3. Фінансові ресурси підприємств та джерела їх формування

Грошові кошти на підприємстві спочатку формуються в процесі утворення статутного фонду. В подальшому вони інвестуються для забезпечення виробничо-господарської діяльності, розширення та розвитку виробництва. Саме так підприємства отримують можливість займатися виробництвом та збутом продукції, одержувати доходи. Кошти підприємств зберігаються в касах, а також на поточному, валютному та інших рахунках у банківських установах.

Фінансові ресурси підприємств, переважаючою формою виявлення яких є фонди грошових коштів, мають наступні харак­терні ознаки:

• фінансові ресурси як у статичному плані, так і під час руху завжди виражають відношення власності, тобто вони нале­жать або державі, або підприємствам, або приватному сектору економіки, або населенню;

• фінансові ресурси завжди мають певне джерело ство­рення і певне цільове призначення;

• формування й використання фінансових ресурсів завжди має свою правову сторону і регламентується законодав­чими та нормативними актами.

Джерелами формування фінансових ресурсів підприємств є власні та залучені кошти (рис.4)

Власні:

• статутний фонд;

• амортизаційні відрахування;

• валовий доход та прибуток.

Залучені:

• позичковий капітал (передається підприємству у тимчасове користування: кредити банків, інших підприємств і т.д.);

• бюджетні асигнування (це гроші, які виділяються з бюджету за цільовим призначенням. Вони можуть бути поворотними і безповоротними).

У процесі реалізації продукції, робіт, послуг на рахунки підприємств постійно надходять грошові кошти у вигляді виручки від реалізації продукції. Кошти надходять також від фінансово-інвестиційної діяльності підприємств; від акцій, облігацій та інших видів цінних паперів; від вкладення коштів на депозитні рахунки; від здавання майна в оренду.

В иручка, перш за все, використовується на відшкодування витрат на виробництво, просування на ринок і реалізацію продукції, крім того, сюди входить частина витрат безпосередньо не пов'язаних з виробництвом і реалізацією продукції, але необхідна для одержання прибутку. Після відшкодування витрат здійснюється відрахування до амортизаційного фонду, який за своєю економічною природою призначений для простого відтворення основних фондів. Залишкова частина - це прибуток. Прибуток у першу чергу направляється на виплату податків та інших відшкодувань до бюджету. Решта розподіляється рішенням керівництва на цілі накопичення і споживання.

Всі надходження підприємства не носять хаотичний характер, а утворюють грошові фонди підприємства. Грошові фонди підприємства можна поділити на чотири групи:

I. Фонди власних коштів:

• статутний капітал;

• додатковий капітал;

• резервний капітал;

• інвестиційний фонд;

• валютний фонд;

• інші.

II. Фонди позичених коштів:

• кредити банків;

• комерційні кредити;

• факторинг;

• лізинг;

• інші кредитори.

ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВ

Формуються під час заснування підприємств

Формуються за рахунок власних та прирівняних до них коштів

Мобілізуються на фінансовому ринку

Поступають у порядку розподілу грошових надходжень

Внески засновників у статутні фонди

Надходження коштів від акцій, облігацій та інших видів цінних паперів Кредитні інвестиції

Надходження Амортизаційні відрахування Виручка від реалізації майна, що вибуло Цільові надходження Стійкі пасиви Цільові внески членів трудового колективу Інші види надходжень

Доходи Валовий і чистий прибуток від основної діяльності Прибуток від іншої реалізації Прибуток від фінансових інвестицій Доходи від позареалізаційних операцій

Дивіденди, відсотки на цінні папери інших емітентів Фінансові ресурси, утворені з пайових внесків Фінансові ресурси, які надійшли від галузевих структур, концернів, асоціацій Страхові відшкодування Бюджетні субсидії Інші види ресурсів

Рис. 4. Джерела формування фінансових ресурсів підприємств