3. Расчет единовременных затрат на разработку и внедрение программного обеспечения.

Единовременные затраты предприятия-заказчика на приобретение устройства включают единовременные затраты предприятия изготовителя и его прибыль, а также НДС, т.е. определяются по формуле:

(13)

где К - единовременные затраты на создание системы автоматизации р;

r - коэффициент рентабельности предприятия разработчика, доли ед.;

НДС - ставка налога на добавленную стоимость, доли ед.

Единовременные затраты предприятия-заказчика представляют собой цену приобретения автоматизированной системы, и сравниваются с ценами других производителей подобных систем.

В общем случае единовременные затраты на создание системы рассчитываются без НДС и определяются по формуле:

К = К_раз + К_прог + К_внедр (14)

где К_раз - затраты на проектирование (разработку) системы, р.;

К_прог - затраты на программирование, р.;

К_внедр - затраты на внедрение, р.

Примерный перечень исходных данных предприятия разработчика для расчета единовременных затрат представлен в табл.1. Приведенный перечень необходимой для расчета информации не является абсолютным и исчерпывающим.

Данные для расчета единовременных затрат предприятия разработчика

Таблица 1

Показатель	Условное обозначение	Значение
1	2	3
1. Среднемесячный оклад разработчика, т.р.	Зо	10000
2. Коэффициент доплат к заработной плате, доли ед.	Кд	0,2
3. Районный коэффициент, доли ед.	Кр	0,15
4. Отчисления во внебюджетные фонды, доли ед.	Квф	0,34
5. Коэффициент накладных расходов, доли ед.	Кнэкс	0,6
6. Годовой фонд работы ПК, час	Тпол	2837
7. Годовой фонд оплаты труда персонала обслуживающего ПК, р.	ЗП	2000
8. Норма амортизационных отчислений ПК, доли ед.	Нпк	0,25
9. Норма амортизационных отчислений здания, доли ед.	Нзд	0,02
10. Площадь занимаемая ПК, м2	Sзд	7
11. Стоимость одного м2 здания, т.р.	Сзд	34000
12. Стоимость ПК, тыс.р.	Кпк	23000
13. Потребляемая мощность ПК, кВт	N	0,4
14. Стоимость кВт/часа, р.	Ц	1,7
15. Коэффициент затрат на ремонт ПК (от стоимости), доли ед.	Ктр	0,06
16. Коэффициент рентабельности предприятия разработчика, доли ед.	r	0,3
17. Ставка НДС, доли ед.	НДС	0,18

Затраты на внедрение можно представить в виде:

К_внедр = З_о  Т_внедр  (1+К_д)  (1+К_р)  (1+К_вф)  (1+К_нр) + С_мч  Т’_внедр (15)

где З_о - месячный оклад разработчика, р.;

Т_внедр - трудоемкость внедрения проекта, чмес.;

К_д, К_р - соответственно коэффициенты доплат к заработной плате и районный, доли ед.;

К_вф – отчисления во внебюджетные фонды, доли ед. ;

К_нр - коэффициент накладных расходов, доли ед;

Т’_внедр - время использования ПК во время внедрения, ч..

Затраты на разработку можно представить в виде:

К_раз = З_о  Т_раз  (1+К_д)  (1+К_р)  (1+К_вф)  (1+К_нр) + С_мч  Т’_раз (16)

где З_о - месячный оклад разработчика, р.;

Т_раз - трудоемкость разработки проекта и проектной документации, чмес.;

К_д, К_р - соответственно коэффициенты доплат к заработной плате и районный, доли ед.;

К_вф – отчисления во внебюджетные фонды, доли ед. ;

К_нр - коэффициент накладных расходов, доли ед;

Т’_раз - время использования ПК во время разработки, ч.

Затраты на программирование можно представить в виде:

К_прог = З_о  Т_прог (1+К_д)(1+К_р)(1+К_вф)(1+К_нр) + С_мч  Т’_прог (17)

где Зо - месячный оклад программиста, р;

Т_прог – трудоемкость создания программы, мес.;

К_нр - коэффициент накладных расходов, доли ед. ;

C_мч - стоимость машино-часа ПК, р.;

К_ч - коэффициент перевода единиц времени;

Т’_прог – время использования ПК во время программирования, ч..

Примерный перечень элементов разработки и их трудоемкости представлен в табл.2. Подставив данные из табл.2 исходных данных в формулу 17 получаем К_раз.

Данные для расчета трудоемкости разработки

Таблица 2

Стадии разработки	Трудоемкость, чел.месяц	Время использования ПК
1	2	3
Разработка
1. Изучение патентов	0,15	26,4
2. Изучение литературных источников	0,2	35,2
3. Разработка технического задания	1	176
4. Разработка эскизного проекта	0,3	52,8
5. Разработка технического проекта	1	176
	2,65	466,4
Программирование
6. Разработка рабочего проекта	1	176
Внедрение
7. Внедрение проекта	0,15	26,4
Итого	3,8	668,8

Стоимость машино-часа ПК рассчитывается по формуле:

С_мч = S_экс / Т_пол (18)

где S_экс - годовые эксплуатационные расходы, связанные с

обслуживанием ПК, р.;

Т_пол - годовой фонд работы ПК, час.

