- Выпуск банком собственных долговых обязательств.

-привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе ЦБРФ

2. Формирование уставного капитала.

Одним из непременных условий гос регистрации и получения лицензии кредитной орг-ции для возможности осущ-ния банк операций явл формирование достаточного по объему и необходимого по стр-ре УК.

Миним размер УК вновь образуемого КБ опр-ся нормативными док-ми ЦБ и в частности инструкцией №1.

Акционерн банки формир УК за счет ср-в акционеров, потупивших от реализации акции. По структуре УК состоит из вкладов (номинальн ст-ти акции, ее учредителей) Вклады м. вноситься в виде ден ср-в и мат активов.

При первонач создании банка в форме АО все акции д.б. размещены среди его учредителей и оплачены по номин ст-ти.

Величина вкладов мат активами не д. превышать 20% при создании банка, при каждом последующем увеличении УК, действующего банка предельный размер не денежной части УК не д. превышать 10% от размера увеличения УК. Запрещается формировать УК ц/б и нематер активами (патенты, лицензии, паи), а также запрещ использование иностр валюты при оплате доли в участии в УК. Запрещено использовать при формировании УК банка ср-ва фед бюджета и гос внебюджетных фондов.

Размещение акций завершается регистрацией отчета об итогах выпуска до регистрации этого отчета банк не имеет право использовать в своем обороте ср-ва, внесенные в оплату акций. Хранение этих ср-в в период размещения акций обеспечив-ся на накопительном счете, открываемом в банке России.

2. Собственный капитал 1 и 2 уровня.

Собственные средства (собственный капитал) составляет основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент создания банка и постепенно наращиваются в процессе его деятельности.

За счет собственных средств банки покрывают не менее 10–15% общей потребности в ресурсах

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственный капитал делится на 2 части:

- базисный капитал (капитал 1го уровня)

-дополнительный капитал 9капитал 2го уровня)

Такое деление позволяет учесть качественую оценку структуры собственных средств (капитала) КБ

Капитал первого уровня (основного) наиболее стабильное по стоимости часть собственных средств, кторые практически в любой момент могут быть направлены на покрытие любых потерь

Капитал второго уровня – это более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться за счет изменения стоимости активов и рыночных рисков

2. Активные операции.

Активные банковские операции — это операции, посредством которых банк размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость.

Оптимальная структура активов обеспечивает диверсификацию активных операций по уровню доходности, степени риска и ликвидности.

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) — это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, эти активы или не приносят дохода, или дают минимальный доход.

2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка

возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента.

3. Инвестиции — это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйствен"

ной деятельности.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). В эту группу относят вложения в банковские здания, в оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан с постоянными расходами банков по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ли квидности.

Все активы по степени ликвидности делятся на 4 группы:

-высоколиквидные активы, т. е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные

бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

- краткосрочные ликвидные активы — это краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

- труднореализуемые активы — это долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка; долевое участие в совместной деятельности;

- низколиквидные активы — вложения средств в основные средства банка.

Активы и пассивы КБ тесно связаны друг с другом и взаимно обусловлены, т е структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения

2. Комиссионно-посреднические операции

Комиссионно - посреднические операции банков — это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственные, ни привлеченные средства, за вознаграждение в виде комиссионных.

К числу основных комиссионно"посреднических операций относятся:

• расчетно - кассовые операции; - связаны с открытием и ведением счетов клиентов ФЛ и ЮЛ а также банков-корреспондентов в рублях и ин валюте, осущ наличных и безналичных расчетов в хоз-ом и межбанковском оборотах

• гарантийные операции; - это предоставление банком п просьбе др лица (принципала) письменного обязательства уплатить его кредитору (бенефициару) опред денежную сумму в случае неисполнения должником взятого на себя перед кредитором обяз-ва

• брокерские операции с ценными бумагами; - это операции выполняемые КБ на первичном и вторичном рынке ЦБ по поручению инвесторов и за свой счет. В качестве инвесторов выступает ФЛ и ЮЛ. Объектом брокерских операций явл гос и корпоративные ЦБ. Банки выполняют эти операции на основании договора-комиссии или договора-поручения

