6.4 Плановая себестоимость детали корпус клапана, при охлаждении сульфофрезолом

Калькуляция плановой себестоимости является основным документом, на основании которого осуществляется планирование и учет затрат на выполнение внедрения ЭГД-эмульгатора. Калькуляция плановой себестоимости внедрения составляется по следующим статьям затрат: основная заработная плата, дополнительная заработная плата, отчисления на социальное страхование, накладные расходы.

По данным ОАО "БРТ" дополнительная заработная плата составляет 8 % от основной; отчисления на социальное страхование составляют 38,5 % от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Таблица 16 - Калькуляция себестоимости одной детали корпус-клапана (с учетом охлаждения сульфофрезолом) по данным ОАО "БРТ"

Статьи затрат	Плановая себестоимость (руб.)
Материалы	4,393
Основная заработная плата производственных рабочих	1,09
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0,087
Отчисления на социальное страхование	0,453
Содержание оборудования и цеховые расходы	3,924
Общезаводские расходы	-
Производственная себестоимость	9,947
Внепроизводственные расходы	0,023
Полная себестоимость	10,177
Прибыль	30%
Оптовая цена за единицу	13,23

6.5 Определение плановой себестоимости детали корпус клапана, при охлаждении ЭГД-эмульсией

1) Сырье и материалы за вычетом отходов

где: m₁ - норма расхода материала (латунь ЛС59-1) на единицу изделия(заготовки);

Ц₁ - цена латуни ЛС59-1, руб/кг;

m_отх1 - норма расхода латуни ЛС59-1 на единицу изделия, отходы;

Ц_отх1- цена латуни ЛС59-1, отходы, руб/кг;

Сумма транспортно-заготовительных расходов составила 0,215 руб.

Итого затраты на материалы с учетом транспортно-заготовительных расходов составили: 4,178+0,215 = 4,393 руб.

2) Основная заработная плата производственных рабочих

По данным калькуляции ОАО "БРТ" на деталь "корпус клапана" 100-3522062

L0 = 1,09 руб.

3) Дополнительная заработная плата, по формуле (59), руб.:

4) отчисления на социальное страхование, по формуле (60), руб.:

5) Расходы по содержанию оборудования и цеховые расходы

При изготовлении единицы детали корпус клапана затрачивается 0.05л ЭГД-эмульсии.

Себестоимость 0,05л ЭГД-эмульсии составляет 0,52 руб.

Затраты на электроэнергию

Р_Э = W * Ц

где: W = 0,624 кВт·ч - потребляемая мощность станка на изготовление одной детали;

Ц_Э - стоимость 1 кВт·ч электроэнергии.

Р_э = 0,624*0,58 = 0,36 руб ;

Затраты на ремонт станка

Р_р = 1,54руб. ;

Амортизация

где: К_п - первоначальная стоимость станка 1325ФЗО,

К_п = 82062,85руб;

К_р +К_М - затраты на реновацию и модернизацию;

К_р +К_М = 6846,924 руб;

К_л - затраты на ликвидацию;

Т_п - срок службы, Т_п = 15 лет;

В расчете на время изготовления одной детали корпус клапана (12,48мин.) амортизационные отчисления составят:

где:

Аr - амортизационные отчисления за год;

11000 - количество деталей корпус клапана, изготавливаемых станком 1325ФЗО в год;

Цеховые расходы

где: L₀ - основная заработная плата производственных рабочих;

Н_ц - норматив цеховых расходов.

руб;

Затраты на содержание оборудования и цеховые расходы составили: C_э + Р_э + Р_р+ Ar+ Р_ц = 0,52 + 0,36 + 1,54 + 0,13 +0,13 = 2,68 руб.

6) Непроизводственные расходы

Рвн = 0,023 руб

Таблица 17 - Калькуляция себестоимости одной детали корпус-клапана (с учетом охлаждения водо-маслянной эмульсией)

Статьи затрат	Плановая себестоимость (руб.)
Материалы	4,393
Основная заработная плата производственных рабочих	1,09
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	0.087
Отчисления на социальное страхование	0,453
Содержание оборудования и цеховые расходы	2,68
Общезаводские расходы	-
Производственная себестоимость	8,703
Внепроизводственные расходы	0,023
Полная себестоимость	8,726
Прибыль	30%
Оптовая цена за единицу	11,34

В случае если деталь успешно реализовывалась по оптовой цене для детали изготовленной с охлаждением сульфофрезолом, то предприятие может увеличить процент прибыли с 30% до 51% при оптовой цене 13,23 руб.