Эксплуатационные расходы рассчитываются по формуле:

S_экс = ЗП  (1+К_д)  (1+К_р)  (1+К_вф) + А + Т_р + Э + М + Н_нр = 2000*(1+0,2)* *(1+0,15)*(1+0,34)+10510+1380+1929,16+230+1656=18023,56 (19)

где ЗП - месячная оплата труда всего обслуживающего

персонала в сумме, р.;

А - амортизационные отчисления от стоимости ПК и здания, р./год ;

Т_р - затраты на ремонт, р/год;

Э - затраты на электроэнергию, р/год;

М - затраты на материалы, р.;

Н_нр - накладные расходы, связанные с эксплуатацией ПК, р/год.

Затраты на амортизацию вычисляются по формуле:

А = К_ПК  Н_ПК + С_зд  S_зд  Н_зд = 23000 * 0,25 + 34000 * 7 * 0,02 = 10510 (20)

где К_ПК - балансовая стоимость ПК, р. ;

Н_ПК - норма амортизационных отчислений от стоимости ПК, доли ед.;

С_зд - стоимость 1 м² здания, р/м²;

S_зд - площадь, занимаемая ПК, м²;

Н_зд - норма амортизационных отчислений от стоимости здания, доли ед.

Затраты на ремонт вычисляют по формуле:

Т_р = К_ПК  К_трПК = 23000 * 0,06 =1380 , (21)

где К_трПК - коэффициент, учитывающий затраты на ремонт ПК.

Подставив данные из табл.1 в формулы 20, 21 получаем затраты на амортизацию (А) и затраты на ремонт (Т_р) соответственно.

Затраты на ремонт могут быть определены другим способом, основой которого является составление сметы затрат на проведение ремонта.

Затраты на электроэнергию, потребляемую ПК за год эксплуатации определяем по формуле:

Э = Ц  Т_пол  N = 1,7* 2837 * 0,4 = 1929,16 (22)

где Ц - цена за один кВтч электроэнергии, р.;

N - потребляемая мощность, кВт ;

К_м - коэффициент интенсивного использования мощности вычислительной техники.

Подставив данные из табл.1 в формулу 22 получаем затраты на электроэнергию (Э).

Затраты на материалы определяем по формуле:

=

=90*2+1*50=230, (23)

где i - вид материала;

Ц_i - цена i-того материала, р.;

М_i - количество i-го материала.

Расчет может быть представлен в виде табл.3.

Наименование	Количество	Цена за	Стоимость, р.
материала	в год	ед., р.
1	2	3	4
Бумага, шт.	2	90	180
Канцелярский набор,шт.	1	50	50
Итого			230

Перечень и стоимость материалов используемых при функционировании ПК

Таблица 3

В годовые эксплуатационные затраты по обслуживанию ПК входят также накладные расходы, которые рассчитываются по формуле:

Н_рэкс = ЗП  (1 + К_д)  (1 + К_р)  К_нэкс =

= 2000 * (1 + 0,2) * (1 + 0,15) * 0,6 = 1656, (24)

где К_нэкс - коэффициент накладных расходов, связанных с эксплуатацией ПК.

Подставив данные из табл.1 в формулу 24 получим Н_рэкс.

Подставив данные из табл.1 и результаты формул 19 в формулу 18 получим стоимость одного машино-часа (С_мч).

С_мч = 18023,56 / 2837 = 6,35

Результаты расчетов сведем в табл.4.

«Расчет себестоимости и отпускной цены машино-часа»

Таблица 4

Статьи затрат	Затраты
	рублей	%
1	2	3
1. Средства на оплату труда	2760	14,22
2. Отчисления на внебюджетные нужды	938,4	4,84
3. Амортизационные отчисления :	10510	54,17
а) ПК
б) здания
4. Ремонт	1380	7,11
5. Материалы	230	1,19
6. Электроэнергия	1929,16	9,94
7. Прочие накладные расходы	1656	8,53
ИТОГО	19403,56	100

Исходя из полученных результатов и исходных данных табл.1 можно определить капитальные затраты на разработку программного обеспечения.

Подставив данные из таблиц 1 и 2 исходных данных в формулы 15, 16 и 17, получаем соответственно затраты на разработку системы (К_раз), затраты на программирование (К_прог) и затраты на внедрение (К_внедр):

К_внедр =10000*0,15*(1+0,2)*(1+0,15)*(1+0,34)*(1+0,6)+6,35*26,4 = 4605,8001

К_раз =10000*2,65*(1+0,2)*(1+0,15)*(1+0,34)*(1+0,6)+6,35*466,4 = 81369,135

К_прог = 10000*1*(1+0,2)*(1+0,15)*(1+0,34)*(1+0,6)+6,35*176 = 30705,334

Далее, подставив данные в формулу 14, рассчитаем затраты на создание и разработку системы (К):

К = 4605,8001+ 81369,135+ 30705,334= 116680,27

Теперь по формуле 13 можем рассчитать общие единовременные затраты предприятия на разработку и внедрение ПО (К_об):

К_об = 116680,27*(1+0,3)*(1+0,18) = 137682,72