ИНСТРУКЦИЯ

по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам

Глава 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам (далее - Инструкция) устанавливает порядок определения наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору (далее - признаки банкротства) временными (антикризисными) управляющими (далее - управляющий) в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) юридических лиц, их обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, осуществляющих на территории Республики Беларусь предпринимательскую деятельность в различных отраслях экономики, независимо от их организационно-правовой формы и формы собственности (кроме бюджетных, страховых организаций, банков и небанковских кредитно-финансовых организаций) и подготовки экспертных заключений по данным вопросам в целях оказания содействия органу, назначившему экспертизу.

2. Настоящая Инструкция обязательна к применению управляющими, а также экспертами при определении наличия (отсутствия) признаков банкротства и подготовке заключений по данным вопросам.

3. Настоящая Инструкция применяется также в отношении организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей, принявших решение о ведении бухгалтерского учета.

Глава 2

ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛИЧИЯ (ОТСУТСТВИЯ) ПРИЗНАКОВ БАНКРОТСТВА

4. Источниками информации для определения наличия (отсутствия) признаков банкротства являются:

4.1. бухгалтерская отчетность должника на исследуемые даты;

4.2. документы, содержащие сведения о составе имущества должника с аналитической расшифровкой каждого вида имущества на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом);

4.3. отчеты по оценке имущества должника;

4.4. список дебиторов с раздельным указанием сумм основной задолженности, процентов, неустойки (штрафа, пени) и иных экономических санкций за ненадлежащее исполнение обязательств и сроков исполнения обязательств по каждому дебитору на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом);

4.5. документы, подтверждающие принятие мер по истребованию дебиторской задолженности;

4.6. справка о задолженности перед бюджетом соответствующего уровня, в том числе государственными целевыми бюджетными фондами, а также государственными внебюджетными фондами с раздельным указанием сумм основной задолженности, неустойки (штрафа, пени) и иных экономических санкций на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом);

4.7. список кредиторов с раздельным указанием сумм основной задолженности, процентов, неустойки (штрафа, пени) и иных экономических санкций за ненадлежащее исполнение обязательств и сроков исполнения обязательств по каждому кредитору на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом);

4.8. договоры, на основании которых производились отчуждение или приобретение имущества должника, увеличение или уменьшение кредиторской и дебиторской задолженности, иные документы по сделкам, повлекшим изменения финансового состояния и платежеспособности должника;

4.9. сведения о размере задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью граждан, а также по выплате выходных пособий, оплате труда работников, выплате вознаграждений по авторским договорам и заключенным с физическими лицами гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности;

4.10. документы, подтверждающие принятие мер по реструктуризации кредиторской задолженности;

4.11. приказ об утверждении учетной политики должника, действовавший на дату подачи заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника и в периоде продолжительностью не менее 2 лет, предшествовавших дате подачи указанного заявления;

4.12. документы, свидетельствующие об учреждении и регистрации должника и внесении изменений и дополнений в его учредительные документы;

4.13. документы, содержащие сведения об учредителях (участниках) должника, собственнике имущества юридического лица - унитарного предприятия, о составе должностных лиц должника, имеющих право давать обязательные для должника указания либо имеющих возможность иным образом определять его действия;

4.14. сведения о лицах, заинтересованных в отношении должника;

4.15. протоколы заседаний органа (органов) управления должника;

4.16. документы налоговых проверок, ревизий финансово-хозяйственной деятельности должника, аудиторских заключений;

4.17. отчеты управляющего о проведенной работе в процедурах экономической несостоятельности (банкротства) и заключения о финансовом состоянии и платежеспособности должника, представляемые в хозяйственный суд.

Перечисленные в подпунктах 4.1-4.17 части первой настоящего пункта документы истребуются управляющим у кредиторов, руководителя должника, государственных органов и организаций, имеющих такие документы, в установленном законодательством порядке.

Эксперт в установленном законодательством порядке обеспечивается необходимыми документами для проведения экспертизы. При необходимости исследования дополнительных документов экспертом заявляется ходатайство об их представлении.

5. Документы, указанные в подпунктах 4.1-4.17 части первой пункта 4 настоящей Инструкции, анализируются за период продолжительностью не менее 2 лет, предшествовавших дате подачи заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника.

При условии отсутствия документов, перечисленных в подпунктах 4.1-4.17 части первой пункта 4 настоящей Инструкции, за период продолжительностью не менее 2 лет, предшествовавших дате подачи заявления об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, указанные документы анализируются за имеющийся период.