5.3. Етапи виконання роботи

1. Студенти детально ознайомлюються із загальною інформацією про стан та особливості виробничо-фінансової діяльності ЗАТ «Автонавантажувач» на сучасному етапі розвитку та формують вихідні дані у відповідності до власного варіанту.

2. Із урахуванням даних про умови співпраці досліджуваного підприємства із головними контрагентами (табл.4.2), а також інформації щодо вартості автонавантажувачів на внутрішньому ринку здійснюється формування виробничої програми підприємства на квітень, травень та червень 2009 року.

3. Розробляються кошториси цехових, загальновиробничих та позавиробничих витрат та відповідні плани-графіки платежів за ними, на основі яких формується бюджет доходів та витрат ЗАТ «Автонавантажувач» та помісячно розраховується показник рентабельності реалізації продукції.

4. На основі розроблення планів-графіків надходжень платежів за відвантажену продукцію та планів-графіків виплат грошових коштів за компонентами цехових, загальновиробничих та позавиробничих витрат, формується бюджет руху грошових коштів у розрізі трьох бюджетних місяців та відслідковується момент настання потреби в оборотних засобах.

5. На основі планового бюджету руху грошових коштів (див. табл. 2.6) студенти здійснюють формування висновків про платоспроможність підприємства кожного місяця горизонту бюджетного планування, виявляють загрозу виникнення касових розривів та неефективного використання наявних фінансових ресурсів, тобто визначають очікувані на підприємстві проблеми у сфері управління грошовими потоками. При цьому основним завданням студентів є формування переліку заходів, що сприятимуть запобіганню виникненню виявлених на основі бюджету руху грошових потоків проблем. Зокрема, до таких заходів можуть відноситись: перегляд умов співпраці зі споживачами на предмет отримання авансової чи вчасної оплати за продукцію; перегляд умов співпраці з постачальниками та обслуговуючими підприємствами на предмет відтермінування платежів за придбану продукцію; залучення кредитних ресурсів (при цьому необхідно враховувати сплату процентів за кредитом); розміщення тимчасово вільних коштів у фінансові чи реальні активи; надання грошової позики іншим підприємствам під проценти тощо.

Контрольні запитання:

1. Розкрийте особливості формування виробничої програми підприємства.

2. Дайте визначення поняття «рентабельність реалізації продукції» та вкажіть, які статті бюджету доходів та витрат містять інформацію, необхідну для його розрахунку

3. Перелічіть кошториси основні кошториси, які необхідно розробити для подальшого формування бюджету доходів та витрат.

4. Перелічіть основні джерела інформації для формування бюджету руху грошових коштів та вкажіть призначення цього бюджету в оцінювання фінансового становища підприємства – об’єкта дослідження.

5. Розшифруйте поняття «касовий розрив» та наведіть відомі Вам методи його усунення, зокрема в умовах активної діяльності на зовнішніх ринках збуту.

Рекомендована література:

1. Кузьмін О.Є., Мельник О.Г., Ноджак Л.С. Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності підприємства: Навч. посібник. - Львів: Видавництво Національного університету «Львівська політехніка», 2006. – 352с.

Лабораторна робота №6

«ДІАГНОСТИКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТА ЕФЕКТИВНОСТІ

ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНИХ ОПЕРАЦІЙ ПІДПРИЄМСТВА»

Мета роботи: вивчення основних аспектів проведення комплексного аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства в рамках ЗЕД на підставі здійснення діагностики його фінансово стану за коефіцієнтним методом.

Технічні засоби: програмне забезпечення MS Excel, форми для заповнення, калькулятор, мережа Інтернет.

Ключові терміни:

Фінансовий стан підприємства — це економічна категорія, що визначає реальну та потенційну фінансову спроможність підприємства забезпечувати фінансування поточної діяльності, певний рівень саморозвитку підприємства, та погашення зобов'язань перед суб’єктами господарювання.

Діагностика фінансового стану підприємства – це здатність розпізнавати стан підприємства шляхом використання певних параметрів з метою виявлення, встановлення причин порушень з можливістю прогнозування показників фінансового стану підприємства на будь-якому відрізку часу або в динаміці.

Вертикальний аналіз звітності підприємства (структурних зрушень) – відображає структуру капіталу підприємства та джерел їх надходження. Спрямований на визначення структури підсумкових фінансових показників та впливу кожної позиції на загальний результат.

Трендовий аналіз - збір та обробка показників звітності різних періодів та співставлення кожної позиції звітності з ланкою попередніх періодів з метою визначення основної тенденції динаміки показника - тренда. Окремим випадком трендового аналізу є горизонтальний (часовий чи динамічний), який забезпечує співставлення кожної позиції звітності з минулим періодом.

Горизонтальний аналіз звітності підприємства - дозволяє визначити абсолютні і відносні зміни різних статей звітності у порівнянні з попереднім роком, півріччям чи кварталом.