табл УСН
.docx
Показатель |
Объект налогообложения «доходы» |
Объект налогообложения «доходы минус расходы» |
Доходы |
Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ (ст. 346.15 НК РФ) |
|
Расходы |
Не учитываются |
Учитываются расходы, указанные в перечне и фактически оплаченные (ст. 346.16, 346.17 НК РФ) |
Страховые взносы |
Уменьшают сумму налога, но не более чем на 50 %. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты работникам, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов |
Учитываются в расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
Торговый сбор |
Уменьшает сумму налога, исчисленного по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности |
Учитывается в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
Убытки |
Не учитываются |
Уменьшает налоговую базу по итогам налогового периода |
НБ |
Денежное выражение доходов |
Денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы |
Налоговая ставка |
6 %; законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков; 0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей |
15 %; законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Законами Республики Крым и г. Севастополя в 2017 – 2021 годах ставка может быть понижена до 3 %; 0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей |
Мин. налог |
Не уплачивается |
Уплачивается по итогам налогового периода, если превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке |
Ведение книги учета доходов и расходов |
Обязательно |
Обязательно |
Документальное подтверждение доходов и расходов для определения НБ при УСНО |
Обязательно, кроме расходов |
Обязательно |