2.2. Планирование контингента и фонда оплаты труда по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включает в себя оплату отпусков и выполнение государственных обязанностей, которые определяются по формуле
(2.11)
тыс. руб.
Коэффициент замещения работников, находящихся в отпуске и выполняющих государственные обязанности, для работников, фонд заработной платы которых по основным статьям, общим для всех отраслей хозяйства, принимается тот же, что для рабочих, занятых на текущем ремонте и экипировке.
|
|
(2.12) |
По статьям общепроизводственных расходов планируется контингент и фонд заработной платы по обслуживанию и ремонту зданий и сооружений, содержанию и эксплуатации оборудования, эксплуатации, техническому обслуживанию и текущему ремонту автомобилей, содержанию внутреннего транспорта.
Оплата труда в основном повременно-премиальная. Среднемесячная заработная плата включает месячную тарифную ставку, премию и все виды доплат и надбавок.
Контингент работников принять 55 человек со среднемесячной заработной платой 18523 руб.
Годовой фонд заработной платы составляет:
(2.13)
тыс. руб.
По статьям общехозяйственных расходов планируется контингент и фонд заработной платы операторов счетных машин, рабочих по текущему ремонту, обслуживанию счетной техники, по обслуживанию и текущему ремонту зданий, сооружений непроизводственного назначения, содержанию военизированной, пожарной и сторожевой охраны, обслуживанию служебно-технических, аппарата управления предприятием.
Оперативно производственный контингент и аппарата управления принять 32 чел. со среднемесячной заработной платой 31363 руб.
Годовой фонд заработной платы составляет:
тыс.
руб.
Общий фонд заработной платы по ремонтному локомотивному депо определяется по формуле:
(2.14)
тыс. руб.
Списочный контингент работников ремонтного локомотивного депо складывается из контингента производственных рабочих и работников, расходы на содержание которых учитываются по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Среднемесячная заработная плата одного работника ремонтного локомотивного депо рассчитывается по формуле
,
(2.15)
тыс. руб.
Производительность труда в ремонтном локомотивном депо определяется по формуле:
(2.16)
прив. ед.
3. Формирование бюджета затрат на ремонт тягового подвижного состава ремонтного локомотивного депо
3.1. Планирование расходов ремонтного локомотивного депо по элементам затрат и статьям калькуляции
Свободный бюджет затрат филиала ОАО «РЖД» предназначен для планирования и контроля всех затрат в рамках элементов, он разделен на три блока:
- затраты по текущей и инвестиционной деятельности;
- операционные затраты;
- внереализационные затраты.
В бюджете затрат планируются все ресурсы, потребляемые филиалом за плановый период. На основании этих показателей с помощью корректировок, произведенных с использованием сводного бюджета запасов и закупок и сводного бюджета движения дебиторской и кредиторской задолженности, формируются показатели расходования денежных средств сводного бюджета денежных средств.
Бюджет затрат ремонтного локомотивного депо формируется по статьям Номенклатуры и следующим группам расходов:
1) затраты на оплату труда
тыс. руб.
2) отчисления на социальные нужды
,
(3.1)
тыс. руб.
Результаты расчетов отчислений на социальные нужды представлены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Результаты расчетов отчислений на социальные нужды
|
Вид ТР или ТО |
ФЗП, тыс. руб. |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб |
||
|
всего |
на единицу ремонта |
всего |
на единицу ремонта |
|
|
ВЛ60к |
||||
|
ТР-3 |
5682,6 |
270,60 |
1500 |
71,44 |
|
ТР-2 |
3870 |
107,50 |
1022 |
28,38 |
|
ТР-1 |
40741 |
62,20 |
10755 |
16,42 |
|
ТО-2 |
3499,44 |
- |
924 |
- |
|
ВЛ80с |
||||
|
ТР-3 |
7022,4 |
369,60 |
1854 |
97,57 |
|
ТР-2 |
3332,5 |
107,50 |
880 |
28,38 |
|
ТР-1 |
10468,2 |
23,90 |
2763 |
6,31 |
|
ТО-2 |
5249,16 |
- |
1386 |
- |
|
ТЭМ2 |
||||
|
ТР-3 |
1155,2 |
144,40 |
305 |
38,12 |
|
ТР-2 |
870,80 |
62,20 |
230 |
16,42 |
|
ТР-1 |
452,4 |
15,60 |
120 |
4,12 |
|
ТО-3 |
2010 |
6,00 |
531 |
1,58 |
|
ТО-2 |
1249,80 |
- |
330 |
- |
|
Итого |
85603,5 |
- |
22600 |
- |
3) затраты на материалы, к которым относятся стоимость списанных на производство материалов, комплектующих изделий; потери от недостачи и порчи товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных правительством РФ, технологические потери при производстве или транспортировке и др.
Затраты на материалы на ремонт и техническое обслуживание локомотивов планируют по видам движения и типу тяги по формуле
,
(3.2)
где
- нормы расхода
топлива на единицу ремонта.
Зм =19∙135,30 =2570,7 тыс. руб.
4) затраты на топливо для текущего ремонта тепловозов планируют по формуле
,
(3.3)
где
- нормы расхода
материалов на единицу ремонта.
тыс.
руб.
5) затраты на электроэнергию отражают стоимость покупной электроэнергии, расходуемой:
а) на технологические цели;
б) на осветительные и другие хозяйственные нужды.
6) прочие материальные затраты, к которым относятся стоимость воды и покупных видов энергии (кроме электрической), расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями, в т.ч. транспортировку внутри организации, выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции и т.п.;
7) амортизационные отчисления планируют исходя из полной первоначальной стоимости объектов основных средств и норм амортизационных отчислений.
8) прочие затраты, к которым относятся расходы, не включаемые в предыдущие группы затрат, а именно:
- суммы налогов и сборов, включаемые в расходы по обычным видам деятельности;
- расходы на сертификацию продукции, медицинское освидетельствование работников, обеспечение пожарной безопасности, нормальных условий труда, мер по технике безопасности, гражданскую оборону;
- плата за информационные, юридические, консультационные и другие услуги;
- расходы по набору, подготовке (переподготовке) кадров;
- расходы на командировки и выплату подъемных и др.
В ремонтном локомотивном депо к прямым производственным расходам относятся затраты на материалы для ремонта и ТО, заработная плата и отчисления на социальные нужды рабочих, занятых во всех видах технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, затраты на топливо, использованное при ремонте тепловозов, и прочие материальные затраты.
Прочие материальные затраты запланированы по каждой статье в размере 10 % от затрат на оплату труда.
Результаты расчетов представлены в табл. 3.1.