vypolnenie_raboty_19_var
.pdfВАРИАНТ 19
По предприятию за два года имеются следующие данные (млн. руб).
|
Показатель |
базисный |
отчетный |
|
|
год |
год |
|
|
|
|
Полная балансовая стоимость ОФ на начало года |
230 |
|
|
Износ на начало года,% |
15 |
|
|
|
|
|
|
1.03 |
получено новых ОФ |
|
3,0 |
|
|
|
|
1.05 |
введено в эксплуатацию новых ОФ |
7,5 |
|
|
|
|
|
1.11 |
получено по полной стоимости |
0,6 |
|
|
их остаточная стоимость |
0,2 |
|
|
|
|
|
1.06 |
выбыло по остаточной стоимости |
|
0,3 |
|
их износ, % |
|
35 |
|
|
|
|
1.10 |
выбыло по остаточной стоимости из-за ветхости и |
0,28 |
|
износа |
90 |
|
|
|
их износ на момент списания, % |
|
|
|
|
|
|
Норма амортизации ОФ по полной балансовой |
7 |
7 |
|
стоимости на конец года, % |
|
|
|
|
|
|
|
Доля активной части ОФ от общей среднегодовой |
50,5 |
48 |
|
стоимости ОФ, % |
|
|
|
|
|
|
|
Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах |
450 |
375 |
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
900 |
910 |
|
|
|
|
|
Число человеко-дней целодневного простоя |
50 |
100 |
|
|
|
|
|
% неявок |
30 |
31 |
|
|
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
8,0 |
8,2 |
|
|
|
|
|
1.Построить балансы ОФ за каждый год по полной и остаточной балансовой стоимости;
2.Определить: а) показатели движения ОФ за каждый год; б) показатели технического состояния ОФ на начало и конец года; в) показатели эффективности использования ОФ за каждый год и их динамику.
3.Определить абсолютное изменение объема продукции в отчетном году по сравнению с базисным: а) общее, б) за счет использования активной части ОФ, в) среднегодовой стоимости ОФ.
4.Определить годовую, дневную и часовую производительности труда рабочих и их динамику.
5.Определить абсолютное изменение объема продукции предприятия за счет: а) часовой выработки, б) отработанных человеко-часов.
Сформулировать выводы по 2-5 пунктам задания.
Выполнение работы
1) Баланс основных фондов по полной балансовой стоимости
|
|
|
Поступление |
|
|
Выбытие |
|
||
Год |
Наличие на |
|
|
|
|
|
|
|
|
начало года |
|
|
в том числе |
|
в том числе |
||||
|
всего |
|
|
|
|
всего |
|
|
|
|
|
|
новые |
|
прочие |
ликвидировано |
прочие |
||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
базисный |
230,0 |
8,1 |
|
7,5 |
|
0,6 |
2,8 |
0 |
0,28/(1-0,9) |
|
|
=2,8 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчетный |
230+8,1-2,8 |
3 |
|
3 |
|
0 |
0,46 |
0,3/(1-0,35) |
0 |
=235,3 |
|
|
=0,46 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец отчетного года стоимость основных фондов
235,3 + 3 − 0,46 = 237,84 млн. руб
Рассчитаем среднегодовую стоимость основных средств в базисный год и отчетный год В базисный год:
̅̅̅̅̅̅ |
= 230 + 7,5 |
12 − 4 |
+ 0,6 |
12 − 10 |
− 2,8 |
12 − 9 |
= 234,40 млн. руб |
||
|
|
|
|
|
|||||
ОФ0 |
12 |
|
12 |
|
12 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
В отчетный год: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
̅̅̅̅̅̅ |
= 235,3 + 3 |
12 − 2 |
− 0,46 |
12 − 5 |
= 237,53 млн. руб |
||||
|
|
|
|||||||
ОФ1 |
12 |
12 |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Амортизация за базисный год:
А0 |
̅̅̅̅̅̅̅̅ |
= 0,07 (ОФ0) = 0,07 234,4 = 16,41 млн. руб |
|
Амортизация за отчетный год: |
|
А1 |
̅̅̅̅̅̅̅̅ |
= 0,07 (ОФ1) = 0,07 237,53 = 16,63 млн. руб |
|
Получам баланс основных фондов по остаточной балансовой стоимости
|
|
|
Поступление |
|
Выбытие |
|
Сумма |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Год |
Наличие на начало |
|
всего |
все- |
всего |
|
амортиза- |
||
года |
всего |
|
|
|
|
ционных |
|||
|
|
|
го |
|
|
||||
|
|
|
новые |
прочие |
ликвидировано |
прочие |
отчислений |
||
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
базисный |
195,5 |
7,7 |
7,5 |
0,2 |
0,28 |
0 |
0,28 |
16,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчетный |
195,5+7,7-0,28- |
3 |
3 |
0 |
0,3 |
0,3 |
0 |
16,6 |
|
16,41=186,51 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец отчетного года остаточная стоимость основных фондов
186,51 + 3 − 0,3 − 16,63 = 172,58 млн. руб
2) За отчетный год А) Коэффициент ввода (поступления) (П) исчисляется путём деления стоимости