• доверительные операции; -это операции по управлению средствами клиента (имуществом, денежными средствами, ЦБ) осущ банком от совего имени но по поручению клиента и на основании договора с ним

• депозитарные операции; - операции по хранению ЦБ или их сертификатов и учету и переходу прав на ЦБ. Объектами депозитарной деятельности банков явл эмиссионные ЦБ (акции, облигации,сертификаты)

• информационно"консалтинговые операции это предоставление своим клиентам инфо и консультации на платной основе

2. Особенности организации расчетно-кассового обслуживания

Рко вкл в себя:

Открытие и ведение банковских счетов ЮЛ и ФЛ. Эта деятельность явл исключительно важной и выгодной.

А)в совокупности с кредитованием и привлечением денежных средств ФЛ и ЮЛ – эта деятельность явл критерием, по которому банк отличается от внебанковских КО

Б)привлечение ЮЛ и ФЛ на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам устанавливать с ними деловые связи так, что взаимоотношения могут перерасти в другие формы сотрудничества, такие как кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст

В)способствует увеличниею банковских ресурсов, средства, получаемые банком при рко клиентов помогают ему поддерживать свою ликвидность, т е обеспечивать своевременное выполнение своих обязательтсв

(также это и безналичные расчеты, (икассо, аккредитивы, поручения, чеки), кассовое обслуживание клиентов, )

2. Организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты в Российской Федерации регулируются Гражданским кодексом РФ (главы 45, 46), Положением о безналичных расчетах в РФ (утверждено письмом ЦБ РФ от 09.07.92 № 14), действующим в части, не противоречащей ГК РФ, а также указаниями, письмами и телеграммами Банка России.

Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту — владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов.

1)Расчетные счета открываются юридическим лицам — резидентам, являющимся по российскому законодательству коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющим свою деятельность, но не как юридическое лицо. Расчетные счета предназначены для: зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг); учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений; осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним; а также осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

2) Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью (общественные, религиозные, благотворительные фонды и др.). Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности указанных организаций.

3) Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования.

В соответствии с действующим законодательством допускаются следующие формы безналичных расчетов:

— расчеты платежными поручениями; — расчеты по инкассо; — расчеты по аккредитиву; — расчеты чеками; — расчеты в иных формах

2. Современные способы и формы безналичных расчетов

Осуществлять эмиссию пластиковых (банковских) карт в нашей стране могут только кредитные организации. Они могут выпускать банковские карты как для физических, так и для юридических лиц (корпоративная карта) при условии, что их лицензия позволяет осуществлять расчеты по счетам указанных лиц. По виду проводимых расчетов и карты физических лиц, и корпоративные карты можно разделить на два типа.

1. Расчетная карта — банковская карта, позволяющая ее Держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств. Данный тип карт в международной практике носит название дебетовых карт.

. Кредитная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) осуществлять операции в размере предоставленной банком-эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом в соответствии с условиями договора с владельцем карты, для оплаты товаров, услуг, командировочных расходов и расходов представительского характера и/или получения наличных денежных средств.

Авторизация — процедура выдачи банком-эмитентом разрешения на проведение операции с использованием банковской карты. По завершении процедуры авторизации банк-эмитент принимает на себя обязательство по оплате расчетных и иных документов, составленных с использованием банковской карты (слипов).

Данная процедура может осуществляется в двух режимах:

1. Режим «он-лайн» (on-line), при котором необходима связь с банком-эмитентом карты (электронная или по телефону). Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются магнитно-штриховыми.

2. Режим «офф-лайн» (off-line), при котором не требуется связь с банком-эмитентом карты, так как сама карта, точнее, специальное устройство на ней — чип, дает разрешение на проведение операции. Карточки, используемые в данном режиме авторизации, называются чиповыми или смарт-картами.

Эквайринг — это вид деятельности кредитной организации (банка), включающий в себя осуществление расчетов с ПОС (POS) по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также осуществление операций по выдаче наличных денег держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации. Кредитная организация (банк), осуществляющая эквайринг, именуется эквайрером.

