7. Юридический план

Учредителями было принято решение, что предприятие "Информация" будет регистрироваться, как простое товарищество. В этом случае учредители фирмы сначала регистрируются как ПБОЮЛ, а потом заключают между собой договор простого товарищества, в котором оговорены доли участников и принципы распределения между ними доходов. Мы видим преимущества в такой форме организации. Любой из объединившихся предпринимателей может с полным правом подписывать все договоры, которые заключает фирма, - об аренде, лизинге компьютеров и другие. Это значительно упростит ее управление. При этом каждый из участников простого товарищества будет отчитываться перед государством только о личных доходах. А общий учет финансовых результатов бизнеса можно вести на обособленном балансе, который его владельцы имеют полное право не предъявлять проверяющим органам.

8. Финансовый план

В этом разделе приводятся финансовые прогнозы для первых двух лет работы. Эти прогнозы представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов. Компания ожидает прибыль уже в первом квартале первого года деятельности и рассчитывает быть прибыльной в течение всего этого и следующего годов.

При прогнозировании объемов продаж принято предположение о реализации услуг в течение первого квартала при загрузке 50 - 60%. Предполагается также, что в последующие периоды загрузка составит 50% (15 компьютеров) в будни, 70% (21 компьютер) - по пятницам и 90% (27 компьютеров) загрузки - в выходные и праздничные дни. Цифры рассчитаны с учетом загрузок в других подобных заведениях.

Показатели эффективности проекта.

Расчет чистого дисконтированного дохода (при r = 15%) будет равен 60861. Индекс доходности (PI), характеризующий отдачу от проекта на вложенные в него средства, (при r = 15%) будет равен 1,2309.

Внутренняя норма доходности представляет собой дисконтированный показатель ценности проекта - ставку дисконтирования, при которой достигается безубыточность проекта.

NPV (IRR = r) = 0;

г = 20%.

Анализ безубыточности: расчет порога рентабельности - величины выручки от реализации, при которой валовая прибыль равна постоянным издержкам и прибыль от реализации равна нулю, и запаса финансовой прочности представлен в таблице.

Таблица 13. Отчет по займу (сумма кредита 1 200 тыс. руб.)

Сумма погашения кредита (тыс. руб.)	Проценты (ставка - 7%)
1-ый год: 300	84
2-й год: 600	63
3-й год: 300	15

Таблица 14. Отчет о прибылях и убытках

Статьи	1-й год				2-й год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Выручка от предоставления услуг и мини-бара	575 520	678 270	753 600	753 600	3 453 120
НДС	87 790	103 460	114 950	114 950	526 740
Выручка без НДС	487 730	574 810	638 650	638 650	2 926 380
Прямые затраты	169 200	169 200	169 200	169 200	676 800
Затраты на продажу	45 000	30 000	30 000	30 000	63 000
Административные расходы	78 300	76 500	74 700	74 700	298 800
Амортизация	63 000	63 000	63 000	63 000	252 000
Резерв на ремонт основных средств	9 000	9 000	9 000	9 000	72 000
Проценты за кредит	21 000	21 000	21 000	21 000	63 000
База для начисления налога	102 230	206 110	280 750	280 750	1 500 780
Налоги	40 000	75 120	97 700	97 700	543 120
Отчисления во внебюджетные фонды	11 550	11 550	11 550	11 550	46 200
Чистая прибыль	50 680	119 440	171 500	171500	911 460

Таблица 15. Упрощенный отчет о прибыли и убытках (тыс. руб.)

Показатели		1-й год	2-й год
1	Выручка от реализации (без НДС)	2 300,76	2877,6
2	Условно-переменные затраты	487,8	415,8
3	Условно-постоянные затраты	971,4	945
4	Валовая прибыль (1-2)	1 812,96	2 461,8
5	Прибыль (4-3)	841,56	1 516,8
6	Коэффициент валовой прибыли (4/1)	0,79	0,86
7	Порог рентабельности (3/6)	1 229, 61	1 098,84
8	Запас финансовой прочности (1-7)	1 071, 15	1 778,76