6.6 Сравнительная характеристика изменения основных технико-экономических показателей

Таблица 18 - План производства детали корпус-клапана

	при охлаждении сульфофрезолом	при охлаждении ЭГД-эмульсией
Время изготовления одной детали, мин	12,48	12,48
Простой оборудования в год, ч	240	-
В год станок выпускает, деталей	8400	11000

Расчет экономического эффекта

1) Годовая нома прибыли на вложенный капитал, %:

где: П - чистая прибыль (годовая), за вычетом налогов, руб.;

К - вложения в капитал, обеспечивающие получение прибыли.

П = оптовая цена - полная себестоимость;

Для механического эмульгатора:

П = 13,23*8400 - 10,177*8400 = 25645,2 руб.

Для ЭГД-эмульгатора:

П = 11,34*11000 - 8,726*11000 = 28854 руб.

Для механического эмульгатора:

руб.

Для ЭГД-эмульгатора:

руб.

2) Срок окупаемости

Для ЭГД-эмульгатора

лет;

для механического эмульгатора

лет;

3) Экономия за счет снижения себестоимости 1 детали от внедрения ЭГД эмульгатора составляет:

С = С_полн1 – С_полн2 = 13,23 – 11,34 = 1,89 руб.

4) Прирост прибыли составил:

П = 28854 - 25645.2 = 3208.8 руб.

Таблица 19 - Технико-экономические показатели

Наименование показателя	Сравниваемые варианты		Изменение показателя: улучшение + ухудшение -
	Механический	ЭГД-эмульгатор
1. Технико-эксплуатационные показатели
1.1. Габаритные размеры, мм	17501000	100100300
1.2. Масса, кг	500	2,5	-497,5
1.3. Напряжение питания, В	380	22000
1.4. Потребляемая мощность, кВт	0.24	5,5	-5,26
1.5. Время изготовления 1 л эмульсии	0,2	2	+1,8
1.6. Производительность, л/ч	5	0,5	+4,5
2. Экономические показатели
2.1. Себестоимость приготовления 1 л эмульсии, руб.	16,8	10,4	-6,4
2.2. Материалы для изготовления эмульгатора, руб.	11158,2	732,5	-425,7
2.3. Основная заработная плата, руб.	60	2280	+2220
2.4. Дополнительная заработная плата, руб.	4,8	182,4	+178,6
2.5. Отчисления на социальное страхование, руб.	25	948	+923
2.6. Себестоимость эмульгатора, руб.	11248	4142,9	-7105,1
2.7. Годовая нома прибыли на вложенный капитал, %	2,28	6,96
2.8. Срок окупаемости, лет	0,14	0,44
2.9. Себестоимость детали корпус-клапана, руб.	10,18	8,73
2.10. Энергоемкость, руб	0,64	0,14
ИТОГО	22512,8	8296,2	-14216,6

6.7. Социальный и экологический эффект от внедрения ЭГД-эмульгатора

Сульфофрезол обладает некоторой радиоактивностью, а значит является вредным для персонала обслуживающего эмульгатор и станок. А это приводит к дополнительным затратам на выплату персоналу компенсации по вредности. Так же отработанный сульфофрезол не поддается утилизации, что приводит к необходимости захоронения его отходов. Механический эмульгатор, производящий сульфофрезол так же должен быть утилизирован после некоторой временной наработки. Вредное влияние сульфофрезола приводит к необходимости более частой смены рабочего персонала, в следствии раннего выхода на пенсию.

Использование водо-масляной эмульсии позволит снизить токсичность выбросов в окружающую среду в несколько раз по сравнению с широко применяемыми в настоящее время СОЖ (сульфофрезол).

С улучшением окружающей природы улучшаются условия труда рабочих, обслуживающих металлообрабатывающее оборудование. Также уменьшается количество производственных травм и заболеваний, связанных с токсичностью применяемой эмульсии, что способствует снижению затрат связанных с социальной защитой рабочих.

Таким образом на ОАО "БРТ" механические эмульгаторы предпочтительнее заменить на ЭГД-эмульгаторы. Так как это будет способствовать снижению затрат и увеличению процента прибыли. А так же окажет улучшение экологической обстановки на предприятии и за его пределами, вследствие устранения токсичных отходов из процесса производства. Улучшение экологической обстановки приведет к уменьшению заболеваемости рабочих и повышению их трудоспособности.

В отличие от этого продолжение использования механического эмульгатора, производящего сульфофрезол будет приводить к еще большему ухудшению экологической обстановки. А так же не избавит от затрат на захоронение токсичных отходов.