ПОС (РО$)-терминал — устройство, устанавливаемое в точке обслуживания карты (ПОС). Оно предназначено для проведения авторизации, записи и передачи информации об операциях, проведенных с использованием банковской карты, в процессинго-вый центр (и далее в банк-эмитент), выдачи слипов.

Слип (квитанция ПОС-терминала или банкомата) — расчетный документ, составляемый с помощью банковской карты и подтверждающий проведение операции с ее использованием. Слип содержит следующие реквизиты

Платежная система – совокупность инструментов и методов, принимаемых для перевода денег , осущ расчетов и урегулирование долговых обязательств между участниками экон отношений

Виза и мастеркард

Персонализация карты – нанесение данных, позволяющих идентифицировать ее держателя

2) Клиринг — система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств сторон, участвующих в расчетах. Клиринг может осуществляться между двумя (двусторонний клиринг), либо тремя и более сторонами (многосторонний клиринг).

Подобного рода расчеты могут проводиться юридическими лицами, минуя банки или через них.

Если клиринг проводится, минуя банки, участвующие в нем стороны сами осуществляют сверку взаимных требований и обязательств и проводят зачет сумм, составляющих встречные требования. По результатам клиринга должники осуществляют оплату незачтенных сумм кредиторам с помощью основных форм безналичных расчетов, как правило платежных поручений. Подобные зачеты могут носить разовый или регулярный характер.

Если же клиринг осуществляется через банк, то обычно участвующие в нем стороны должны иметь в этом банке свои банковские счета. При этом параллельно с их банковскими счетами участникам расчетов открываются специальные клиринговые счета.

После окончания этих расчетов сальдо по всем клиринговым счетам должно быть нулевым.

Аналогичная система взаиморасчетов может быть организована и с участием нескольких банков или филиалов одного банка. В первом случае роль организатора клиринга выполняет либо какой-то один банк, выбранный всеми банками — участниками расчетов, либо специализированная организация — клиринговый центр. Во втором случае организатором клиринга выступает головной банк. При этом взаимозачет встречных требований и расчеты по незачтенным суммам производятся в России в конце каждого рабочего дня, а во многих зарубежных странах 2 — 3 раза в день.

3) Дорожные чеки — это альтернатива наличным денежным средствам. Это документ явл денежным обязательством эмитента, выписавшего чек выплатить обозначенную в чеке сумму владельцу, образец подписи которой представлен в чеке в момент его продажи

Преимущество дорожных чеков перед наличными деньгами состоит в том, что их безопасно использовать. Эта безопасность обеспечивается двумя способами:

1. Наличием на дорожном чеке подписи его держателя, что характерно и для обычных чеков. Причем подписывается дорожный чек дважды: первый раз — в момент покупки чека, а второй — при его обналичивании или использовании для оплаты товаров и услуг. Для того чтобы дорожный чек был обналичен или принят в оплату, необходимо, чтобы эти подписи совпадали.

2. Каждый дорожный чек имеет свой уникальный номер, который указывается в специальной квитанции, выписываемой банком при продаже чека. В ней также указываются сведения о покупателе (фамилия, имя; документ, удостоверяющий личность), о проданных ему чеках и об их номинале. Рекомендуется хранить эту квитанцию отдельно от дорожных чеков, так как в случае пропажи последних возможно использовать содержащиеся в квитанции сведения и заблокировать применение чеков, что позволит их владельцу сохранить свои средства.

Минусы:

- выписываются международными платежными системами а не банками

- операции банков по обслуживанию дорожных чеков не бесплатны, берут комиссию

4) электронные расчеты — расчеты, проводимые при помощи электронных устройств и средств связи. Данный способ расчетов в настоящее время широко развивается за рубежом, и там образовались такие его виды и формы, как расчеты с помощью компьютеров, в том числе через Интернет, электронные деньги, расчеты с использованием смарт-карт и электронных чеков. Электронные расчеты начинают осуществляться и в России. Их примером могут служить расчеты, осуществляемые посредством системы «Банк-Клиент».

