-
Статистика финансовых результатов деятельности предприятия.
Нелинейная модель:
,
(19)
где
– показатель затрат на 1 рубль реализации.
Абсолютный прирост показателя за год, всего:
=
,
(20)
Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 200 году составят 1,594 тыс. руб., а в 2010 году 1,272 тыс. руб. Это говорит о повышении затрат на 1%, а значит об увеличении стоимости материалов.
Абсолютный прирост показателя за год за счет влияния факторов:
-
Ценовой стратегии и плана сбыт:
;
(21)
-
Стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения:
(22)
-0,322
руб/руб
Абсолютный прирост показателя за год за счет влияния ценовой стратегии и плана сбыта составил -0,473 тыс. руб., за счет влияния стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения составил - 0,322 тыс. руб.
Таблица 18 - Структурный анализ затрат (элементная группировка).
Элементы затрат
2009
2010
Индекс роста
Абсолютный прирост
тыс.руб.
% к итогу
тыс.руб.
% к итогу
Всего
в том числе за счет
|
общего роста затрат |
|
изменения структуры затрат |
А.
1.
2.
3.
4.
5=3/1
6=3-1
7.
8.
Всего затраты, в т.ч.
8467
100%
9606
100%
1,135
1139
1139
0
МЗ
3
0,04%
76
0,79%
25,33
73
0,404
72,596
ФОТ
870
10,28%
1020
10,62%
1,172
150
117,034
32,966
ЕСН
-
-
-
-
-
-
-
-
АО
-
-
1
0,01%
-
-
-
-
ПР
7594
89,69%
8509
88,58%
1,12
915
1021,562
-106,562
(23)
(24)
где:
- абсолютная величина i-го
элемента затрат в себестоимости базового
периода;
- сводный индекс
роста себестоимости производства
продукции;
На предприятии совокупные затраты, в 2010 году по сравнению с 2009 годом, увеличились на 13,5%, при этом имеют место значительные структурные преобразования. Во многом такое резкое изменение обусловлено снижением численности работников в 2010 году.
Таблица 19 - Динамика финансовых результатов деятельности предприятия
|
Наименование показателя |
2009 |
2010 |
Абсолютное отклонение |
Индекс роста |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Выручка от реализации продукции, тыс.р. |
5312 |
7554 |
2242 |
1,422 |
|
2.Себестоимость продукции, тыс.р. |
8467 |
9606 |
1139 |
1,135 |
|
3.Прибыль от реализации, тыс.руб. |
5226 |
7478 |
2252 |
1,431 |
|
4. Валовая прибыль, тыс.руб. |
5226 |
7478 |
2252 |
1,431 |
|
6.Удельный вес статьи "Затрат" в объеме реализации |
||||
|
6.1.материалоемемкость |
0,0006 |
0,0101 |
0,0095 |
17,8145 |
|
6.2.зарплатоемкость |
0,1638 |
0,1350 |
-0,0288 |
0,8244 |
|
6.3.фондоемкость |
- |
0,0001 |
- |
- |
|
7 операционный леверидж |
1,5939 |
1,2716 |
-0,3223 |
0,7978 |
;
(25)
(26)
(27)
Удельный вес ФОТ в объеме производства (зарплатоёмкость) снизилась на 17,56%.
Рисунок 10 - Динамика финансовых результатов деятельности.
Основные показатели финансовой деятельности предприятия в 2010г. увеличились, выручка увеличилась на 42,2%, себестоимость продукции 13,5% вследствие чего прибыль увеличилась на 43,1%.