всех поступивших в течение года основных фондов на стоимость основных фондов на конец года:
П 8,1ввода = Фк = 235,3 = 0,034 или 3,4%
Коэффициент выбытия исчисляется путём деления стоимости всех выбывших за год (В) основных фондов на стоимость основных фондов на начало года:
выбытия = |
В |
= |
2,8 |
= 0,012 или 1,2% |
|||||
|
230 |
||||||||
|
|
Фн |
|
|
|
|
|||
Коэффициент замены: |
|
|
|
||||||
замены = |
|
Выбыло |
= |
2,8 |
= 0,346 или 34,6% |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
Поступило |
8,1 |
||||||||
|
|
|
|||||||
Б) Коэффициент годности на начало года:
годн = |
Стоимость по остаточной стоимости |
= |
195,5 |
= 0,85 или 85% |
||
|
Стоимость по учетной стоимости |
|
|
230 |
|
|
Коэффициент износа на начало года:
износа = 1 − |
Стоимость по остаточной стоимости |
|
= 1 − |
195,5 |
|
|||||||||||
Стоимость по учетной стоимости |
|
230 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
= 0,15 или 15% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Коэффициент годности на конец года: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
годн |
= |
Стоимость по остаточной стоимости |
= |
186,89 |
= 0,794 или 79,4% |
|||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
Стоимость по учетной стоимости |
235,3 |
|
|
|
|
||||||||
Коэффициент износа на конец года: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
износа = 1 − |
Стоимость по остаточной стоимости |
|
= 1 − |
186,89 |
||||||||||||
Стоимость по учетной стоимости |
|
235,3 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
= 0,206 или 20,6% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
В) Фондоотдача |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Фо = |
|
|
|
Выпуск |
|
= |
450 |
= 1,92 |
|
|
|
|
|
|||
|
Среднегодовая стоимость ОФ |
234,4 |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Фондоемкость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Фе = |
|
Среднегодовая стоимость ОФ |
|
= |
234,4 |
= 0,521 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
Выпуск |
450 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
За отчетный год
А) Коэффициент ввода (поступления)
ввода = |
П |
= |
|
|
3 |
|
= 0,013 или 1,3% |
||||||
|
|
|
237,84 |
|
|||||||||
|
Фк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Коэффициент выбытия |
|
|
|
||||||||||
выбытия = |
|
В |
= |
0,46 |
|
= 0,002 или 0,2% |
|||||||
|
|
235,3 |
|||||||||||
|
|
|
|
Фн |
|
|
|
|
|||||
Коэффициент замены: |
|
|
|
|
|
||||||||
замены = |
|
Выбыло |
|
= |
0,46 |
= 0,154 или 15,4% |
|||||||
Поступило |
|
||||||||||||
|
|
|
|
3 |
|
||||||||
Б) Коэффициент годности на начало года:
годн |
= |
Стоимость по остаточной стоимости |
|
= |
186,51 |
|
= 0,793 или 79,3% |
|||||||||
Стоимость по учетной стоимости |
|
|
||||||||||||||
|
|
|
235,3 |
|
|
|
|
|||||||||
Коэффициент износа на начало года: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
износа = 1 − |
Стоимость по остаточной стоимости |
= 1 − |
186,51 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
235,3 |
|
||||||||||
|
|
|
|
Стоимость по учетной стоимости |
|
|
||||||||||
|
|
|
= 0,207 или 20,7% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Коэффициент годности на конец года: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
годн |
= |
Стоимость по остаточной стоимости |
|
= |
172,58 |
|
= 0,726 или 72,6% |
|||||||||
Стоимость по учетной стоимости |
|
|||||||||||||||
|
|
|
237,84 |
|
|
|
||||||||||
Коэффициент износа на конец года: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
износа = 1 − |
Стоимость по остаточной стоимости |
= 1 − |
172,58 |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
237,84 |
|||||||||||
|
|
|
|
Стоимость по учетной стоимости |
|
|||||||||||
|
|
|
= 0,274 или 27,4% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
В) Фондоотдача |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Фо = |
|
|
|
Выпуск |
|
= |
375 |
|
= 1,579 |
|
|
|
|
|||
|
Среднегодовая стоимость ОФ |
237,53 |
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Фондоемкость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Фе = |
|
Среднегодовая стоимость ОФ |
= |
237,53 |
|
