- •Учебно-методическое пособие для самостоятельного изучения дисциплины «финансовый учет»
- •Учет денежных средств
- •1. Учет кассовых операций.
- •2. Учет операций по текущему счету.
- •3. Учет денежных средств на прочих счетах в банке и прочих денежных средств.
- •1. Учет кассовых операций
- •Система бухгалтерских записей по учету кассовых операций
- •2. Учет операций по текущему счету
- •Система бухгалтерских записей по учету операций на текущем счете Поступление денежных средств на текущий счет
- •Списание денежных средств с текущего счета
- •Выписка банка
- •3. Учет денежных средств на прочих счетах в банке и прочих денежных средств
- •Система бухгалтерских записей по учету операций с использованием аккредитивов
- •Система бухгалтерских записей по учету операций с использованием расчетных чеков.
- •Система бухгалтерских записей по учету операций с денежными документами
- •Система бухгалтерских записей по учету операций с денежными документами
- •Ситуационные Задачи Задача 1.
- •Задача 2.
- •Учет труда и расчетов с персоналом по заработной плате
- •1. Принципы организации труда и его оплаты
- •2. Учет численности работников и отработанного времени
- •3. Учет выработки
- •4. Методика расчета заработка
- •5. Расчет удержаний из заработной платы
- •6. Аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом
- •7. Учет выдачи заработной платы
- •8. Учет начислений на заработную плату
- •СитуационНые задаЧи Задача 1.
- •Решение задачи 1.
- •Задача 2.
- •Решение задачи 2.
- •Учет производственных запасов
- •1. Производственные запасы, условия их признания ,задачи учета и классификация
- •2. Классификация и оценка производственных запасов.
- •3. Документирование и складской учет движения производственных запасов
- •4. Бухгалтерский учет поступления производственных запасов и расчетов с поставщиками
- •5. Бухгалтерский учет расходования производственных запасов.
- •6. Отражение в учете результатов инвентаризации и переоценки производственных запасов
- •Система бухгалтерских записей по учету результатов инвентаризации
- •Система бухгалтерских записей по учету переоценки
- •7. Особенности учета мбп
- •Ситуационная задача
- •Решение задачи
- •Учет основных средств
- •1. Понятие основных средств, условия их признания и задачи учета
- •2. Классификация основных средств
- •3. Оценка основных средств.
- •4. Аналитический учет основных средств.
- •5. Документальное оформление движения основных средств.
- •6. Синтетический учет поступления основных средств.
- •7. Учет амортизации (износа) основных средств
- •8. Учет ремонта и модернизации основных средств
- •9. Учет выбытия основных средств
- •10. Учет аренды основных средств
- •11. Учет инвентаризации и переоценки основных средств
- •Ситуационные задачи Задача 1.
- •Решение задачи 1.
- •Задача 2.
- •Решение задачи 2.
- •Задача 3.
- •Решение задачи 3.
- •Задача 4.
- •Решение задачи 4.
- •Задача 5.
- •Решение задачи 5.
- •Задача 6.
- •Решение задачи 6.
- •Учет нематериальных активов
- •1. Понятие нематериальных активов, условия их признания, классификация и оценка
- •2. Документальное оформление и учет поступления нематериальных активов.
- •3. Учет износа (амортизации) нематериальных активов.
- •4. Учет выбытия нематериальных активов.
- •Ситуационная задача
- •Решение задачи
- •Литература
Задача 2.
Обработать выписки банка, составив бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и отразить их в журнале №1 раздел 3 и ведомости 1.2.
