1.4. Налоговое окружение проекта
Расчеты начислений и уплаты налогов выполнены в соответствии с федеральным и местным законодательством (таблица 6).
Таблица 6
Налоговое окружение объекта
|
Наименование налога |
Налогооблагаемая база |
Процентная ставка, % |
Период уплаты |
|
Налог на добавленную стоимость |
Разница между выручкой от реализации продукции и облагаемыми НДС затратами и услугами |
18 |
Задержка на 1 месяц |
|
Единый социальный налог |
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц |
26 |
Задержка на 1 месяц |
|
Налог на прибыль |
Сумма прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям |
24 |
Задержка на 1 месяц |
|
Налог на имущество |
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения (Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.) |
2,2 |
Задержка на 1 квартал |
1.5. Оборотный капитал проекта
В таблице 7 перечислены основные факторы, определяющие оборотный капитал проекта.
Таблица 7
Оборотный капитал проекта
1.6. Источники финансирования проекта
Согласно плану реализации проекта инвестиционные затраты осуществляется в течение 7 лет. Объем инвестиционных затрат составляет 51 630 тыс. руб., в том числе:
- приобретение оборудования – 4500 тыс. руб.;
- приобретение торгового оборудования – 5100 тыс. руб.;
- выполнение строительно-монтажных работ – 40400 тыс. руб.;
- ввод проекта в эксплуатацию – 3000 тыс. руб.;
- разработка бизнес-плана проектной документации – 130 тыс. руб.;
- финансирование текущей деятельности (формирование стартового оборотного капитала) – 500 тыс. руб.
Финансирование указанных работ осуществляется за счет собственных средств ( 230 тыс. руб.) и долгосрочных кредитов в размере 48400 (таблица 8, рис.1). Общий график получения и погашения кредитных ресурсов по проекту приведен в таблице 9.
Таблица 8
Источники финансирования проекта
|
Кредит 1 |
Кредит 2 |
Собственные средства |
|
Кредит 1 привлекается на срок не более 5 лет под 11,1% годовых. Погашение основного долга по кредиту и выплата процентов начинается с января 2010 года, т.е. с первого месяца функционирования объекта. В рамках проекта, за счет кредита 1 планируется финансировать: - выполнение строительно-монтажных работ – 40 400 тыс. руб. |
Кредит привлекается на срок не более 6 лет под 11,2% годовых. Погашение основного долга по кредиту и выплата процентов начинается с сентября 2009 года, выплаты производятся раз в 3 месяца. В рамках проекта, за счет кредита 2 планируется финансировать: - приобретение оборудования – 4500 тыс. руб.; - ввод проекта в эксплуатацию – 3000 тыс. руб.; - финансирование оборотного капитала– 500 тыс. руб.
|
В рамках проекта за счет собственных средств в размере 5 230 тыс. руб. планируется финансировать: - приобретение торгового оборудования – 5100 тыс. руб.; - разработка бизнес-плана проектной документации – 130 тыс. руб.;
|
|
Итого: Поступление кредита 1 = 40 400 тыс. руб. |
Итого: Поступление кредита 2 = 8 000 тыс. руб. |
Итого: Поступление собственных средств = 5 230 тыс. руб. |
Рис.1. Структура источников финансирования проекта
Таблица 9
Получение и выплаты кредитных ресурсов по проекту
|
Год |
Получение кредита |
Выплата процентов |
Погашение основного долга |
Общая сумма к оплате (проценты + основной долг) |
|
2009 |
48 400 |
446,4 |
0 |
446,4 |
|
2010 |
0 |
6 716,26 |
15 977,78 |
22694,0400 |
|
2011 |
0 |
3 059,02 |
9 977,78 |
13036,8 |
|
2012 |
0 |
2 034,59 |
8 977,78 |
11012,3700 |
|
2013 |
0 |
1 038,06 |
8 977,78 |
10015,8400 |
|
2014 |
0 |
145,33 |
4 488,89 |
4634,22 |
|
2015 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого: |
48 400 |
13439,66 |
33933,34 |
61839,67 |
После июля 2014 года потребности в финансировании обеспечиваются путем реинвестирования прибыли от текущей деятельности.