Механизм

Рост налогового давления подталкивает бюджетные доходы. Но это происходит лишь к определенному пределу, после которого стимулы для деловой активности снижаются. А с ними «худеет» и сама налоговая база — облагаемая налогом часть национального производства. «Кривая Лаффера» иллюстрирует графически зависимость размера поступления налогов от ставки налогообложения. На основании бюджетной концепции американского экономиста налоговые системы развитых капиталистических стран десять лет тому назад испытали существенные изменения в бок уменьшения налоговых ставок и прогрессии в налогообложении.

Причем, снижение норм привело к росту производства, который компенсировал временное падение бюджетных поступлений.

Низшие налоговые ставки создают высшие стимулы к труду, сбережениям, инвестициям и принятию деловых рисков, в результате чего увеличивается ВВП как налоговая база. Причем при этих условиях налоговая база увеличивается быстрее, чем уменьшается уровень налоговых ставок. Поэтому, невзирая на снижение налоговых ставок, налоговые поступления не уменьшаются, а растут к своему максимальному значению, то есть к ПН2.

При снижении налоговых ставок ниже ПоС2 стимулирующий эффект, который производит на экономику снижение налоговых ставок в сравнении с оптимальным уровнем, существенно уменьшается. Вследствие этого налоговая база растет медленнее, чем уменьшаются налоговые ставки. Поэтому налоговые поступления уменьшаются.

Следовательно, согласно кривой Лаффера, если действующие налоговые ставки являются избыточными, то их оптимальное снижение позволит увеличить производство при условиях неизменности или даже роста налоговых поступлений. Но такой двойной эффект от снижения налоговых ставок – это лишь гипотеза, определено логическое предположение. Для превращения этой гипотезы в теорию нужно достать ответ на несколько принципиальных вопросов: как найти ту точку на кривой Лаффера, где находится экономика в данный момент; как определить тот оптимальный уровень налоговых ставок, который способен обеспечить максимальную величину налоговых нахождений.

Опыт “рейганомики”, в пределах которой идея Лаффера достала определено практическое воплощение, не дал однозначный ответ на эти вопросы. Поэтому применение кривой Лаффера на практике является определенным политическим риском, на который политикам следует взвешиваться лишь при условиях, если существуют твердые убеждения, что действующие налоговые ставки действительно являются избыточными и сдерживают деловую активность. Но даже и при этих условиях следует учитывать, что в КП снижения налогов неминуемо вызовет бюджетный дефицит или заставит сокращать государственные расходы.