- •Практичне заняття № 12
- •Тема 9. Аналіз фінансового стану підприємства
- •Проведення тестування.
- •Виконання лабораторної роботи.
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Інші показники фінансового стану підприємства
- •Виконання розрахункового завдання.
- •Презентація реферату за заданою тематикою.
II. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
Матеріальні затрати |
230 |
82114 |
64660 |
|
Витрати на оплату праці |
240 |
197815 |
177542 |
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
74333 |
67409 |
|
Амортизація |
260 |
74141 |
68450 |
|
Інші операційні витрати |
270 |
105761 |
105658 |
|
Разом |
280 |
534164 |
483719 |
III. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
172967520 |
172967520 |
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
172967520 |
172967520 |
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0,14 |
0,11 |
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0,14 |
0,11 |
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0,041 |
0,033 |
|
|
Інші показники фінансового стану підприємства
за 2010-2011 рр.
тис. грн.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
|
Залишкова вартість активної частини основних засобів |
468433 |
420344 |
|
Надійшло основних засобів за рік |
67458 |
82764 |
|
у т. ч. введено в експлуатацію |
62384 |
80882 |
|
Вибуло основних засобів за рік |
3334 |
4156 |
|
у т. ч. ліквідовано |
2346 |
3563 |
|
Первісна вартість основних засобів на початок періоду |
1665321 |
- |
|
Середньорічна чисельність працівників |
6074 |
5996 |
|
Дивіденди, виплачені акціонерам |
7091,7 |
5707,9 |
Хід виконання завдання:
-
Здійснити аналіз динаміки та структури валюти балансу на основі побудови агрегованого (аналітичного балансу).
Агрегований (аналітичний) баланс підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|||||||
|
тис. грн. |
питома вага загальна, % |
питома вага часткова, % |
тис. грн. |
питома вага загальна, % |
питома вага часткова, % |
абс., тис. грн. |
відн., % |
питома вага загальна, % |
питома вага часткова, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
Здійснити оцінку майнового стану підприємства на основі розрахунку відносних показників майнового стану.
Показники майнового стану підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс. |
відн., % |
|||
|
Показників стану і руху основних засобів |
||||
|
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні |
|
|
|
|
|
Частка активної частини основних засобів у їх залишковій вартості |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт надходження |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оновлення |
|
|
|
|
|
Термін оновлення |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт вибуття |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт ліквідації |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт приросту |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт компенсації вибуття |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт інтенсивності заміни |
|
|
|
|
|
Фондоозброєність |
|
|
|
|
|
Показників ефективності використання основних засобів |
||||
|
Фондовіддача (за чистим доходом) |
|
|
|
|
|
Фондомісткість |
|
|
|
|
|
Фондорентабельність (чиста) |
|
|
|
|
-
Здійснити аналіз джерел фінансування підприємства за структурою його капіталу.
Аналіз джерел фінансування підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
||||
|
тис. грн. |
питома вага, % |
тис. грн. |
питома вага, % |
абс., тис. грн. |
відн., % |
питома вага, % |
|
|
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Позиковий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний капітал |
|
|
|
|
|
|
х |
-
Здійснити аналіз фінансових результатів підприємства.
Аналіз фінансових результатів підприємства за 2010-2011 рр.
тис. грн.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс., тис. грн. |
відн., % |
|||
|
|
|
|
|
|
-
Здійснити аналіз показників рентабельності підприємства.
Показники рентабельності підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс. |
відн., % |
|||
|
Рентабельність активів |
|
|
|
|
|
Рентабельність виробництва (чиста) |
|
|
|
|
|
Рентабельність капіталу |
|
|
|
|
|
Рентабельність власного капіталу |
|
|
|
|
|
Рентабельність позикового капіталу |
|
|
|
|
|
Рентабельність продукції (валова) |
|
|
|
|
|
Рентабельність продажів (валова) |
|
|
|
|
|
Рентабельність діяльності |
|
|
|
|
-
Здійснити аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства на основі аналізу ліквідності балансу і відносних показників ліквідності та платоспроможності підприємства.
