30. Классификация поступлений и выплат денежных средств по видам хозяйственной деятельности. Структура и содержание формы №4 «Отчета о движении денежных средств».

Отчет о прибылях и убытках(форма №2)

1. Текущая деятельность(операционная деятельность)

а. Поступление денежных средств.

б. расходы. Оплата налогов, перечисления в фонды, авансы поставщика, оплата процентов.

2.Инвестиционная деятельность.

а. поступления по инвест деятельности.

б. Дивиденды и проценты по долгосрочным вложениям. в. Поступления в связи с выпуском облигаций, акций и т.д. Приобретение ценных бумаг, нематериальных активов, выплата дивидендов в процентах, прочие капитальные вложения.

3. Финансовая деятельность. Получение кредитов и займов.

Поступления в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг.

Поступления от продажи ранее приобретенных ценных бумаг.

Расходование-приобретение ценных бумаг, возврат полученных кредитов и займов, прочие выплаты.

организационно правовая форма хозяйствующего субъекта. Отсрочки платежа. Доступность привлечения финансовых ресурсов с рынка капитала.

Вид деятельности	Международный стандарт	Российский стандарт
Текущая	Поступления: реализация товаров и услуг; получение процентов, роялти и дивидендов па инвестиции; компенсация по хозяйственным договорам. Расходы: оплата счетов поставщиков за товары и услуги, используемые для производства; выплата налогов, пошлин и сборов; выплата зарплаты; выплата процентов за кредит	Поступления: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг; авансы, полученные от покупателей (заказчиков). Прочие поступления Расходы: оплата приобретенных товаров, оплата работ, услуг; расчеты с бюджетом. Прочие выплаты
Инвестиционная	Поступления: реализация основных средств и других долгосрочных активов; возврат долгов сторонними организациями Расходы: приобретение внеоборотных активов; инвестиции в акции и облигации других компаний	Поступления: продажа основных средств и нематериальных активов; дивиденды, проценты по финансовым вложениям. Прочие поступления Расходы: оплата долевого участия в строительстве; приобретение основных средств; долгосрочные финансовые вложения; выплата дивидендов, процентов
Финансовая	Поступления: размещение акций и долгосрочных облигаций; получение долгосрочных кредитов и займов от материнской компании; другие источники Расходы: погашение кредитов и займов; выкуй собственных акции; выплата дивидендов	Поступления: продажа краткосрочных цепных бумаг; размещение собственных краткосрочных ценных бумаг Расходы: приобретение краткосрочных ценных бумаг; краткосрочные (до 1 года) финансовые вложения

31. Цели, задачи и функции управления денежными потоками

Управление денежными потоками является одной из основных функций финансового менеджмента, которая подчинена единой цели фин. мэна – максимизация богатства собственников компании. Управление денежными потоками включает в себя:

7. расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл)

8. анализ движения денежных потоков

9. прогнозирование денежных потоков

10. определение оптимального уровня остатка денежных средств

11. составление бюджетов денежных средств

12. Контроль за денежными потоками.

Задачи:

7. Формирование достаточного объема денежных ресурсов, в соответствии с потребностями его хозяйственной деятельности

8. оптимизация распределения сформированного объема денежных ресурсов предприятия по видам хозяйственной деятельности и направлением использования

9. обеспечение высокого уровня финансовой предприятия в процессе развития (прежде всего идет речь о источниках денежных средств)

10. поддержание постоянной платежеспособности предприятия, это достигается за счет эффективного управления остатком денежных средств.

11. максимизация чистого денежного потока, обеспечивающая заданные темпы экономического развития предприятия на условиях самофинансирования

12. обеспечение минимизации потерь стоимости денежных средств в процессе их хозяйственного использования на предприятии. Недостаток денежных средств может привести к потере платежеспособности предприятия, а излишек денежных средств приводит к потерям, связанным с обесценением денежных средств в результате инфляции, а также связанным с фактором упущенной выгоды.

Функции управления денежными средствами.

1. Разработка политики управления денежными потоками предприятия;

2. создание эффективных информационных систем управления денежными потоками, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений;

3. осуществление анализа формирования денежных потоков;

4. осуществление планирования денежных потоков – это разработка система текущих планов и оперативных бюджетов по основным направлениям формирования расходов денежных средств;

5. разработка действенной системы стимулирования реализации управленческих решений по формированию денежных потоков;

6. осуществление эффективного контроля за реализаций принятых управленческих решений по формированию денежных потоков. Бюджетирование денежных средств в основном направлена на управление потоками денежных средств.

Принципы управления денежными потоками.

1. Информативной достоверности

2. обеспечения сбалансированности денежных потоков

3. Принцип обеспечения эффективности денежных потоков. Обеспечение эффективного использования временных остатков денежных средств.

4. Принцип обеспечения ликвидности (платежеспособности). Дефицит отрицательно сказывается на ликвидность. Синхронизация денежных потоков обеспечивает постоянную ликвидность.