3.2. Калькуляция себестоимости единицы ремонта по сериям локомотивов

При составлении калькуляции себестоимости единицы ремонта по сериям локомотивов затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды рабочих, занятых на ремонте, ТО-3 и ТО-2, материалы и запасные части, приходящиеся на каждый вид ремонта по сериям локомотивов, определяется методом непосредственного расчета. Остальные расходы распределяются по видам ремонта и сериям локомотивов пропорционально прямым производственным расходам на оплату труда.

Расчеты представлены в табл. 3.2.

Таблица 3.1

Бюджет затрат на ремонт тягового подвижного состава на 2010 год, тыс. руб.

№ ст.	Наименование статьи	Группа расходов
		затраты на оплату труда	отчисления на соц. нужды	материалы	топливо	электро- энергия	прочие матери- альные затраты	амортиза-ция	прочие	всего
Локомотивное хозяйство Электровозы
6101	Техническое обслужи-вание электровозов, ра-ботающих в грузовом движении	3995.9	1622,016	1843,2	*	*	399,59	*	*	7860,7
6102	Текущие виды ремонта электровозов, работа-ющих в грузовом дви-жении	27285	7204	10413,1	*	*	2728,5	*	*	47630,6
6105	Техническое обслужи-вание электровозов, ра-ботающих в пассажир- ском движении	5243,87	2433,024	2764,8	*	*	524,39	*	*	10966,08
6106	Текущие виды ремонта электровозов, работа-ющих в пассажирском движении	35717,5	9429	24768,8	*	*	3571,75	*	*	73486,55
Тепловозы
6309	Техническое обслужи-вание маневровых те-пловозов	1449,23	634,29	784,1	884,8	×	144,9	×	×	3897,32
6310	Текущие виды ремонта маневровых тепловозов	12243,2	3233	6122,8	650,35	×	1224	×	×	23473,35
Итого прямых производствен-ных расходов		85934,7	24555,33	247048	1535,15	×	8593,13	×	×	167314,61
Окончание таблицы 3.1.
№ ст.	Наименование статьи	Группа расходов
		затраты на оплату труда	отчисления на соц. нужды	материалы	топливо	электро- энергия	прочие матери- альные затраты	амортиза-ция	прочие	всего
0757-0778	Общепроизводствен-ные расходы	12225,180	3227,448	3594	1099	10038	2131	18141	6408	56863,628
0785-0833	Общехозяйственные расходы	12043,392	3179,455	1844	528	837	1131	347	8274	28183,847

Таблица 3.2

Калькуляция себестоимости единицы ремонта и ТО, тыс. руб.

Серия локомотива	Вид ремонта	Программа ремонта, физ.ед.	Трудоемкость, чел-час.	Себестоимость единицы ре-монта	В том числе по группам расходов
					затраты на оплату труда	отчисления на соц. нужды	материалы	топливо	ПМЗ	накладные затраты
Пассажирское движение
ВЛ80с	ТР-3	19	3383	611.85	369,6	20,49	184,8	-	36,96	-
	ТР-2	31	984	182,27	107,5	10,22	53,8	-	10,75	-
	ТР-1	438	342	79,57	23,9	41,33	11,95	-	2,39	-
	ТО-3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	ТО-2	9216	9,2	-	-	-	0,3	-	-	-
Грузовое движение
ВЛ60к	ТР-3	21	2485	446,53	270,6	13,57	135,3	-	27,06	-
	ТР-2	36	708	180,8	107,5	8,80	53,75	-	10,75	-
	ТР-1	655	214	171,44	62,2	71,92	31,1	-	6,22	-
	ТО-3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	ТО-2	6144	6,5	-	-	-	0,3	-	-	-
Маневровое движение
ТЭМ2	ТР-3	8	1280	244,02	144,4	11,55	72,2	1,43	14,44	-
	ТР-2	14	498	187,79	62,2	87,08	31,1	1,19	6,22	-
	ТР-1	29	132	36,19	15,6	10,28	7,8	0,95	1,56	-
	ТО-3	335	54,5	29,26	6,0	19,06	3,0	0,6	0,6	-
	ТО-2	2212	4,79	-	-	-	0,3	0,3	-	-

Заключение

В первой части курсового проекта для полного и правильного формирования бюджета затрат был произведен расчет годовой программы ремонта локомотивного депо, в которое входят поездные электровозы ВЛ60к, работающие в грузовом движении, поездные электровозы ВЛ80с, работающие в пассажирском движении и маневровые тепловозы ТЭМ2, выполняющие маневровые работы. На основе программы ремонта в физических единицах и коэффициентов приведения рассчитали программу ремонта в приведенных единицах.

Качественными показателями, характеризующими ремонт локомотивов, являются фронт ремонта и среднее время простоя локомотивов во всех видах ремонта.

В курсовом проекте фронт ремонта электровозов, работающих в грузовом движении равен 3 локомотивам, в пассажирском движении – 2 локомотива, для выполнения маневровых работ – 1 тепловоз.

Было определено среднее время простоя локомотивов, что составляет 0,71

Во второй части курсового проекта формируется план по труду.

Очень важным аспектом для создания бюджета затрат ремонтного локомотивного депо является формирование плана по труду, в котором устанавливается явочный и списочный контингент рабочих, занятых на ремонте и ТО;

Явочный контингент на техническом обслуживании и ремонте составляет 293 человека, списочный – 353 человека

Фонд заработной платы по статьям прямых производственных (специфических) расходов равен 85603,3 тыс. руб.

Контингент работников по статьям общепроизводственных расходов составляет 55 чел., контингент работников по статьям общехозяйственных расходов – 32 чел.

Фонд заработной платы по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов равен 124767,08 тыс. руб.

Среднемесячная заработная плата работников ремонтного локомотивного депо составляет 259,831. руб.

Производительность труда в ремонтном локомотивном депо равна 8,27.

Третья часть проекта посвящена формированию бюджета затрат на ремонт тягового подвижного состава ремонтного локомотивного депо.

Бюджет затрат ремонтного локомотивного депо формируется по статьям Номенклатуры и следующим группам расходов:

1) затраты на оплату труда;

2) отчисления на социальные нужды планируют по каждой статье расходов, где есть затраты на оплату труда, включают:

а) страховые взносы в государственные и внебюджетные фонды;

б) страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

3) затраты на материалы, к которым относятся стоимость списанных на производство материалов, комплектующих изделий; потери от недостачи и порчи товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных правительством РФ, технологические потери при производстве или транспортировке и др.;

4) затраты на топливо для текущего ремонта тепловозов;

5) затраты на электроэнергию;

6) прочие материальные затраты, к которым относятся стоимость воды и покупных видов энергии (кроме электрической), расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями, в т. ч. транспортировку внутри организации, выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции и т. п.;

7) амортизационные отчисления;

8) прочие затраты, к которым относятся расходы, не включенные в предыдущие группы затрат.

Себестоимость единицы ремонта по сериям локомотивов определяется делением расходов на программу ремонта в физических единицах.

Затраты на материалы на ремонт и техническое обслуживание составили 920,25 тыс. руб.

Затраты на топливо для текущего ремонта тепловозов составляют 2570,7 руб.