Система «Банк-Клиент» представляет собой программно-технический комплекс, который позволяет юридическому или физическому лицу передавать в обслуживающий его банк по линиям связи в электронной форме расчетные документы и иную информацию. Для работы с данной системой в компьютер клиента загружается специальная программа. Связь с компьютером банка осуществляется через телефонную сеть с помощью модема. Каждому пользователю системы «Банк-Клиент» присваивается идентификационное имя и пароль, без знания которых связь с банком невозможна. Безопасность передачи расчетных документов обеспечивается за счет использования специального алгоритма создания и проверки контрольного ключа по всем реквизитам этих документов. Кроме того, подлинность расчетных документов и иной передаваемой информации подтверждается с помощью электронного аналога подписи клиента.

По желанию клиента система «Банк-Клиент» может быть дополнена системой «Телебанк», которая представляет собой программно-технический комплекс, позволяющий клиенту получать на своем компьютере в режиме реального времени информацию о состоянии своих счетов (приход и расход денежных средств, текущий остаток) и/или своего портфеля ценных бумаг. Кроме того, система «Телебанк» позволяет клиенту распечатывать дубликаты выписок со За установку и обслуживание вышеуказанных систем клиент уплачивает банку комиссию в виде фиксированной суммы.

2. Способы выдачи и погашения кредитов для организаций

1) Разовые (целевые) кредиты - это кредиты, которые предоставляются заемщикам от случая к случаю, на удовлетворение различных потребностей. При этом каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Для решения банком вопроса о выдаче такого кредита заемщик должен каждый раз представлять ему необходимый в таких случаях пакет документов.

2) кредитование в форме открытия клинета кредитной линии

Открытая кредитная линия представляет собой обязательство коммерческого банка предоставить заемщику ссуду в пределах за-ранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован заемщиком на основании кредитного до-говора по мере возникновения потребности в дополнительных сред-ствах в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений

ормативные документы Банка России определяют кредитную линию как обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:

- общая сумма предоставляемого кредита не превышает максимального размера - лимита выдачи, определенного договором;

- в период действия договора размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным договором лимита задолженности.

Таким образом абнк может открывать заемщикам как невознобляемую (под лимит выдач) так и возобновляемую (под лимит задолженности)

3) овердрафт - понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Кредитование счета клиента может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета [2].

При решении о возможности и целесообразности кредитования клиентов в форме овердрафта особое внимание уделяется таким факторам, как:

- стабильность работы расчетного счета клиента, состояние денежных потоков, проходящих через него;

- длительность работы расчетного счета в данном банке;

- наличие (отсутствие) картотеки №2 к счету клиента в течение трех последних месяца;

- состояние финансово-хозяйственной деятельности клиента;

- сложившаяся кредитная история [9].

- длительность осущ бизнеса клиента

- на срок обслуживания клинета в данном банке

-на кол-во кредитовых поступлений в течение 3х последних месяцев

- на разрывы в поступлении платежных средств

-на наличие просроченных обязательтсв

В общем случае овердрафтом считается льготное кредитование, т е кредит в такой фрме предоставляется достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или крактовр отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей

Овердрафтное кредитование предоставляется в размере лимита, т е макс суммы в размере кторой могут быть совершены операции по счету сверх остатка на нем

4) Синдицированный кредит предоставляется заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Этот вид кредита используется в случаях, когда объем кредита, или кредитный риск, слишком велик для одного банка. Таким образом, субъектами кредитных отношений, с одной стороны, выступают как минимум два банка, а с другой стороны - один или несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия.

5) Вексельные кредиты подразделяются на векселедательские и предъявительские. Последние бывают двух видов: учетные и зало-говые.

Учет векселей -- это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процен-том, или дисконтом. Его величина определяется в зависимости от срока, оставшегося до наступления срока платежа по векселю. Учетный процент удерживается банком в момент его покупки.

Продажа банку векселей сопровождается бланковым индосамментом владельца векселя и заключением договора с банком на учет векселя. Также сост акт приема передачи векселя

Предьявление к учету векселя должно быть проверены с точки зрения экономической и юр надежности

погашение учетных банком векселей третьих лиц производится векселедателем на основании переданного ему заявления банка о погашении векселей с предъявлением последних векселедателю-плательщику по акту приема-передачи.

Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем что, во-первых, собственность на вексель банку не переуступается (он закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды); во-вторых, ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только 60-90% их номинальной стоимости (банк должен себя оградить от потерь в случае невыкупа его предъявителем).

