21. Учет средств на сч. В быть в иностран. Валют

В соответствии с инстр. о порядке открытия и использования счетов в нач. и иностран. валют предпр-ли откр-ют влюбых банках Укр. по собствен. выбору и с согл-я этих банков счета для учета средств по конкр- операциям. Для этого предприятие м готовится пакет документов, подтверждающих их регистрацию: •Справка о рег-и предприятия •Устав предприятия, заверенный нотариально •Карточки с образцами подписей руководителя, главбуха и печати •Ксерокс реквизитов паспортов распорядителей кредита •Заявление об открытии счета в банке

предприятие имеет право на откр. неск. счетов, но выбирает из них основной, о котором и сообщено в ГНИ.

средств а со счетов клиентов банки списывают только по поруч-ям влад-цев этих сч., но В случае поступления в быть платеж. требований на принудит. Списание, быть Списаниет со всех счетов денежных средств а. быть взыскателя принимает платеж. требования в теч. 10 календар. дней со д. составления, а банк плательщика – 30 дней.

В случае отсутствия или недостаточности средств на сч. Плательщика, быть не ведет учет задолженности Плательщика. При осуществлении расч. мож. применяется: •Аккр. форма расчетов •Инкассовая •Расчеты по расчет. чекам •Расчеты по расчет. док-ам на бумаж. носителях и в эл. виде.

Для этого исп. следующ. платеж. документы: •Платеж. поруч-я •Платежные требования – поруч-я •Платеж. требования •Расчетные чеки •Аккредитивы.

Ответственность за правильность оформления этих документ. несет предприятие .

Синт. учет движения денежных средств по текущий счетведется по сч.31 «Т\с». По Дт счета отражается только на нач. месяца, поступление денег на счет. По КТ – использованиеденежных средств . Синт. учет операций ведут при журнальной форме учета в Журнале №1, раздел 2, ведомость 2. регистр предусматривает отражение сальдо на начало и конец месяца.

В выписках быть по валют. сч. указывается наименование, кол-во и курс валютНБУ. В бухуч.отражают изменения в сторону увеличения курса как доходы 714 «Дох. от оп. курс. разницы», 744 « Прочие доходы»- отражают доход от неоперационной курсовой разницы.

Если курс ум-ся, то потери от курс. разницы отрасли на сч.945, а потери от неоп. курс. разницы - 974.

На кажд. дату баланса монетарные статьи в иностран. валют отражается с использованием валютного курса на дату баланса.

Немонетарные статьи (дебетор. задолженность в в.), кот-е отражены по историч. себестоимости и зачисл-е которых на баланс св. с оп-ей в иностран. валют отражается по валютному курсу на дату осуществления операции.

Курс. разницы, кот-е возн. по фин. Инвестиц. хоз. 1-цы за пределами Укр. – отражается в составе прочих дополнит. капитала. Отрицат. сумма курсовой разницы вычитается из суммы прочего дополнительного капитала.

предприятия , кот-е получают выручку от показателя обязаны не позже 5 банк. д. 50 % этой суммы через банк реализовать, поэтому быть зачисляет выручку на т.н. блокир. сч.. реализациная валютза гривны по курсу на момент реализации зачисляются на текущий счет предприятия . Остальные 50% перечисляют на валютный счет.

Пример.

1.На блок.вал.сч.пок-ля зач. 1000 € по курсу 5,6

Дт 312(блок) Кт 362 1000 € ( 5600 грн)

2.Перечислено в банк для реализации: Дт 334 Кт 312(блок) 500 € (курс 5,6)

Дт 312 Кт 312(блок) 500 € (2800грн)

3.Реал-на валютпо капитала. 5,7:Дт311Кт711-2800грн (к. 5,6)

Дт311Кт711-50 грн (разница 5,7 *500 -5,6*500)

Субсчета 313,314 используются В случае открытия аккредитивов, открытия счетов пластиковых карточек.