- •Группировка активов хозяйствующего субъекта по времени использования
- •Группировка активов организации по источникам образования
- •Задание 2. Бухгалтерский баланс
- •Синтетические счета
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Задание 4. Аналитический учет
- •Аналитические счета к счету 10 «Материалы»
- •Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»
- •Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Шахматная оборотная ведомость
- •Заключение
Задание 4. Аналитический учет
По данным баланса и расшифровки к счетам:
-
откройте счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы»;
-
отразите в системе аналитических счетов хозяйственные операции материалы задания 3 (операции 2-6);
-
просчитайте обороты и остатки по аналитическим счетам;
-
по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10;
-
итоги по ведомостям аналитического учета сравните с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.
Таблица 2
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
№ п/п |
Наименование поставщиков |
Задолженность поставщикам |
|
1 |
База снабжения № 1 |
7 440 |
|
2 |
База снабжения № 2 |
9 750 |
|
3 |
Завод «Литейщик» |
9 300 |
|
4 |
Прочие поставщики |
1 050 |
|
|
Итого |
27 540 |
Таблица 3
Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы»
|
Шифр субсчета |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
|
10/1 |
Сталь листовая 2 мм |
т. |
195 |
100 |
19 500 |
|
10/2 |
Полуфабрикаты |
шт. |
108 |
20 |
2 160 |
|
10/1 |
Краска масляная |
кг. |
6,0 |
208 |
1 248 |
|
10/6 |
Прочие материалы |
|
|
|
4 002 |
|
10/3 |
Топливо |
|
|
|
5 400 |
|
10/4 |
Тара |
|
|
|
1 200 |
|
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
|
|
|
6 540 |
|
|
Итого |
|
|
|
40 050 |
Аналитические счета к счету 10 «Материалы»
Сталь листовая 2 мм
|
№ операции |
Получено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
№ операции |
Отпущено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04. |
т |
195 |
100 |
19 500 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
База снабжения № 1 |
т |
195 |
200 |
39 000 |
3 |
требование
|
т |
195 |
208 |
40 560 |
|
|
Итого за 2 кв. |
т |
195 |
200 |
39 000 |
|
Итого за 2 кв. |
т |
195 |
208 |
40 560 |
|
|
Остаток на 01.07. |
т |
195 |
92 |
17 940 |
|
|
|
|
|
|
Полуфабрикаты
|
№ операции |
Получено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
№ операции |
Отпущено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04. |
шт |
108 |
20 |
2 160 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
База снабжения № 2 |
шт |
108 |
434 |
46 872 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
шт |
108 |
434 |
46 872 |
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.07. |
шт |
108 |
454 |
49 032 |
|
|
|
|
|
|
Краска масляная
|
№ операции |
Получено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
№ операции |
Отпущено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
|
|
Остаток на 1.04. |
кг |
6 |
208 |
1 248 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
требование |
кг |
6 |
164 |
984 |
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
кг |
6 |
164 |
984 |
|
|
Остаток на 1.07. |
кг |
6 |
44 |
264 |
|
|
|
|
|
|
Прочие материалы
|
№ операции |
Получено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
№ операции |
Отпущено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04. |
|
|
|
4 002 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
требование |
|
|
|
1890 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
требование |
|
|
|
120 |
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
2010 |
|
|
Остаток на 1.07. |
|
|
|
1 992 |
|
|
|
|
|
|
Топливо
|
№ операции |
Получено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
№ операции |
Отпущено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04. |
|
|
|
5 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
требование |
|
|
|
5400 |
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
5400 |
|
|
Остаток на 1.07. |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
Тара
|
№ операции |
Получено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
№ операции |
Отпущено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04. |
|
|
|
1 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.07. |
|
|
|
1 200 |
|
|
|
|
|
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
№ операции |
Получено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
№ операции |
Отпущено |
Ед. изм. |
Цена (руб.) |
Кол- во |
Сумма |
|
|
Остаток на 01.04. |
|
|
|
6 540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
Итого за 2 кв. |
|
|
|
|
|
|
Остаток на 01.07. |
|
|
|
6 540 |
|
|
|
|
|
|