Выписка из расчетного счета №36063756895 Донецкого машиностроительного завода «Точмаш»
|
№ док. |
Дата |
№ |
Сумма |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
|
1500,00 |
Входящее сальдо |
|
|
|||
|
347 |
02.06. |
1 |
2440,00 |
От СП «Сотрудничество» за реализованные ему приборы |
311 |
361 |
|
1214 |
02.06 |
2 |
1240,00 |
Металлосбыту за материалы |
631 |
311 |
|
1215 |
02.06. |
3 |
800,00 |
Выставлен аккредитив для расчетов с Углесбытом |
313 |
311 |
|
348 |
02.06. |
4 |
2170,00 |
От кооператива «Эском» за реализованные ему инструменты |
311 |
361 |
|
349 |
02.06 |
5 |
110,00 |
Возвращен на расчетный счет остаток лимитированной чековой книжки |
311 |
313 |
|
1216 |
02.06 |
6 |
230,00 |
Оплачен с расчетного счета железнодорожный тариф за отгруженную продукцию (за счет покупателя) |
361 |
311 |
|
1217 |
03.06. |
7 |
115,00 |
Оплачено за разгрузку вагонов, поступивших с материалами |
631 |
311 |
|
1218 |
03.06. |
8 |
1280,00 |
Перечислено с расчетного счета в пополнение лимита по чековой книжке |
313 |
311 |
|
1219 |
03.06. |
9 |
1050,00 |
Оплачен приобретенный прокатный стан |
631 |
311 |
|
350 |
03.06. |
10 |
500,00 |
Зачислен остаток неиспользованного аккредитива |
311 |
313 |
Выписка из расчетного счета №36063756895 Донецкого машиностроительного завода «Точмаш»
|
Дата |
№ док. |
№ |
Сумма |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
|
05.06. |
704 |
1 |
1130,00 |
Получено от завода «Проммаш» за реализованную продукцию. |
311 |
361 |
|
05.06. |
705 |
2 |
270,00 |
Из кассы завода взносы родителей за содержание детей в детском саду |
311 |
301 |
|
05.06. |
1221 |
3 |
320,00 |
Уплачен налог на прибыль |
642 |
311 |
|
05.06. |
710 |
4 |
1270,00 |
Получены суммы предоплаты от Липецкого машиностроительного завода |
311 |
681 |
|
07.06. |
1222 |
5 |
960,00 |
Перечислено поставщиком за строительные материалы, полученные в прошлом месяце |
631 |
311 |
|
07.06. |
711 |
6 |
170,00 |
Зачислен остаток неиспользованного аккредитива |
311 |
313 |
|
07.06. |
712 |
7 |
2130,00 |
От городского профилактория за реализованную ему продукцию |
311 |
361 |
|
07.06. |
1223 |
8 |
875,00 |
Перечислен в бюджет подоходный налог, удержанный из зарплаты работников предприятия |
641 |
311 |
|
07.06. |
1224 |
9 |
112,00 |
Перечислено почтовому отделению №66 за услуги связи |
685 |
311 |
|
07.06. |
713 |
10 |
3760,00 |
Получено за реализованные станки и оборудование |
311 |
361 |
Журнал №1
за июнь месяц
с кредита счета 31 «Счета в банках» в дебет счетов
|
№ |
Дата выписок банка |
313 |
361 |
631 |
641 |
Итого |
|
1 |
02-03.06. |
2080,00 |
230,00 |
2405,00 |
|
4715,00 |
|
2 |
05-07.06 |
|
|
1072,00 |
1195,00 |
2267,00 |
|
Итого |
|
2080,00 |
230,00 |
3477,00 |
1195,00 |
6982,00 |
Ведомость №1.2
за июнь месяц в дебет счета №31 «Счета в банках» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца 1500,00
|
№ |
Дата выписки банка |
301 |
313 |
361 |
681 |
Итого |
|
1 |
02-03.06 |
|
610,00 |
4610,00 |
|
5220,00 |
|
2 |
05-07.06 |
270,00 |
170,00 |
7020,00 |
1270,00 |
8730,00 |
|
Итого |
|
270,00 |
780,00 |
11630,00 |
1270,00 |
13950,00 |
Всего по кредиту 6982,00 по дебету 13950,00
Сальдо на конец месяца 8468,00