Аналіз ліквідності балансу за 2010-2011 рр.
тис. грн.
|
2010 р. |
||||
|
А1 (Найбільш ліквідні активи) |
* |
** |
П1 (Найбільш термінові зобов’язання) |
* |
|
А2 (Активи, що швидко реалізуються) |
|
|
П2 (Короткострокові пасиви) |
|
|
А3 (Активи, що повільно реалізуються) |
|
|
П3 (Довгострокові пасиви) |
|
|
А4 (Активи, що важко реалізуються) |
|
|
П4 (Постійні пасиви) |
|
|
2011 р. |
||||
|
А1 (Найбільш ліквідні активи) |
|
|
П1 (Найбільш термінові зобов’язання) |
|
|
А2 (Активи, що швидко реалізуються) |
|
|
П2 (Короткострокові пасиви) |
|
|
А3 (Активи, що повільно реалізуються) |
|
|
П3 (Довгострокові пасиви) |
|
|
А4 (Активи, що важко реалізуються) |
|
|
П4 (Постійні пасиви) |
|
* сума у тис. грн.
** знак або
Показники ліквідності та платоспроможності підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс. |
відн., % |
|||
|
Коефіцієнт покриття |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
|
|
|
Чистий оборотний капітал, тис. грн. |
|
|
|
|
-
Здійснити аналіз фінансової стійкості підприємства на основі визначення типу фінансової стійкості підприємства і відносних показників фінансової стійкості підприємства.
Визначення типу фінансової стійкості підприємства за 2010-2011 рр.
тис. грн.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс., тис. грн. |
відн., % |
|||
|
Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
Наявність власних оборотних коштів |
|
|
|
|
|
Довгострокові позикові джерела |
|
|
|
|
|
Наявність власних і довгострокових джерел формування оборотних коштів |
|
|
|
|
|
Короткострокові позикові джерела |
|
|
|
|
|
Загальна величина основних джерел формування оборотних коштів |
|
|
|
|
|
Запаси і витрати |
|
|
|
|
|
Надлишок або нестача власних оборотних коштів |
|
|
|
|
|
Надлишок або нестача власних і довгострокових джерел формування оборотних коштів |
|
|
|
|
|
Надлишок або нестача основних джерел формування запасів і витрат |
|
|
|
|
|
Тип фінансової стійкості |
|
|
х |
х |
Показники фінансової стійкості підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс. |
відн., % |
|||
|
Коефіцієнт автономії (незалежності) |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансування |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансової стійкості |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами |
|
|
|
|
-
Здійснити аналіз ділової активності підприємства на основі розрахунку відносних показників ділової активності підприємства.
Показники ділової активності підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс. |
відн., % |
|||
|
Коефіцієнт оборотності активів |
|
|
|
|
|
Період обертання, днів |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
|
|
|
|
|
Строк погашення дебіторської заборгованості, днів |
|
|
|
|
|
Строк погашення кредиторської заборгованості, днів |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів |
|
|
|
|
|
Період обертання, днів |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності основних засобів |
|
|
|
|
|
Період обертання, днів |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
|
|
|
|
|
Період обертання, днів |
|
|
|
|
|
Операційний цикл, днів |
|
|
|
|
|
Фінансовий цикл, днів |
|
|
|
|
-
Здійснити аналіз ринкової активності підприємства на основі розрахунку відносних показників ринкової активності підприємства.
Показники ринкової активності підприємства за 2010-2011 рр.
|
Показник |
2010 р. |
2011 р. |
Відхилення (+, -) |
|
|
абс. |
відн., % |
|||
|
Дивіденди на одну акцію |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт дивідендних виплат |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт цінності акції |
|
|
|
|
|
Рентабельність акції |
|
|
|
|
|
Чистий прибуток на одну акцію |
|
|
|
|
-
Зробити висновки.