40

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Общая теория налогообложения

Пособие для студентов вечерней и заочной форм обучения

по специальности 080105 «Финансы и кредит»

Шифры дисциплины по учебным планам

ОПД.В.02.3 «Общая теория налогообложения»

ДС.04. «Общая теория налогообложения»

Составитель О. С. Киселев

Воронеж

2009

Утверждено Научно-методическим советом экономического факультета 17 сентября 2009 г. (протокол № 7)

Учебное пособие подготовлено на кафедре финансов и кредита экономического факультета Воронежского государственного университета.

Рекомендуется для студентов вечернего и заочного отделений.

Для специальности 080105 – Финансы и кредит.

Специализация – Финансовый менеджмент.

Общие положения

Дисциплина «Общая теория налогообложения» входит в перечень дисциплин для специальности 080105 «Финансы и кредит» специализации «Финансовый менеджмент. Дисциплина представляет собой теоретический курс в системе подготовки студентов по специальности «Финансы и кре­дит», который позволяет расширить объем знаний специалистов в области налогообложения, сформировать основные теоретические подходы к решению различных задач в области налогов и сборов.

Цель изучения дисциплины – раскрыть сущность налогообложения, роль и значение налогов и сборов в практической деятельности организаций, теоретически подготовить студентов к изучению дисциплины «Налоги и налогообложение», дать представление об эволюции налогов и процессов развития налогообложения в России и за рубежом.

Формирование знаний и навыков студентов осуществляется в ходе лекционных и семинарских заданий, выполнения контрольных работ и индивидуальных заданий, самостоятельной работы студентов, написания рефератов и выступлений с докладами.

Задачи изучения дисциплины определяются требованиями к подготовке, установленными в квалификационной характеристике специалистов по специальности 080105 «Финансы и кредит», к знаниям и умениям, которыми они должны обладать. Основная задача состоит в умении использовать приобретенные теоретические знания для прогнозирования изменения реального налогообложения, при изменении налоговой политики государства.

В ходе изучения дисциплины студент выполняет контрольную работу в соответствии с тематикой, приведенной ниже. Формой проверки полученных студентами знаний является зачет.

Требования к знаниям и умениям.

Студент должен знать:

• основные понятия налогообложения, их сущность и взаимосвязь;

• экономическую, финансовую и социальную сущность налогов, их объективную необходимость, функции и роль в регулировании экономики;

• принципы формирования системы налогообложения и построения налоговой системы, ее структуру и содержание, становление и развитие;

• особенности функционирования современных налоговых систем России и зарубежных государств, основные этапы их исторического развития;

• прядок использования налогов в качестве инструмента государственного регулирования экономики;

• структуру налоговых органов и организацию работы по контролю за соблюдением налогового законодательства;

• концепции развития и совершенствование налогообложения.

Студент должен уметь:

• осознанно и правильно пользоваться налоговой терминологией;

• анализировать и выявлять на практике закономерности и основные направления развития и реформирования налоговой системы;

• дать полную и обоснованную оценку эффективности действующей налоговой системы на деятельность организаций различных видов собственности;

• определить и сформулировать основные направления дальнейшего совершенствования налогообложения юридических лиц.