Вопрос личного закона оффшорных компаний

Это вопрос проекта законодательства, но вопрос важный. МинЮст проводит заседания, пытается выработать единый текст, возможно новый проект ГК примут.

Проблема понятная и с ней работают другие правопорядки. Что за вопрос такой?

Оффшорные компании – такое определение есть в 3 законах.

1. ФЗ о защите конкуренции ст. 32

2. Ст. 284 НК РФ (практически то же самое)

3. Закон об акционерных обществах ст. 84.1

Оффшор – это государство, которое ведет себя одним или двумя образами: 1) предоставляет льготный налоговый режим (для привлечения инвесторов – часто налог просто убирают – Маврики, Багамы, БВИ; такие глобальные льготы); 2) не предусматривают раскрытие информации о ЮЛ.

Поскольку самим сделать вывод, относится ли государство к оффшору или нет, есть Приказ Минфина (для 284 НК РФ), но он применяется и для всех других целей 13.11.2007 № 108-н – установлен перечень юрисдикций, которые являются оффшорами (их порядка 20 или более юрисдикций). В них входят Багамы, Бермуды, Лихтенштейн, Кипр (он обиделся и пытался вести переговоры) и т.п. Для налоговых целей не всегда выгодно заключать договоры с оффшорными компаниями.

Почему такие оффшоры вообще появляются? Маленькие государства, жить не на что, а деньги нужны. В один прекрасный момент всплеск этой идеи – привлечь компании, которые не хотят платить налоги, может хотят спрятаться, но мы их заманим на регистрацию и будем требовать регистрационные сборы – вот и наполним бюджет. И когда посмотрим на доходы этих стран – это туризм и регистрационные сборы. И компании хорошо, и оффшору хорошо.

Если кому-то хорошо, то кому-то точно плохо. Где компании, зарегистрированные в оффшорах, работают – тому и плохо.

Т.к. не досчитываются такие государства налоги там, где работают (нет соглашений об избежании двойного налогообложения).

Избегают административного контроля (нужно же процессуальное сотрудничество).

С частно-правовой точки зрения тоже не удобно – контрагенты не могут дотянуться до реальных лиц, принимающих решение для этой компании (в плане законодательства о банкротстве), а также снятия корпоративных офшоров – когда хочешь взыскать долг не с оффшора – пустышки, а с того, кто довел его до состояния пустышки – менеджмент.

Голландия – борется с офшорами. Она приняла в 1997 «О псевдоиностранных компаниях». Он говорит о том, что если компании учреждены в иностранном государстве, а деятельность в основном производит в Голландии, то такие компании должны депонировать инфу в Голландии о себе, указывать свой особый статус и соблюдать требования корпоративного законодательства компаний (не все, некоторые – применительно к УК). Предусмотрена солидарная ответственность директоров компании за долги такие компании. На Кипре очень развит рынок директоров.

1987 г закон об МЧП Швейцарии. По долгам таких компаний ответственность несут и директора и акционеры и любые другие лица, которые могут принимать решение о деятельности этой компании.

В Германии нет единого нормативного акта – есть судебная практика на уровне высших судебных инстанций. Там не принцип учреждения, а принцип деятельности (откуда управляется компания). Следовательно, Германия не считает такие лица юридическими лицами, но к таким «полусубъектным образованиям» можно предъявлять иски. И по таким искам и по таким долгам ответственность будут нести лица, стоящие за таким юридическим лицом («несостоявшиеся акционеры»).

В США корпоративное законодательство свое в каждом штате. Делавэр, Калифорния и Нью-Йорк говорят, что такое ЮЛ – будет ЮЛ по нашему законодательству и мы будем применять к таким ЮЛ свои нормы права (т.е. не важно, где вы зарегистрировались – преимущественно осуществляете деятельность в наших штатах – наши правила). И это при том, что США – это страна регистрации (проверить)!

У нас подобная проблема не решена. Дали определение оффшора и успокоились. Много российских инвесторов убежали за рубеж и вернулись в иностранном облике в РФ. Спрятались за корпоративные покровы.

И государство озаботилось – проект ГК РФ. Есть ст. 51, 53.1 – говорят о том, что оффшорные компании, осуществляющие деятельность в РФ (любую) обязаны депонировать информацию о бенефициары собственниках. Т.е. то, что заманило в оффшор – раскрой. До такого депонирования – ответственность будет нести директора такой компании и лица, осуществляющие деятельность.

Т.е. если не раскрыл информацию – и выяснил тех, кто «правил» - можно с них долги взыскать.

И статья про личный закон – после того, как такая информацию будет задепонирована – в отношении офшорной компании, преимущественно осуществляющей деятельность на территории РФ принимается положения об ответственности лиц, принимающих решения в компании по законодательству РФ или по законодательству офшора по выбору кредиторов.

Они не солидарно ответственны, просто сказано, что наш режим будет приниматься.

Это будет удар для рынка, если эту норму примут. Логика понятна, норма не уникальная – похоже на решение Швейцарского закона об МЧП.