,55 – 0,02*N
2	Конденсатори	4	2	0,85
3	Мікропроцесори	2	1	2,28 + 0,04*N
4	Перемикачі	6	3	0,22
РАЗОМ

Таблиця 8.4

Економія витрат на електроенергію для виробництва продукції ТзОВ «Звукотех» у 1-шому кварталі 200_ р.

Стаття витрат	Норма витрат до впровадження бюджетування, кВт/ од.	Норма витрат після впровадження бюджетування, кВт / од.	Витрати на електроенергію, приведені до прогнозованого обсягу виробництва, тис. грн.	Економія на витратах в результаті впровадження бюджетування, тис. грн.
Електроенергія	14,38 + 0,5*N	12,38+0,45*N	18+N

Чисельність виробничого персоналу ТзОВ НВП «Звукотех» становить 65 осіб, а фонд основної заробітної плати за звітний період – 430,675 тис. грн.