= 0,633 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
Выпуск |
|
|
375 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рост фондоотдачи составил:
Фо = Фо1 = 1,579 = 0,822 Фо0 1,92
Рост фондоемкости составил:
Фе = Фе1 = 0,633 = 1,215 Фе0 0,521
3)
|
Показатели |
Базисный |
Отчетный |
Отклонения (+, |
|
|
|
период |
период |
-) |
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Товарная продукция в сопоставимых оптовых |
450 |
375 |
375-450 |
|
ценах, руб. |
=-75 |
||||
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
2. |
Среднегодовая стоимость ОПФ, руб. |
234,4 |
237,5 |
237,53-234,4 |
|
|
|
=3,13 |
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
3. |
В том числе активная часть, руб. |
50,5/100*234,4 |
48/100*237,53 |
114,02-118,37 |
|
|
|
=118,37 |
=114,02 |
=-4,357 |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Фондоотдача (стр.1 / стр.2), руб |
450/234,4 |
375/237,5 |
1,579-1,92 |
|
|
|
=1,92 |
=1,579 |
=-0,341 |
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Фондоотдача активной части производственных |
450/118,4 |
375/114 |
3,289-3,802 |
|
фондов (стр1. / стр.3) |
=3,802 |
=3,289 |
=-0,513 |
||
|
|
|
|
|
|
Факторная модель: В = ОФ*d*ФО ОФ – стоимость основных фондов
d – доля стоимости активной части основных фондов ФО– фондоотдача активной части основных фондов Проанализируем влияние факторов на объем продукции за счет влияния стоимость ОФ:
ОФ = ОФ*d0*ФО 0 = 3,1*0,505*3,802=6 млн. руб.
за счет влияния изменения в структуре (изменения доли активной части): d = ОФ1*Δd*ФО 0 = 237,5*(0,48-0,505)*3,802=-22,6 млн. руб.
за счет влияния фондоотдача активной части:
ФО = ОФ1*d1*ΔФО = 237,5*0,48*-0,513=6 млн. руб.
Таким образом, за счет влияния всех факторов объем продукции уменьшилась
на 95 млн.руб.
=6 − 22,6 − 58,4 = −75 млн. руб.
4)Количество дней отработанных одним рабочим в базисном году:
50 365 (1 − 0,30) − 900 = 255,44
Количество дней отработанных одним рабочим в базисном году:
100
365 (1 − 0,31) − 910 = 251,74
|
Показатель |
Базичный |
Отчетный год |
Абс. |
Темп роста |
|
|
год |
|
отклонение |
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Среднегодовая численность ППП, чел. |
900,0 |
910,0 |
10,0 |
101,11 |
|
|
|
|
|
|
2. |
Отработано дней одним рабочим за год, дней (Д) |
255,4 |
251,7 |
-3,7 |
98,55 |
|
|
|
|
|
|
3. |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П) |
8,0 |
8,2 |
0,20 |
102,50 |
|
|
|
|
|
|
4. |
Отработано часов всеми рабочими, ч |
1839200,0 |
1878484,7 |
39284,7 |
102,14 |
|
|
|
|
|
|
5. |
Производство продукции в плановых ценах, |
|
|
|
|
млн. руб. |
450 |
375 |
-75 |
83,33 |
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Среднегодовая выработка одного работника, |
|
|
|
|
млн. руб. (стр. 5 / стр.1) |
0,500 |
0,412 |
-0,088 |
82,42 |
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Среднедневная выработка одного работника, руб. |
|
|
|
|
млн. руб. (стр. 6 / стр.3) |
0,00196 |
0,00164 |
-0,00032 |
83,63 |
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Среднечасовая выработка одного работника, руб. |
|
|
|
|
млн. руб. (стр. 7 / стр.2) |
0,0002447 |
0,0001996 |
-0,0000450 |
81,59 |
|
|
|
|
|
|
|
5) Факторная модель: В = Ч ЧЧ – выработка часовая
Ч– общее количество отработанных часов Проанализируем влияние факторов на объем продукции за счет влияния количества отработанных часов
Ч = (Ч1 − Ч0) Ч0 = 39284,7 0,0002447 = 9,6 млн. руб.
за счет влияния часовой выработка:
= Ч1 ( Ч1 − Ч0) = 1878484,7 (−0,0000450) = −84,6 млн. руб.
Вывод: В целом на предприятии наблюдалось рост стоимости основных фондов с 230,00 по 237,8 млн. руб. При этом износ основных фондов увеличился с 15%
до 27,4%. Фондоотдача за базисный год составила 1,92, а за отчетный год 1,579
При этом выпуск продукции за счет роста стоимости основных фондов вырос на
6,0 млн. руб., за счет снижения активной части основных фондов снижение составило -2,6млн. руб., а за счет снижения фондоотдачи активной части снижение на 58,4 млн. руб. Общее снижение стоимости продукции составило 75
млн. руб.
Стоимость выпуска за счет увеличения часовой выработки упала на 84,6 млн.
руб., а за счет увеличения числа отработанных часов на 9,6 млн .руб.