К принимаемым векселям в залог банки предъявляют те же требования юридического и экономического характера, что и к учитываемым, только их передача в банк оформляется залоговым индоссаментом.

Выдача ссуд под залог коммерческих векселей в России в основном носит разовый характер, отражается на простом ссудном счете и оформляется кредитным договором.

Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный банковский кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных банком на него на общую сумму, указанную в договоре. По истечении срока кредитного договора предприятие-заемщик (первый векселедержатель) погашает полученный кредит деньгами с уплатой процентов за его пользование. При наступлении сроков платежа по банковским векселям последние векселедержатели предъявляют их в банк для получения по ним платежа.

6)Факторинг можно определить как деятельность специализированного учреждения (факторинговой компании или факторингового отдела банка) по взысканию денежных средств с должников своего клиента (промышленной или торговой компании) и управлению его долговыми требованиями.

Деятельность факторов – посредников должна решать проблемы рисков и сроков платежей в отношении между поставщиками и покупателями и придавать этим тношениям большую устойчивость

Итак, в факторинговых операциях участвуют три стороны:

— факторинговая компания (или факторинговый отдел банка) — специализированное учреждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов;

— клиент (поставщик товара, кредитор) — промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией;

— предприятие (заемщик) — фирма-покупатель товара.

Клиент уступает посреднику право последующего получения платежей от покупателя

Фактор-посредник принимает на себя по договору обязанность за комиссионное вознаграждение взыскивать с покупателя платежи, предоставляя денежные средства клиенту сразу после отгрузки товаров

В РФ факторинг регулируется главой 43 ГКРФ

7)лизинг  — форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, связанная с передачей в пользование основных средств.

Субъектами лизинговой сделки:

-поставщик (производитель ОФ)

-лизинговая фирма или лизинговый отдел банка, к явл лизингодателем (арендодателем)

-п/п лизингополучатель (арендатор)

Этапы лизинговой сделки:

1)заключение банком 3хсторннего договора об аренде с лизингополучателем и поставщиком

2)поставка ОС лизингополучателю

3)оплата банком поставщику стоимости ОС

4)оплата лизингополучателем банку арендных платежей

Различают вида вида лизинга:

1)финансовый – предусматривает выплату арендатором в течение периода действия контракта сумм, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования а также прибыль арендодателя. По истечении контракта арендатор может:

- вернуть объект лизинга

- заключить новый контракт на аренду

-выкупить объект лизинга по остат стоимости

Операционный- закл-ся на роск меньший амортизационного периода имущества. После окончания контракте объект лизинга возвращается владельцу или вновь сдается в аренду

Сущ 2 формы лизинга:

1)прямой – банк обеспечивает полное финансирование приобретаемого оборудования, к поступает непосредственно пользователю. Лизингополучатель рассчитывается за него с банком в течение срока аренды

2)возвратный состоит в том, что банк приобретает имущество у лизингополучателя и сразу же предоставляет это имущество ему в аренду. Отсюда следует что при возвратном лизинге п/п получает финансовые средства гарантий возврата которых явл его собственное оборудование, заложенное банку

Преимущества лизинга для лизингополучателя

1)позволяет хоз субъекту получить ОФ и начать их эксплуатацию не отвлекая деньги из оборота

2)ОФ в течение всей сделки находятся на балансе у лизингополучателя (банка), платежи по лизингу относятся к текущим расходам, т е вкл в с/с что уменьшает сумму прибыли облагаемую налогом

Преимущество для лизингодателя (банка)

1)банк не связан обязательством тносительно качества оборудования

2)в случае не выполнения каких либо условий договора арендатором банк может полностью вернуть себе ОФ

8)инвестиционные кредиты – это долгосрочные вложения банковских ресурсов, обеспечивающие расширение производства основного капитала заемщика (кредиты на внедрение и технику, стр-во и кап ремонт)

9)ипотечные кредиты –кредиты под залог недвижимости. В качестве предмета залога могут выступать : здания, сооружения и иное имущество, земельные участки, воздушные морские суда внутреннего плавания, космические объекты, незаверешенное строительтсов и недвижимое имущество, взводимое на земельном участке, отведенном на строительство