10. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

Имущественный вычет по НДФЛ:

Тип вычета:

1. при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3х лет:

Вид имущества:

1) Жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в имуществе - не более 1 млн или фактические расходы;

2) иное имущество кроме ценных бумаг –не более 250 тыс.руб. или фактические расходы

2. При покупке (новое строительство) имущества на территории РФ:

Вид имущества:

1) Жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в имуществе-не более 2 млн и сумм, уплаченных процентов по целевым займам (до 3 млн руб)

3. Убытки по операциям на финансовом рынке ( в т. ч. инвестиционного товарищества):

Вид имущества:

1. ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок – фактическая сумма убытка

11. Применение имущественного вычета при продаже имущества и особенности формирования налоговой базы

При продаже имущества, находившегося в собственности менее 3х лет:

Вид имущества:

1) Жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в имуществе - не более 1 млн или фактические расходы;

2) иное имущество кроме ценных бумаг –не более 250 тыс.руб. или фактические расходы

Основание: ст.220 п1пп1, п2, ст.217 п17.1, ст.217.1

Операции: доходы от продажи, фактические расходы при приобретении

Период времени: налоговый период

Периодичность: допускается повтор

Документы: письменное заявление, договоры купли-продажи, платежные документы

Место предоставления: налоговый орган (по декларации)

12. Применение имущественного вычета при строительстве (приобретении) объекта недвижимости

При покупке (новое строительство) имущества на территории РФ:

Вид имущества:

1) Жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в имуществе-не более 2 млн и сумм, уплаченных процентов по целевым займам (до 3 млн руб)

Основание: ст. 220 п1 пп3, п3, п4

Операции:расходы на приобретение, расходы на новое строительство, процентов по целевому кредиту

Период времени: несколько налоговых периодов

Периодичность: повтор не допускается

Документы: письменные заявления, свидетельство о собственности, договор купли-продажи, платежные документы, кредитные договоры

Место предоставления: налоговый орган по декларации, налоговый агент

13 Профессиональные налоговые вычеты, их экономическое значение и особенности исчисления

1. ИП-деятельность

Основание: ст. 221 п1, ст.227 п1

Размер: сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или 20% от общей суммы доходов

Направление расходов: все расходы связанный с извлечением дохода по гл 25НК РФ, гос пошлина, налог на имущество, взносы во внебюджетные фонды

Место предоставления: налоговый орган, налоговый агент

Период времени: налоговый период

2. Гражданско-правовые договора

Основание: ст. 221 п.2

Размер: фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Направление расходов: расходы, связанные с выполнением работ(услуг) по договору ГПХ

Место предоставления: налоговый орган наоговый агент

Период времени: налоговый период

3. Авторские вознаграждения

Основание: ст. 221 п3

Размер: сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или норматив затрат ( в %-х) от общей суммы начисленного авторского вознаграждения

Направление расходов: наука, лит-ра, искусство, открытия, изобретения, промышленные образцы

Место предоставление: налоговый орган (по декларации), налоговый агент

Период времени: налоговый период