Проводки
.docxПри фінансуванні бюджетних установ через органи ДКУ порядок розрахунків платіжними дорученнями здійснюється у такій послідовності:
1) На підставі угоди постачальник відвантажує продукцію, виконує роботи, надає послуги бюджетній установі.
2)Після виконання роботи, відвантаження продукції, надання послуги постачальник направляє бюджетній установі рахунок – фактуру.
3)Бюджетна установа подає до органу ДКУ платіжні доручення з підтвердними документами
4)Орган ДКУ після перевірки наявності коштів на рахунку установи та за відповідним кодом бюджетної класифікації витрат подає до банку платіжні доручення
5)Уповноважений банк списує кошти з єдиного казначейського рахунка і переказує їх установі банку постачальника
6)Банк надсилає органу ДКУ виписки з казначейського рахунку з доданими платіжними дорученнями
7)Орган ДКУ списує кошти з реєстраційного рахунка бюджетної установи і надсилає їй виписку з рахунка з доданими платіжними дорученнями
8)Банк постачальника зараховує кошти на рахунок отримувача і надсилає виписку з рахунка постачальнику з доданими платіжними дорученнями
|
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
|
1.Перерахування коштів постачальникам за матеріальні цінності та надані послуги: У порядку планових платежів Попередня оплата Оплата після одержання матеріальних цінностей, послуг |
361 364 675 |
311, 313, 314, 316-319, 321, 323, 324, 326 |
|
2.Перераховано кошти за електроенергію та комунальні послуги |
675 |
311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326 |
|
3.Одержання у банку лімітованої чекової книжки, придбання талонів на бензин, харчування, поштових марок. |
331 |
311, 313, 321, 323 |
|
4.Одержання в касу готівки за чеками з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків |
301, 302 |
311, 313-319, 321, 323-326 |
|
5.Надходження коштів від реалізації необоротних активів |
313, 323 |
364, 675, 711 |
|
6.Відшкодовані витрати спеціального фонду коштами загального фонду: перерахування коштів загального фонду зарахування коштів на відновлення доходів спеціального фонду |
715 313, 314, 316, 323, 324, 326 |
311, 321 711-713 |
|
7.Перерахування податку на додану вартість та інших податків, передбачених чинним законодавством |
641 |
313, 323 |
|
8.Перерахування внесків на обов'язкове пенсійне та соціальне страхування |
651, 652, 653, 654 |
311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326 |
|
Зміст господарської операції |
Дт |
Кт |
|
1.Одержано в касу готівку за чеками з поточних, реєстраційних спеціальних реєстраційних рахунків |
301 |
311, 313-319, 321, 323-326 |
|
2.Повернено в касу невикористану суму підзвітних коштів |
301 |
362 |
|
3.Надійшло в касу в рахунок погашення недостачі |
301 |
363 |
|
4.Надійшла в касу плата за навчання у вищих навчальних закладах, за користування гуртожитком, за реалізовані санаторно – курортні путівки |
301 |
364 |
|
5.Одержано в касу спонсорські, благодійні внески та іншу гуманітарну допомогу |
301 |
713\1 |
|
6.Видано готівкою з каси: заробітну плату стипендію гонорари депоновану зарплату допомога і компенсації чорнобильцям під звіт |
661 662 669 671 674 362 |
301 301 301 301 301 301 |
|
7.Здійснені з каси готівкою видатки за рахунок спеціальних коштів ( без ПДВ ) |
811 |
301 |
|
8.Зараховано на винну особу виявлені недостачі готівки у касі |
363 |
301 |
|
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
1. Отримано в банк і оприбутковано в касу готівку на виплату заробітної плати, допомоги у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю, стипендії. |
301 |
311,321 |
|
2.Перераховано бюджету суми заборгованості по прибутковому податку. |
641 |
311,321 |
|
3. Перераховано заборгованість Пенсійному фонду. |
651 |
311,321 |
|
4.Погашено заборгованість перед постачальниками за матеріалами. |
675 |
311,321 |
|
5.Оплачено рахунки постачальників за комунальні послуги. |
675 |
311,321 |
|
6.Внесено на рахунки депоновану заробітну плату. |
311,321 |
301 |
ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ З ОБЛІКУ ФАКТИЧНИХ ВИДАТКІВ
|
№ з/п |
Зміст операцій |
Кореспонденція рахунків |
|
|
Дт |
Кт |
||
|
1 |
Нараховано заробітну плату працівникам бюджетних установ |
801, 802, 811—813 |
661 |
|
2 |
Нараховано внески до загальнообов’язкового державного соціального страхування |
801, 802, 811—813 |
651, 652, 653 |
|
3 |
Затверджені авансові звіти підзвітних осіб |
801, 802, 811—813 |
362 |
|
4 |
Списані продукти харчування |
801, 802, 811—813 |
232 |
|
5 |
Списані медикаменти на лікування хворих |
801, 802, 811—813 |
233 |
|
6 |
Списані матеріали на утримання установи |
801, 802, 811—813 |
231, 234, 239 |
|
7 |
Нараховано стипендії студентам і аспірантам |
801, 802 |
662 |
|
8 |
Придбано основні засоби за рахунок коштів загального та спеціального фондів |
801, 802, 811—813 |
401 |
|
9 |
Нараховано плату за комунальні послуги та енергоносії |
801, 802, 811—813 |
675 |